Grupa A.
(2 pkt) Otrzymano odsetki od lokaty 200 na rachunek bankowy. Jakie różnice powstały?
2. (2 pkt) Amortyzacja środka trwałego o wartości 10000 według prawa bilansowego 20%, według podatkowego 25%. Stan końcowy 0. Obliczyć wartość podatku odroczonego w drugim roku. [w.bil = 6000,w.pod=5000, roznICA PRZEJSc=500, p.o=95 = rezerwa dodatnia]
3. (3 pkt) Stan początkowy środka trwałego 5000 o dotychczasowym umorzeniu 2000. Dokonano aktualizacji do wysokości 2000. Zaksięgować operację i podatek odroczony. [w.bil = 2000, w.pod=3000, roznica przejść=1000, p.o=190=aktywa ujemna]
4. (5 pkt) Wynik finansowy wynosi 3000 na który składają się min. naliczone odsetki za nieterminową spłatę należności 1000, karę 500, (coś jeszcze za 1000 chyba różnice ujemne). Obliczyć podstawę opodatkowania, podatek, część bieżącą i odroczoną podatku. [
Wf = 3000
-1000
+500
+1000
=3500 [wynik podatkowy] – podstawa opodatkowania
-665[3500*0,19] – podatek bieżący
-190[1000*0,19]
=475 – podatek odroczony
2645 – wynik finansowy netto
5. ( 2 pkt) Podane Sk i Sp: produkty gotowe, produkcja w toku, materiały, towary, RMK czynne materiałów. Obliczyć zmianę stanu produktów.
6. (6 pkt) rachunek zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym – nie pamiętam co dokładnie, na pewno przychody ze sprzedaży produktów, koszty wytworzenia, różnice kursowe, odsetki, coś o materiałach biurowych (jako koszty zarządu), darowizna w postaci maszyny. Z 10 może tego było do wpisania, rachunek był już podany, trzeba było tylko uzupełnić kwoty.Początek formularza
Grupa B.
Pierwsze trzy zadania były w stylu podaj wartość bilansową i podatkowa, czy to jest różnica trwała, przejściowa, ujemna, dodatnia, ile wynosi podatek odroczony, czy będą aktywa czy rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego: 1) odsetki od należności, 2) amortyzacja bilansowa 20% i podatkowa 25%, 3) odpisy aktualizujące wartość materiałów. W 4 był wynik finansowy podany oraz różnice przejściowe i trwałe. Trzeba było obliczyć dochód i podać część odroczoną i bieżącą podatku. W 5 zmiana stanu produktów do obliczenia. Były stan początkowe i końcowe wybranych kont podane, w tym np. odpisy aktualizujące wartość towarów. W 6 rachunek zysków i strat do uzupełnienia. Były też rzeczy, których nie należało uwzględnić, np. RMK zakupu materiałów."