Źródła finansowe gminy:
I. WŁASNE
Podatki: od nieruchomości, rolny, leśny, od środków transportowych, od działalności gospodarczej osób fizycznych, od spadków i darowizn, od posiadanych psów, od czynności cywilnoprawnych
Opłaty: lokalne są przymusową płatnością, która ma charakter świadczenia odpłatnego.
- Skarbowa: podania, żądania, wnioski, odwołania, zażalenia i załączniki do podań:
czynności urzędowe dokonywane na podstawie zgłoszenia lub na wniosek zainteresowanego, zezwolenia (pozwolenia, koncesje) na wniosek zainteresowanego, dokumenty stwierdzające ustanowienie pełnomocnika i ich odpisy (wypisy)
- Targowa – sprzedaż na targowiskach
- Miejscowa
- Administracyjna – pobierana za czynności urzędowe
- Eksploatacyjna – prawo geologiczne i górnicze
- Inne – opłaty za usuwanie drzew i krzewów, opłaty drogowe
- Adiacencka – za użytkowanie wieczyste gruntów komunalnych i za użytkowanie gruntów niezabudowanych w terminie
- Opłata za zezwolenie na sprzedaż napojów alkoholowych
Dochody majątkowe:
- dochody ze sprzedaży majątku gminy, mienia komunalnego;
- dochody z czynszów, dzierżawy i leasingu mienia komunalnego;
- dochody (dywidendy) z akcji i udziałów w spółkach;
- dywidendy od przedsiębiorstw komunalnych z zysku;
- dochody z wynajmu bądź wydzierżawienia nieruchomości, lokali i przedmiotów majątkowych (lokale mieszkalne, użytkowe, grunty);
- odsetki od środków finansowych;
- odsetki od pożyczek udzielanych przez gminę
OBCE
Bezzwrotne :
- subwencje państwowe na oświatę
- dotacje państwowe (zwrot gdy nie wykorzystane np.. Pomoc społeczna):
- środki z UE jako finansowanie lub współfinansowanie programów
Zwrotne
- kredyty bankowe oraz pożyczki
- dochody z emisji papierów wartościowych
- obligacje komunalne
- Agencja Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa
- Narodowy fundusz ochrony środowiska i gospodarki wodnej
- Fundusz pracy
- Kredyty z banku światowego na aktywizacje obszarów wiejskich
O subwencjach ogólnych:
PODSTAWOWA – gdy wskaźnik dochodów podatkowych na jednego mieszkańca jest niższy niż 92% wskaźnika dla wszystkich gmin w PL
UZUPEŁNIAJĄCA – uzależniona od gęstości zaludnienia w gminie
OŚWIATOWA – część przekazywana jest wszystkim gminom w związku z realizacją zadań oświaty i wychowania
REKOMPENSUJĄCA – na wyrównanie ubytków dochodów
INSTRUMENTY EKONOMICZNE WSPOMAGAJĄCE FINANSOWANIE OŚ
OPŁATY - obciążenie finansowe ponoszone przez podmioty gospodarcze za korzystanie z zasobów i walorów środowiska
Kto ponosi opłaty:
Przedsiębiorcy z artykułu 4 ustawy z 2.07.2004
Osoby prowadzące działalność wytwórczą w rolnictwie w zakresie upraw rolnych, chowu i hodowli zwierząt, ogrodnictwa, warzywnictwa, leśnictwa, rybactwa
Osoby wykonujące zawód medyczny
Jednostki organizacyjne nie będące przedsiębiorcami
Osoby fizyczna inne niż powyżej, ale korzystające ze środowiska w zakresie w jakim korzystanie ze środowiska wymaga pozwolenia
Opłaty ekologiczne służące finansowaniu inwestycji ochronnych:
Przeznaczane na FOŚiGW wszystkich szczebli: opłata za korzystanie uregulowana w POŚ
Za wprowadzane gazów
Za pobór wody
Za wprowadzanie ścieków do wód lub do ziem
Za składowanie odpadów
Przeznaczane na fundusze gminne:
Za usunięcie drzew i krzewów
Za odbieranie odpadów ustalona decyzja administracyjną
Przeznaczone na NFOŚiGW
Opłaty produktowe za opakowania i produkty uciążliwe, za zużyty sprzęt elektryczny i elektroniczny, za pojazdy wycofane z eksploatacji
Opłaty związane z eksploatacją kopalin
Opłata rejestracyjna za wydanie pozwolenia zintegrowanego
Przeznaczone na FOGR
Opłaty związane z wyłączeniem gruntów
Przeznaczone na FL
Wyłączenie z produkcji gruntów leśnych
Przedwczesny wyrąb lasów
Gospodarstwa pomocnicze przy parkach narodowych
Wstęp i udostępnienie parku
Opłaty i podatki nie służące finansowaniu inwestycji ochronnych
Przeznaczone do budżetu pastwa
Podatek akcyzowy od paliw silnikowych, olejów opałowych, gazu i energii elektrycznej
Przeznaczone do budżetu gminy
Podatek od środków transportowych
Podatek leśny
Opłata miejscowa
Opłata uzdrowiskowa
Opłata skarbowa za pozwolenie na wprowadzanie substancji i energii do środowiska, pozwolenie wodnoprawne, zezwolenie na dopuszczenie środka ochrony roślin do obrotu
Przeznaczone do Krajowego Funduszu Drogowego
Opłata paliwowa
Opłata za przejazd pojazdu samochodowego po drogach krajowych
Przeznaczone do Funduszu Kolejowego
Opłata paliwowa
Opłaty za zanieczyszczenie środowiska
Za zrzuty ścieków i wód kopalnianych
Za składowanie odpadów stałych
Za emisje zanieczyszczeń do powietrza
Za hałas
Za promieniowanie jonizujące
Opłaty za eksploatacje zasobów środowiska:
Za kopaliny - opłaty koncesyjne i eksploatacyjne
Za gospodarowanie zasobami odnawialnymi
Za wodę, ale nie do korzystania powszechnego
Za wykorzystanie gruntu na cele rolnicze
Opłaty za degradację środowiska
Wycinka drzew i krzewów
Przejmowanie gruntów rolnych i leśnych na cele nierolnicze i nieleśne
Opłaty użytkowe (opłaty usługowe i systemu kaucji)
Opłata na rzecz instytucji eksploatującej wysypisko odpadów
Za usługę np.. Składowanie odpadów
Za dostawę wody
Za wywóz śmieci
Za oczyszczanie ścieków
Opłaty depozytowe i produktowe
Opłaty depozytowe - obciążenie nakładane na ekologiczne niebezpieczne produkty, które podlegają zwrotowi w momencie przekazywania do recyklingu, neutralizacji lub właściwego składowania poprodukcyjnego i pokonsumpcyjnego. Celem opłat jest ograniczenie generowania odpadów
Opłaty produktowe - obciążenia finansowe nakładane na produkty szkodliwe w każdej fazie istnienia produkcji, konsumpcji, składowania. Wnosi ją producent lub importer od ilości lub wagi.
Opłaty administracyjne:
Opłaty skarbowe
Pozwolenia na eksploatacje
Zróżnicowanie stawek opłat spełnia funkcję bodźcową i dochodową. Celem jest ograniczenie zużycia produktów uciążliwych.
PODATKI
Różnica między opłatą a podatkiem związana jest z ich wykorzystaniem
Opłaty powinny być zwrotnie przekazywane na cele OŚ na fundusze celowe
Podatki są ogólnym dochodem budżetowym i nie muszą być wykorzystywane do przedsięwzięć ekologicznych
SUBWENCJE
Dotacje i pożyczki z NFOŚiGW na przedsięwzięcia ochrony środowiska
Preferencyjne zasady kredytowania NFOŚiGW i BS Funduszy Spójności
Ulgi w podatku dochodowym (przy wykorzystaniu odpadów)
Dotacje budżetowe (minimalne w wyniku urynkowienia)
KARY – BODŹCE FINANSOWE WSPIERAJĄCE EGZEKUCJĘ PRAWA
Konsekwencją niewnoszenia opłat za korzystanie ze środowiska są kary.
Kary to sankcje za działania bezprawne naruszające określone przepisy
Wymierzane są w wyniku kontroli pomiaru przekroczenia norm parametrów podczas dokonanej kontroli przez Inspektorat Ochrony Środowiska
Za Przekroczenie i nieprzestrzeganie ustaleń
Za brak decyzji
Za naruszenie ustaleń
Kary są wyższe od opłat
Zaliczenie kar i odszkodowań do wydatków nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów, zwiększających podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym jako strata nieuzasadniona.
Funkcje kar:
Represyjna - obciąża wyniki gospodarcze
Prewencyjna - zmusza do działań ochronnych
Kompensacyjna - zasila fundusze ochrony środowiska
RYNEK POZWOLEŃ NA EMISJĘ ZANIECZYSZCZEŃ
Pozwolenia zbywalne (handel uprawnieniami do emisji CO2)
Rynek europejski
Rynek krajowy
Posiadacz może odsprzedać innym jednostkom
Interwencje w mechanizmy rynkowe
Kreślenia odpowiedzialności finansowej i tworzenie rynku ubezpieczeń od ryzyka ekologicznego, od skutków awaryjnego zanieczyszczenia
Przeniesienie na instytucję ubezpieczeniową ekologicznie niekorzystne skutki
Główny problem związany z ubezpieczeniami to oszacowanie ryzyka.
Tryb określenie opłat:
Tryb administracyjny decyzyjny - np. Usunięcie drzew
Tryb bezdecyzyjny - opłaty obliczone samodzielnie przez jednostki. Dotyczy to opłat regulowanych ustawą POŚ, za cały rok [większość]
Opłaty wnosimy do końca marca następnego roku
Nie wnosi się opłat z tytułu rodzajów korzystania ze środowiska, których roczna wysokość wnoszona na rachunek urzędu marszałkowskiego nie przekracza 800zł, na wniosek sejmiku województwa kwota ta może być podwyższona o 50%
Za korzystanie ze środowiska do urzędu marszałkowskiego
Za składowanie odpadów także wójtowi, burmistrzowi, prezydentowi miasta
Wszystkie wykazy (z wyjątkiem informacji o wodach opadowych i hodowli ryb innych niż łososiowate) Wojewódzkiemu Inspektorowi Ochrony Środowiska
Metody opłat
Bezpośrednia - opłaty wnoszone są bezpośrednio na rachunek bankowy do odpowiednich funduszy
Pośrednia - wstępne gromadzenie funduszy na rachunkach urzędu marszałkowskiego, a po odliczeniach i zwiększeniach na fundusze celowe, zazwyczaj do końca następnego miesiąca. [np. gdy opłaty są przekazywane dalej, do innych instytucji nie na terenie gminy, np. do narodowego funduszu]
Opłata produktowa - jest opłatą obliczaną i wypłacaną w sytuacji wprowadzania na rynek:
Produktów i opakowań z aluminium, stali w tym blachy stalowej, papieru i tektury, ze szkła gospodarczego poza ampułkami z drewna
Produktów: akumulatory niklowo-kadmowe, niklowo-żeliwne, ogniwa i baterie galwaniczne, oleje smarowe
FUNDUSZE OCHRONY ŚRODOWISKA
Fundusz celowy - powołany ustawowo (ustawa o finansach publicznych) jest jedną z form organizacyjno-prawnych jednostek należących do finansów publicznych podobnie jak organy władzy publicznej czy rządowej, jednostki samorządu terytorialnego czy jednostki badawczo rozwojowe
Fundusze publiczne
Fundusze pozabudżetowe
Fundusze para budżetowe
Służą organom władz publicznych do gromadzenia środków pieniężnych ze ściśle określonych źródeł.
Kryteria funduszy celowych:
Powołane ustawą
Wpływy ze ściśle określonych środków
Wydatki są przeznaczane na realizację określonych zadań, których zakres zależy od wysokości zgromadzonych środków
Nie ma konieczności rozliczania rocznego
Dopływ środków musi mieć charakter stały
Funkcje funduszy celowych:
Alokacyjna
Redystrybucyjna
Mobilizacyjna
Racjonalizacji wydatków publicznych
Rodzaje funduszy celowych wg kryterium działania:
Społeczne (np. NFZ)
Ochrony Środowiska (3 fundusze: FOŚiGW, FL, FOGR)
Infrastruktury społecznej (drogowe, kolejowe)
Wsparcia określonych dziedzin
FOŚiGW - Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej
1976 - Fundusz Gospodarki Wodnej: Centralny FGW i Terenowe FGW
Przychody FGW: Opłaty - za pobór wody, wprowadzania ścieków, korzystanie z urządzeń wodnych, żeglugę, spław, wydobywanie materiałów z wód (np. piaski)
1980 - FOŚ
Przychody: kwoty odpowiadające wysokości szkód z tytułu naruszenia środowiska, opłaty za szczególne korzystanie z wód, opłaty za wprowadzenie zanieczyszczeń do atmosfery, za usuwanie drzew, wykorzystanie gruntów rolnych i leśnych na inne cele, składowanie odpadów
1989 - NFOŚ i GW łączy FOŚ i FGW oraz WFOŚ iGW; ma osobowość prawną
Czym się różni NFOŚiGW od innych instytucji?
Minister Środowiska - kreuje i nadzoruje i realizuje nowoczesną politykę ekologiczną państwa, opartą o zasady zrównoważonego rozwoju. Nadzór nad większością instytucji z sektora OŚ
Dyrekcje OŚ - nadzorują działania ochronne przy planowaniu nowych inwestycji, a w szczególności uzgadniają lokalizację i weryfikację ocen oddziaływania na środowisko
Główny Inspektorat OŚ - monitoring środowiska, kontrola przestrzegania przepisów, nakładania kar i sankcji, profilaktyka awarii
NFOŚiGW - finansowanie przedsięwzięć służących ochronie środowiska z wykorzystaniem środków krajowych i zagranicznych
PODSTAWY PRAWNE DZIAŁALNOŚCI NFOŚiGW:
POŚ
Prawo wodne
Prawo geologiczne i górnicze
Ustawa o odpadach
Prawo bankowe
Ustawa o finansach publicznych
Ustawa o zamówieniach publicznych
Źródła, jakimi zarządza NFOŚiGW:
Środki krajowe:
Opłaty za korzystanie ze środowiska
Kary administracyjne
Dobrowolne wpłaty darowizn
Świadczenia i środki pochodzące z fundacji
Zwroty z udzielonych pożyczek
Emisja obligacji własnych
Środki z budżetu UE:
Program Operacyjny Infrastruktura i Środowisko (ok. 5 mld ojro)
Środki ze źródeł zagranicznych:
Niepodlegające zwrotowi
Fundusz Norweski
Europejski Obszar Gospodarczy
Nie korzystają z dotacji budżetowych, co odróżnia je od innych funduszy celowych
Podział wpływów z opłat za korzystanie ze środowiska między poszczególne szczeble:
Źródła dochodu | Budżet gminy | Budżet powiatu | Podział --> | WFOŚiGW | NFOŚiGW |
---|---|---|---|---|---|
Opłaty i kary za usuwanie drzew i krzewów | 100% | --> | |||
Opłaty za składowanie odpadów i kary związane z niewłaściwym składowaniem odpadów | 50% | 10% | --> | 65% z reszty, czyli 26% | 35% z reszty, czyli 14% |
Pozostałe opłaty i kary ekologiczne przewidziane w Ustawie POŚ | 20% | 10% | --> | 65% reszty, czyli 45,5% | 35% z reszty, czyli 24,5% |
Przeznaczanie środków:
Finansowanie OŚ w celu wdrażania zasad zrównoważonego rozwoju
Współfinansowanie projektów inwestycyjnych
Współfinansowanie kosztów operacyjnych z udziałem środków UE niepodlegające zwrotowi
Formy udzielania finansowania przez NFOŚiGW:
Kredyty i pożyczki preferencyjne
Pożyczki inwestycyjne
Dopłaty do oprocentowania kredytów bakowych komercyjnych
Gwarancje bankowe
Dofinansowanie nowych technologii w zakresie OŚ
Preferencyjne kredyty dla przedsięwzięć ochronnych w przedsiębiorstwach udzielane przez banki komercyjne
Nagrody
Umarzanie części zadłużenia [gdy środki finansowe są na plusie]
Zatrzymanie niskiej stopy odsetkowej w całym okresie spłaty długu
Od 2010 roku
Częściowa spłata kapitału i kredytów bankowych
Dopłata do oprocentowania lub ceny wykupu obligacji
Pomoc finansowa NFOŚiGW:
Bezzwrotna - dotacje, umarzanie pożyczek, dopłaty do odsetek
Zwrotna - pożyczki płatnicze udzielane w celu zapewnienia ciągłości finansowej przedsięwzięć ze środków UE
Inwestycje kapitałowe