PYTANIA DO KOLOKWIUM RACHUNKOWOŚĆ

1. Mały podatnik

   1. Zgodnie z ustawą o podatku VAT i tą drugą – 1.200.000 może prowadzić uproszczoną ewidencję

2. Mikor jednostka

• osoby fizyczne, spółki cywilne osób fizycznych, spółki jawne osób fizycznych, spółki partnerskie

  • Max 10 zatrudnionych pracowników na pełen etat

  • Przychody netto od 1,2 mln do 2 mln euro

  • Suma bilansowa do 2 mln euro

• Spółki handlowe, oddziały przedsiębiorców zagranicznych oraz inne osoby prawne

  • Max 10 zatrudnionych pracowników na pełen etat

  • Przychody netto do 3 mln euro

  • Suma bilansowa do 1,5 mln euro

• Organizacje pozarządowe jeśli nie prowadzą działalności gospodarczej

1. Mała jednostka

• Max 50 zatrudnionych pracowników na pełen etat

• Przychody netto od 2 mln do 10 mln euro

• Suma bilansowa do 10 mln euro

1. Średni przedsiębiorca

• Max 250 zatrudnionych pracowników na pełen etat

• Przychody netto od 10 mln do 50 mln euro

• Suma bilansowa do 43 mln euro

1. Czy geodeta może płacić podatek ryczałem ?

• Nie, bo nie można go uznać jako wolny zawód

1. Zaleta Karty podatkowej

• Zwolnienie z obowiązku prowadzenie ksiąg podatkowych, składania zeznań podatkowych i wpłacanie zaliczek na podatek dochodowy

1. Zaleta księgi przychodów i rozchodów

• Skala liniowa w wysokości 19% jest korzystna dla jednostek z bardzo wysokimi przychodami

1. Ile razy trzeba powodzić ewidencje ???

2. Kiedy zawiadomić o założeniu księgi

• Do US do 20 dni od założenia działalności gospodarczej

1. Jak założyć działalność gospodarczą

   • Trzeba złożyć wniosek CEIDG-1 , jednak nie jest to jedyny obowiązek właściciela, wniosek ten rejestruje tylko działalność gospodarczą (bez: składek zus pracowników, czynnego podatnika VAT)

2. Co wchodzi w skład karty podatkowej

3. Podatnik jest adwokatem i będzie prowadził działalność gospodarczą, czy może rozliczać się ryczałtem:

   • Nie

4. Lekarz stomatolog prowadzi działalność gospodarczą i rozlicza się kartą podatkową. Żona chce rozpocząć działalność formie wolnego zawodu jako okulista. Czy lekarz stomatolog straci prawo do korzystania z karty:

   • Nie jeśli żona będzie się rozliczać na zasadach ogólnych (nie ryczałtem)

5. Co jest na liście płac

   • Dane pracodawcy

   • dane pracowników umowy prace, zlecenie i dzieło

   • data

   • wysokość wynagrodzenia

   • składki na ubezpieczenia: społeczne, zdrowotne

   • podstawa naliczania podatku dochodowego

   • koszty uzyskania przychodu

6. Obowiązkowe ewidencje przy ryczałcie

   • Ewidencja przychodów

   • Wykaz ŚT i WNiP

   • Ewidencja wyposażenia

   • Imienne karty przychodów pracowników

   • Spis z natury

   • + przechowywanie dowodów zakupu towarów

7. Do kiedy trzeba zgłosić, że będzie się rozliczało przez księgę przychodów i rozchodów

   • Do 20 dni od daty założenia działalności

   • Do 20 stycznia przy zmianie formy opodatkowania

8. Do kiedy zgłosić, że zatrudniło się biuro rachunkowe do prowadzenia ewidencji

   • Do 7 dni do US

9. Kto musi prowadzić dodatkowe ewidencje: walut i przyjętych zastawów

   • Lombard i kantor

ZADANIA

1. Obliczyć podatek z karty podatkowej (z obniżką)

2. Obliczyć podatek z ryczałtu

   1. Odrębna ewidencje wg grup przychodów

   2. Różne stawki podatkowe

   3. 2 pracowników jest niepełnosprawnych

SAME ODPOWIEDZI:

• Przy prawda fałsz trzeba wybrać PIT-16