Zadanie A
W przedsiębiorstwie usługowym „Mat” , które rozpoczęło działalność w listopadzie, salda początkowe wybranych kont z bilansu otwarcia przedstawiały się następująco:
1. Materiały 3.000
2. kasa 1.500
3. Rachunek bieżący 15.000
4. Środki trwałe 850.000
W miesiącu grudniu miały miejsce następujące operacje gospodarcze:
1. Wydano materiały na potrzeby działalności podstawowej
(dowód wydania materiałów) 1.500
2. Zakupiono za gotówkę rozkład jazdy pociągów (rachunek R.S.W.) 50
3. Opłacono przelewem czynsz za dzierżawę pomieszczeń biurowych
(wyciąg bankowy) 2.000
4. Lista płac pracowników zatrudnionych przy wykonywaniu usług
(za miesiąc grudzień) 9.930
5. Faktura PPU „Delta” za malowanie pomieszczeń biurowych 1.000
6. Opłacono gotówką rachunek telefoniczny za miesiąc grudzień 500
7. Umorzenie - amortyzacja produkcyjnych środków trwałych za miesiąc
grudzień (zgodnie z tabelą amortyzacji) 8.450
8. Otrzymano i przyjęto do magazynu zakupione w PHU „Sigma”
materiały (dowód przyjęcia i faktura płatna w terminie późniejszym) 4.000
9. Naliczono składki z tytułu ubezpieczeń społecznych za miesiąc grudzień 4.770
10. Wysłano fakturę wystawioną dla PHU „Merkury” za wykonaną usługę 15.000
11. Koszt wystawienia usługi wykonanej na rzecz PHU „Merkury” 5.450
12. Naliczono podatek dochodowy (stawka 19% zysku brutto) 1.140
Polecenia do wykonania
Otworzyć konta i zaksięgować operacje gospodarcze.
Ustalić wynik finansowy (dokonać księgowań pod datą 31.12.) i zamknąć konta wynikowe.
Zinterpretować saldo konta „Koszty działalności podstawowej”.
Sporządzić rachunek zysków i strat.
Zadanie B
Salda wybranych kont na dzień 1.12. 09. r. PP „Gamma” , które rozpoczęło działalność w listopadzie, kształtowały się następująco:
1. Materiały(Dt) 40.000
2. Kasa(Dt) 10.000
3. Rachunek bieżący 120.000
4. Środki trwałe(Dt) 2.500.000
5. Kredyty bankowe(Dt) 60.000
W miesiącu grudniu miały miejsce następujące operacje gospodarcze:
Otrzymano wraz z fakturą dostawę materiałów od PPU „Zelt”
(dowód przyjęcia materiałów). Zapłata nastąpi w terminie późniejszym 20.000
2. Wydano do produkcji materiały (dowód magazynowy rozchodu) 10.000
3. Zakupiono za gotówkę materiały biurowe wydane bezpośrednio do zużycia w komórkach administracji (rachunek opłacany gotówką) 2.000
4. Opłacono gotówką rachunek za energię zużytą w produkcji podstawowej 4.000
5. Opłacono przelewem czynsz za dzierżawę pomieszczeń biurowych (wyciąg bankowy otrzymano) 1.000
6. Lista płac za bm. pracowników zatrudnionych w produkcji 6.000
7. Lista płac za bm. pracowników zatrudnionych w administracji 3.000
8. Umorzenie - amortyzacja maszyn i urządzeń produkcyjnych za bm. 9zgodnie z tabelą amortyzacji) 2.000
9. Przyjęto z produkcji do magazynu wytworzone wyroby gotowe (dowód przyjęcia wyrobów). Koszt wytworzenia wyrobów gotowych 16.000
10. Wydano z magazynu wyroby sprzedane PHU „Zenit” (dowód wydania wyrobów), koszt wytworzenia wyrobów sprzedanych 10.000
11. Wydano fakturę wystawioną dla PHU „Zenit” za sprzedane wyroby, wartość sprzedanych wyrobów w cenie sprzedaży 16.200
12. Z przyczyn losowych uległy zniszczeniu zapasy materiałów o wartości 1.000
13. Spłacono ratę kredytu bankowego (wyciąg bankowy otrzymano) 5.000
14. Wydano z magazynu materiały sprzedane PHU „Beata”. Materiały sprzedano w ramach upłynniania zapasów nadmiernych. Wartość sprzedanych materiałów w cenie nabycia (zgodnie z dowodem wydania) 2.000
15. Otrzymano wyciąg bankowy wraz z załącznikami:
a) potrącenie przez bank odsetek od zaciągniętego kredytu 200
b) wpływ odsetek od oszczędności na rachunku bieżącym 800
16. Wydano fakturę wystawioną dla PHU „Beata” za sprzedane materiały. Wartość materiałów w cenach sprzedaży 2.200
Polecenia do wykonania
Otworzyć konta i zaksięgować operacje gospodarcze.
Ustalić wynik finansowy (dokonać księgowań pod datą 31.12.) i zamknąć konta wynikowe.
Sporządzić rachunek zysków i strat.