Rachunkowość - ćwiczenia nr 1 z dnia 25-02-2001 r.

ZADANIE:

Budowle 25.000 Aktywa A - II

Fundusz podstawowy ........... Pasywa A - I - wyliczymy

Grunty 50.000 Aktywa A - II

Inwestycje 52.800 Aktywa A - II

Kapitał rezerwowy z aktualnej wyceny 8.600 Pasywa A - IV

Kapitał zapasowy 37.800 Pasywa A - III

Kredyt obrotowy 19.500 Pasywa D - I

Nadpłata podatku VAT 3.300 Aktywa B - II

Należności 2 letnie 10.500 Aktywa A - IV

Niepodjęta kaucja 5.000 Pasywa D - I

Obligacje 3 letnie wyemitowane 15.000 Pasywa C

Pożyczka 3 letnia - udzielona 18.000 Aktywa A - III

Produkcja w toku 5.200 Aktywa B - I

Przychody przyszłych okresów 2.600 Pasywa B

Rezerwa na podatek dochodowy 1.900 Pasywa B

Rozliczenia międzyokresowe bierne 900 Pasywa E

Rozliczenia międzyokresowe czynne 2.200 Aktywa C

Urządzenia techniczne 67.000 Aktywa A - II

Strata roku obrotowego 11.000 Pasywa A - VII

Wartość firmy dodatnia 40.000 Aktywa A - I

Weksle obce 12.000 Aktywa B - III

Wyroby gotowe 14.000 Aktywa B - I

Zobowiązania wekslowe 7.500 Pasywa D - I

Zobowiązania wobec komornika 2.200 Pasywa D - I

Zobowiązania wobec urzędu celnego 2.000 Pasywa D - I

Zobowiązania wobec urzędu skarbowego 5.200 Pasywa D - I

Zobowiązania wobec ZUS 2.300 Pasywa D - I

Zobowiązania wobec Zw.Zawodowego 500 Pasywa D - I

AKTYWA		PASYWA
Majątek trwały	263.300	Kapitał własny	235.400
Wartości niem. i prawne Rzeczowy majątek trwały Finansowy majątek trwały Należności długoterminowe	40.000 194.800 18.000 10.500	Kapitał podstawowy Należne wkłady na poczet kapitału Kapitał zapasowy Kapit. rezerw. z aktu. wyceny Pozostałe kapitały rezerw. Niepodz. wynik z lat ubiegłych Wynik firmy z roku obrach.	200.000 --------- 37.800 8.600 -11.000
Majątek obrotowy	34.500
Zapasy Należności i roszczenia Papiery wartościowe prze-znaczone do obrotu Środki pieniężne	19.200 3.300 12.000 --------
				Rezerwy	1.900
				Zobowiązania długoletnie	15.000
Rozliczenia międzyokresowe czynne	2.200	D.Zobowiązania krótkoterminowe i fundusze specjalne	44.200
RAZEM AKTYWA	300.000	Krótkoterminowe Fundusze specjalne	44.200 ----------
				E. Rozl.międzyokresowe bierne	3.500
				RAZEM PASYWA	300.000

Czytanie bilansu:

Opinia o firmie negatywna

Operacje na kontach

1. Odbiorca przelał należność na konto w banku 2.000 zł (WB)

201 rozrachunki z odbiorcami			131 Rachunek bankowy
2.000 - wcześniej było obciążenie (+)	2.000 (-)			2.000 (+)	(-)

A - A +

Operacja strukturalna (aktywna) (bilans firmy nie zmienia się)

2. Przelano zysk roku obrotowego na kapitał zapasowy 5.000 zł

860 wynik finansowy			803 kapitał zapasowy
5.000 (-)	8.000 (+)			(-)	5.000 (+)

P - P +

Operacja strukturalna (pasywna) (bilans firmy nie zmienia się)

3. Otrzymano fakturę za dostarczone materiały 8.000 zł

311 Materiały na składzie		(A) (P)	202 Rozrachunki z dostawcami
8.000 (+)	(-)			(-)	8.000 (+)

A + P +

bilans firmy wzrasta

4. Zapłacono przelew za dostarczone materiały 8.000 zł (WB)

131 rachunek bankowy		(A) (P)	202 Rozrachunki z dostawcami
(+)	8.000 (-)			8.000 (-)	(+)

A - P -

bilans firmy spada

Rachunkowość ćwiczenia nr 1 z dnia 25-02-2001 r.

1

Opracował: Jacek Siedlaczek 4kzz 2000/2001

---