1. Jakie wydatki na reklamę możemy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów a jakie nie?
ZALICZĆ: wydatki na reklamę prowadzoną publicznie np. w telewizji, w radiu; wydatki na długopisy; wydatki na breloczki z logiem firmy.
NIE ZALICZYĆ: wydatków drogich; prezentów dla kontrahentów, laptopy, bankiety dla kontrahentów
2 Jakie koszty są w kosztach uzyskania przychodów?
Wydatki związane z użytkowaniem pojazdu na który posiada rachunki np. ubezpieczenie, przeglądy, naprawy ;w zakresie prac badawczych zakończonych powstaniem projektów wynalazczych; sprzedaż licencji; podatek od nieruchomości; podatek od środków transportu; amortyzacja; wynagrodzenia ; opłaty za media( gaz, prąd, woda); rachunki za usługi telekomunikacyjne.
3. Od jakiej wartość dokonujemy amortyzacji?
Nie zależnie od pochodzenia i daty zakupu środki trwałe o wartości powyżej 3,5 tys zł netto ; odpis amortyzacyjny z tytułu zużycia pojazdu mogą być dokonywane od wartości nabycia nie przekraczającej równowartości 30000 euro; małe przedsiębiorstwa mogą dokonywać amortyzacji jeżeli wartość środka trwałego nie przekracza 50 tys zł.
4.W jaki sposób przedsiębiorca może mieć wpływ na wysokość podatków? Wydatek który stanowi koszt uzyskania przychodu w rozumieniu przepisów podatkowych wpływa na wysokość obciążeń z tytułu PIT albo CIT. Zależność taka jest konsekwencją podstawowej zasady ustalania dochodu dla celów tych podatków zgodnie z którą dochodem jest nadwyżka przychodów nad kosztami ich uzyskania osiągnięta w roku podatkowym. Koszty uzyskania przychodów pomniejszają przychody podatnika i zmniejszają jego dochód a w konsekwencji maja wpływ na wysokość należnego podatku. Prawidłowe zaliczenie wydatków do kosztów uzyskania przychodów stanowi więc bardzo ważny element w rozliczaniu podatków dochodowych.
5.Co ogranicza motywację do obniżenia kosztów?
Niektóre przedsiębiorstwa starają się jednak trzymać strategię niskich kosztów i wysokich dochodów. Przyczyny takich zachowań:-Gdy podatki są wysokie, a właściciel stara się w kosztach działalności ukryć wydatki osobiste, -Przyjęta strategia polegająca na finansowaniu w ciężar kosztów wydatków na prace badawczo-rozwojowe lub doświadczenia z tą myślą, że w przyszłości podatki ulegną obniżeniu, a wyniki tych prac zostaną zdyskontowane wysokimi dochodami inwestora,-Na obniżeniu poziomu kosztów może nie zależeć także przedsiębiorcom monopolistom, jeżeli ich produkt dobrze się sprzedaje, a pewien wzrost kosztów i cen nie wpłynie na wielkość sprzedaży
6.Organy podatkowe- naczelnik US, urządów celnych, wójt, burmistrz, prezydenci miast, dyrektorzy skarbowi i izb celnych (organy wyższego rzędu od urzędów skarbowych, urzędów celnych).
7.Organy skarbowe- minister finasów jako naczelny organ kontroli skarbowej; generalny ispektor kontroli skarbowej; dyrektor urzędu kontroli skarbowej.
8.Odpowiedzialność za zobowiaznia podatkowe może dotyczyć: podatkniów, płatników, inkasentów.
9.Przedsiębiorstwa mają możliwość decydować o amortyzacjiWNIP w zakresie określaniawysokości stawek i okresu amortyzacji, ale nie muszą być spełnione następujące warunki:
-okres dokonywania odpisów od wartości oprogramowania komputerowego i praw autorskich nie może być krótszy od 2 lat;
-okres amortyzacji kosztów zakończonych prac rozwojowych nie może być krótszy od 3 lat
-okres amortyzacji pozostałych akładnich WNIP nie może być krótszy od 5 lat.
Swawki zmortyzacyjne dla WNIP muszą być określone jeszcze przed rozpoczęciem dokonywania odpisów amortyzacyjnych. Obowiązują one wówczas przez cały okres amortyzacyjny.
10.Zobowiązanie podatkowe- powstający na mocy pracwa obowiązek uiszczania podatku na rzecz Skarb Państwa. Zobowiązanie takie powstaje w dniu wystąpienia zdarzenia, zktórym prawo wiąże konieczność zapłacenia podatku. A konktetnie w dniu dostarczenia towarulub usługi a w podatku od spadków lub darowizn w dniu przyjęcia spadku/darowizny. Zobowiązanie może powstawać w dniu doręczenia decyzji ustalonej wysokości zobowiązania podatkowego.
11. Dyrektywy unijne- pewne ograniczneia, które mówią, że zwolnia z podatków stanowią niedozwolona pomoc publiczną za wyjątkiem następujących sytuacji, a mianowicie gdy pomoc publiczna udzielona jest na:
-rozwój małych i średnich firm;
-ochronę środowiska
-udzielnie pomocy finasowej w celu zapobiegania zakłucenim w gospodarce o charakterze ponad sektorowym;
-szkolenie pracowniów, jeśli jest to możliwe (w celu zatrudnienia)
-dla regionów słabo rozwiniętych
-w sytuacji, gdy brak jest danych, pozwalająych na ustalenie podstawy opodatkowania oraz gdy dane wynikające z ksiąg nie pozwalają na pełne określnie tej podstawy, organ podatkowy ustala ją poprzez oszaczowanie.
12.Co może być zabezpieczeniem podatkowe- środki na rachunku bnkowym, nieruchomośći, prawa majątkowe.
13.Czynniki decydujące o wyborze państwa w którym będzie prowadzona działaność gospodarcza:
-wysokość obciążeń podatkowych
-dostępność zasobów
-koszty zatrudnienia pracowników,
-pojemność miejscowego rynku zbytu
-stabilizajca ekonomiczna i polityczna
-rozówj infrastruktury technicznej
14.Przedsiębiorstwo międzynarodowe- ma siedzibą w kraju macierzytym, lecz znaczna część dochodów ma z innych krajów poprzez robudowanie tam swoich stuktur.
15. Przedstępstwo- czyn zabroniony, uznany za szkodliwy społecznie, niebezpieczny. popełniony z zamiarem, zdefiniowany i zagrożony karą na mocy prawa karnego.
16.wykoczenie- czyn szkodliwy społecznie, zabronionyprzez ustawę, groźba aresztu, ograniczenia wolności grzywna do 5000 zł odpowiedzialność od 17 roku życia.
17.Przekazanie samochodu osobowego swojego do wyłacznego wykorzystania dla celów firmy. Koszty Uzyskania Przychodów:
-Wszystkie wydatki związane z użytkownaiem pojazdu
-odpis amortyzacji z tyułu zużycia pojadu.
Samochód wykozytywany jest zarówno dla celów podatkowych firmy jak i potrzeb osobistych przedsiębiorcy to KUP zalicza się podatki nie wyżse niż wynikające z pomnożenia liczny kilometrów przebirgu i stawki za 1 km przebirgu.
18. Uczeczka przed podatkiem:
-zakup drogich samochodów osobistych
-zatrudnie małożonków lub innych członków rodziny w firmie przy ich wysokich płacach.
19.Unikanie podaku- zgodnie z prawem uchylanie się od podatku wbrew prawu jego naruszenie.
20.Postępowanie kontrolne- mogą prowadzić inspektorzy, kontoroli skarbowej pracownicy urzędu skarbowego celnego czy pracownicy gminy. Celem jest ustalenie czy osoba zobowiązane do płacenia podatków reguluje je we właściwy sposób.
21.Postępowanie układowe- spółka umawia się z wierzycielami co do przedłużenia terminów spłaty swoich zobowiązań (gdy nie jest w stanie ich spłacić), a wierzyciele muszą wyrazić taką zgodę.
22.Podatek VAT- to podatek cenotwórczy, wpływa na cenę towaru, jest przezucany na konsumenta jako ceną. Stawki 0%, 5%-artykuły rolne i nieprzetworzone; 8% i 23%
23.Prowadzenie działnosci gospodarczej w fromie osoby fiznczejmoże być korzytne ze względu na instytucję łącznego (wspólnego) opodatkowania małżonków. Opłaca się to, gdy:
-dochody małżonków zawierają się w dwóch obszarach opodatkowania (jedno kwalifikuje się na 18%, a drugie na 32%- w sumnie moagą 18%)
24.Korzytanie ze wspólnego opodatkowania małżeństwa prowadzącego działaność gospodarczą musi działać na podstawie określonych warunków:
-przez cały rok podatkowy między małżonkami musi występować wspólnota majątkowa
-związek małżeński musi być zawarty przed danym rokiem podatkowym i trwać cały rok podatkowy.
-przy prowadzonej działności gospodarczej żdane z małżonków nie może ponieść straty.
25.Podatkowe korzyści prowadzenia działności w formie os. prawnje
ZALETY NIEPODATKOWE:
-możłiwość łatwiejszego pozyskania kapitału
-w przypadku spólki z o.o. występuje ograniczona odpowiedzlność za różnego rodzaju zobowiąznia
ZALETY PODATKOWE:
-w przypadku spólki prawa handlowego istnieje możłiwość potrącenia podatku pobranego od dochodów z tytułu dywided oraz podatku dochodowego należnego z innych źródeł. Ten przywilej nie występuje, jeśli dywidendy są wypłacen osobom fizycnzy,
26. ryczałt eidencjonowny
usługi- 8,5%; produkcja 5,5%; handel i gastronomia 3%; 8,5% przy alkoholu