Gospodarka finansowa zakładu ubezpieczeń

W skład struktury gospodarki finansowej zakładu ubezpieczeń wchodzą:

- środki własne

- kapitały

- rezerwy

- sprawozdania

Zakład ubezpieczeń ma obowiązek posiadać środki własne w wysokości nie niższej niż margines wypłacalności. Natomiast kapitał gwarancyjny wynosi trzecia część marginesu wypłacalności, ale nie mniej niż minimum wysokości kapitału gwarancyjnego.

Margines wypłacalności - określona przepisami prawa wielkość środków własnych zakładu ubezpieczeń, która nie może być niższa od minimalnej wysokości kapitału gwarancyjnego, Środki własne są aktywami Z.U. ale z wyłączeniem aktywów przeznaczonych na pokrycie wszelkich przewidywanych zobowiązań, wartości niematerialnych i prawnych. Przy ustalaniu wartości środków własnych uwzględnia się;

- opłacona część kapitału akcyjnego (zakładowego)

- kapitał zapasowy

- kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny

- kapitał rezerwowy pozostały

- wartości niematerialne i prawne

- nie podzielony wynik finansowy z lat ubiegłych: zysk lub strata

- wynik finansowy netto z okresu sprawozdawczego: zysk lub strata

- połowę należnych wpłat na poczet kapitału akcyjnego w przypadku spółek akcyjnych

- połowę należnych wpłat na poczet kapitału zakładowego

Do środków własnych zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność w formie towarzystwa

można zaliczyć też oprócz w/w :

- środki w wysokości 50% nie wpłaconych dopłat, których towarzystwo może zażądać od

ubezpieczonych na podstawie statutu.

Na wniosek Z.U. organ nadzoru może wyrazić zgodę na zaliczenie do środków własnych m.in. kapitał pożyczek jeśli nie stanowi on więcej niż 25% środków własnych i jest opłacony w pełnej wysokości. W przypadku pożyczek z określonym terminem spłaty, pierwotny termin spłaty nie wynosi mniej niż 5 lat, ważne jest aby nie później niż rok przed terminem spłaty Z.U. przedstawił do zatwierdzenia przez organ nadzoru plan utrzymania lub podniesienia środków własnych do wymaganej wartości. W przypadku pożyczek z nie ustalonym terminem spłaty , obowiązuje je pięcioletni okres wypowiedzenia, chyba że nie są już zaliczone do środków własnych. Dokonanie przedterminowej spłaty może nastąpić tylko za zgodą organu nadzoru.

Sposób wyliczenia i wysokość marginesu wypłacalności oraz minimalną wysokość kapitału gwarancyjnego dla każdego rodzaju ubezpieczeń oraz dla reasekuracji czynnej, ustala Minister właściwy dla spraw instytucji finansowych. Minister ten uwzględnia również konieczność zapewnienia wypłacalności zakładów ubezpieczeń. Z.U, przedstawia również organowi nadzoru razem z bilansem rocznym wyliczenie marginesu wypłacalności

oraz dowód posiadania środków własnych w wysokości marginesu wypłacalności.

W przypadku kiedy środki własne Z.U. są niższe niż:

- wymagany margines wypłacalności,

to Z.U. jest obowiązany przedłożyć plan przywrócenia prawidłowych stosunków finansowych.

wymagany kapitał gwarancyjny to Z.U. musi powiadomić organ nadzoru i przedstawić plan krótko

terminowego podwyższenia środków własnych

---