78.Małżonkowie mogą się wspólnie rozliczyć jeżeli:
a) istnieje wspólność majątkowa
b)byli małżeństwem przez cały rok podatkowy
c) żaden z małżonków nie poniósł straty
72. Gmina może emitować :
a)banknoty
b)monety
c)banknoty i obligacje
d)pieniądze bezgotówkowe
e)obligacje
69.Jak nazywa się główny podatek komunalny w Polsce :
odp. Podatek od nieruchomości, od spadków i darowizn, rolny
70.Orgnanem podatkowym II instancji w zakresie podatku rolnego jest :
a)rada gminy
b)izba skarbowa
c)wojewoda
d)samorządowe kolegium odwoławcze
e)inspektor kontroli skarbowej
f)zarząd gminy
67.Podatek od spadków i darowizn wpływa do :
a)budżetu miasta liczącego powyżej 100 tyś mieszkańców
b)budżetu państwa
c)budżetu wojewody
d)budżetu gminy
40.W podatku dochodowym od osób fizycznych stosuje się :
a) wyłącznie stałe stawki procentowe
b)także stawki kwotowe
c)zarówno zmienne jak i stale stawki procentowe
d)zmienne i stale stawki procentowe oraz stawki kwotowe
43.Otrzymując spadek po teściu podatnik zostanie zaliczony do :
a) pierwszej grupy podatkowej
b)2
c)3
36.Organem podatkowym nie jest :
a)naczelnik urzędu skarbowego
b) inspektor kontroli skarbowej
c)dyrektor izby skarbowej
d) dyrektor urzędu kontroli skarbowej
23. Na wysokość podatku dochodowego od osób prawnych ma wpływ :
a)Rodzaj źródła przychodu
b) wysokość przychodu
c) fakt posiadania osobowości prawnej
[Od podstawy - żadnych odliczeń
od podatku - można odliczyć : składki zdrowotne i darowiznę na organizację pożytku społecznego (1%)]
27.W podatku od towarów i usług nie występują stawki :
a)14%
b) 0%
c) 22%
33.W podatku od nieruchomości rada gminy :
a)Może zawieszać obowiązywanie podatku
b) Może wprowadzić ulgi podatkowe
c)może wprowadzać zwolnienia podatkowe
17. W podatku od spadków i darowizn występują:
a)jedynie stawki kwotowe
b)Jedynie skale progresywne (procentowe w zależności od grupy im dalsza tym wyższy%)
c)Stałe stawki procentowe
11. Podstawową stawką w podatku od towarów i usług jest stawka:
a)24%
b)0%
c)22%
d) 7%
12. Otrzymując darowiznę od brata zostanie zaliczone do:
a) 1 grupy podatkowej
b) 2 grupy podatkowej
c) 3 grupy podatkowej
13.Termin przedawnienie zobowiązania podatkowego wynosi:
a) 3 lata
b) 5 lat
c) może wynosić 10lat
14.Podatkowa gruba kapitałowa jest podatnikiem:
a) Podatku od towarów i usług
b) Podatku dochodowego od osób prawnych
c) Podatku od sprzedaży akcji w publicznym obrocie
15.Otrzymując spadek po siostrze podatnik zostanie zaliczony do:
a) Pierwszej grupy podatkowej
b) 2
c) 3
6.Podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych nie jest :
a) Spółka jawna (Nie ma osobowości prawnej)
b)stowarzyszenia
c) Spółka z.o.o., spółka akcyjna
d)Spółka komandytowa (nie ma osobowości prawnej)
7.W podatku od nieruchomości stosuje się :
a) Wyłącznie stawki procentowe
b)Stałe stawki procentowe
c)Wyłącznie stawki kwotowe
d)Stawki kwotowe i stawki procentowe
8) Na podstawię opodatkowania w podatku rolnym nie ma wpływu :
a)Sposób wykorzystania użytku rolnego
b) Rodzaj użytku rolnego
c)Klasa gruntu
9.Organem podatkowym jest :
a)Naczelnik urzędu kontroli skarbowej (nie ma naczelnika urzędu k. S. Jest dyrektor)
b) Dyrektor izby skarbowej
c) Urząd skarbowy
109.Zgodnie z przepisami o podatku dochodowym od osób prawnych odpisów amortyzacyjnych dokonuje się od :
a) gruntów
b)prawa wieczystego użytkowania gruntów
c)środków trwałych, których wartość początkowa w dniu przyjęcia do użytkowania jest równa lub wyższa niż 3,5 tyś PLN
d) wartość know-how wniesionego do spółki w formie aportu
Odpis amortyzacyjny to część wartości początkowej środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej, którą podatnik zalicza do kosztów uzyskania przychodów w danym roku podatkowym.
116.Inkasent ponosi odpowiedzialność :
a)według przepisów KC o bezpodstawnym wzbogaceniu
b) za nie wpłacenie w terminie pobranego podatku
103. Zgodnie z Ustawą Ordynacja podatkowa wysokość opłaty prolongacyjnej wynosi :
a)35%
b)200 % podstawy kwoty oprocentowania kredytu lombardowego ustalonego przez prezesa NBP
c)50% stawki odsetek za zwłokę
d)równowartość stopy oprocentowania kredytu redyskontowego
101. Podatnikami podatku akcyzowego są :
a)wyłącznie producenci wyrobów akcyzowych
b)producenci i importerzy wyrobów akcyzowych
c)tylko importerzy wyrobów akcyzowych
d)konsumenci wyrobów akcyzowych
97. W działalności gospodarczej dla celów podatku dochodowego za przychód osiągnięty w roku podatkowym uważa się :
a) przychód w ujęciu kasowym (faktycznie otrzymany)
b)przychód w ujęciu memoriałowym (należny)
c)przychód częściowo w ujęciu kasowym i częściowo memoriałowym
d)w ustawie nie zostało to określone
91. W przypadku podatku dochodowego od wynagrodzeń pracowniczych przedsiębiorstwo wypłacające takie wynagrodzenie jest :
a) podatnikiem a pracownik płatnikiem
b)inkasentem a pracownik podatnikiem
c) płatnikiem a pracownik podatnikiem
d)inkasentem a pracownik płatnikiem
90.Dochody z dywidend osób fizycznych :
a)Nie są łączone z dochodami z innych źródeł przychodów i są opodatkowane w formie ryczałtu 19%
b) nie są łączone z dochodami z innych źródeł i są opodatkowane do 20% według skali zależnej od wysokości dywidendy
c)są zawsze wolne od podatku dochodowego
d)Są wolne od podatku dochodowego w przypadku reinwestycji
95.Osoby prawne kwotę podatku uiszczonego od otrzymanych dywidend odliczają od :
a)dochodu przed opodatkowaniem
b)dochodu po opodatkowaniu
c)podatku obliczonego według stawki 19%
d)dochodu po odliczeniu strat i darowizn
89.Płatnik podatku jest to osoba, która :
a)uiszcza podatek
b)została obciążona podatkiem w wyniku jego przerzucenia
c)oblicza podatek, pobiera go i wpłaca do budżetu
d)obiera i wpłaca podatek do budżetu
77.PLatnik odpowiada za :
a)pobór i nie wpłacenie podatku do US
b)odpowiada według przepisów KC o bezpodstawnym wzbogaceniu
c) za obliczenie podatku
75. Czy podstawą opodatkowania jest :
a)zakład osoby prawnej
b)wartość nabytego spadku
c)decyzja urzędu skarbowego
d)posiadanie walut obcych
e)polecenie przelewu
68.Przedmiotem podatku jest
a)dochód spółki akcyjnej ?????
b)koszty działania osoby prawnej
c)posiadanie komputera
d)przelew bankowy
e)uzyskanie emerytury
2.Elementem konstrukcji podatku nie jest :
a)Obowiązek podatkowy
b) Skala podatkowa
c)Termin płatności podatku
d) Zobowiązania podatkowe
16. Skala regresywna charakteryzuje się tym, iż:
a)Wraz ze wzrostem podstawy opodatkowania rosną stawki podatkowe
b) Do podstawy opodatkowania mieszczących się w pierwszym przedziale skali stosuje się więcej niż jedną stawkę
c) do podstawy opodatkowania mieszczących się w różnych przedziałach skali podatkowej stosuje się różne stawki podatkowe.
18. Elementem konstrukcji podatku jest:
a)Termin płatności podatku
b)Przedawnienie zobowiązania podatkowego
c)Podmiot podatku
d)przedawnienie prawa do wydania decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego
5.Zobowiązanie podatkowe powstaje :
a)Wyłącznie w skutek wydania decyzji podatkowej ( nie wyłącznie ale tez)
b) Wyłącznie gdy istnieje obowiązek podatkowy
c) Z chwilą doręczenia podatnikowi decyzji ustalającej jego wysokość
76.Kompetencja do nakładania podatków w granicach ustalonych w ustawie ma :
a)wójt
b)sołtys
c)rada gminy
d)naczelnik USC
81.Akcyza :
a)obciąża tylko producentów towarów
b)nie stosuje się jej gdy towar podlega opodatkowaniu VAT
c) jest podatkiem konsumpcyjnym
84. Zobowiązanie podatkowe :
a)powstaje z mocy prawa
b)wynika z obowiązku podatkowego
c)jest niezależne od obowiązku podatkowego
d)skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego
85.Terminy w pawie podatkowym:
a)mogą być określane w ustawie
b) ustalone są przez organ podatkowy
c)określane są kalendarzowo
Zobowiązaniem podatkowym jest :
a)wynikająca z obowiązku podatkowego zobowiązanie do uiszczania na rzecz Skarbu Państwa świadczenia pieniężnego lub rzeczowego zwanego podatkiem
b)wynikające z obowiązku podatkowego zobowiązanie podatnika do uiszczenia na rzecz Skarbu Państwa, województwa, powiatu, albo gminy podatku w wysokości, w terminie oraz w miejscu określonym w przepisach prawa podatkowego
c)Zobowiązanie do uiszczenia w daniny na rzecz organu podatkowego
d)obowiązek zapłacenia podatku należnego
Źródła prawa podatkowego:
1) Konstytucja
2) Ustawa
3) Rozporządzenie (tak jak źródła prawa z art. 87 Konstytucji - tu można się machnąć bo większość nie zaznacza rozporządzenia)
114. Podatnikiem podatku dochodowego od osob prawnych jest :
a)spółka akcyjna, przedsiębiorstwo państwowe, spółka z.o.o.
b)spółka z o.o., osoba fizyczna
c)…………………………………………………….
111.Podatnikiem VAT może być za zgodą US:
a)oddział osoby prawej jeżeli sam sporządza bilans
b)zakład …………….
c) podatkowa grupa kapitałowa
za zgodą naczelnika urzędu skarbowego podatnikiem mogą zostać jednostki organizacyjne osoby prawnej - organizacji pożytku publicznego, prowadzące samodzielnie działalność gospodarczą, pod warunkiem, że jednostki te samodzielnie sporządzają sprawozdanie finansowe.
112Członek rodziny nie odpowiada za zobowiązania podatnika jeżeli :
a)na podatniku ciązy obowiązek alimentacyjny względem tego członka rodziny
b)………………………………………………
c)spożytkował korzyści uzyskane przy współdziałaniu z podatnikiem
107. Dochody fundacji opodatkowane są według:
a) takich samych reguł jak dla osób prawnych
b)takich samych reguł jak dla osób prawnych, gdyż dotyczą one także jednostek organizacyjnych nie posiadających osobowości prawnej jakimi są fundacje
c)takich samych reguł jak dla osób prawnych z tym, że dochody wszystkich fundacji przeznaczone na działalność statutową w danym roku lub roku następnym SA wolne od podatku
d) reguł określanych dla fundacji w ustawie o fundacjach
104.Nie stosuje się przepisów ustawy o podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowym do :
a)wydania towarów lub świadczenia usług w zamian za wierzytelności
b)sprzedaży przedsiębiorstwa oraz zakładu samodzielnie sporządzającego bilans lub innej zorganizowanej części przedsiębiorstwa stanowiącej wyodrębnione organizacyjnie zakład (oddział)
c)wydania towarów na podstawie umowy użyczenia
d)wydania towarów lub świadczenia usług w zamian za czynności nie podlegające opodatkowaniu
105.Osoby prawne mają obowiązek składać zeznania ostateczne dotyczące wysokości dochodu (Straty) osiągniętego w roku podatkowym, w terminie :
a)do końca trzeciego miesiąca roku następnego tj 31 marca
b) 10 dni od daty zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego, nie później jednak niż przed upływem dziewięciu miesięcy od zakończenia roku podatkowego
c)10 dni od daty zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego nie później jednak niż przed upływem dziesięciu miesięcy od zakończenia roku podatkowego .
1.Podatek od towarów i usług :
a)Odmiana jednofazowego podatku obrotowego
b)Analitycznym podatkiem konsumpcyjnym
c) Odmiana wielofazowego podatku obrotowego (Wielofazowość podatku VAT wiąże się ściśle z zasadą powszechności tego podatku, który powinien być nakładany na każdym etapie obrotu towarem lub usługą, aż do ostatecznego nabywcy. W każdej fazie obrotu,podatkowaniu podlega tylko wartość dodana liczona od wartości netto towaru lub usługi (tzn. po odliczeniu wartości już opodatkowanej w po-przedniej fazie obrotu).
d) podatkiem, w którym przedmiotem opodatkowania jest wartość dodana
(Podatek od towarów i usług jest podatkiem syntetycznym)
3.Okres przedawnienie prawa do wydania decyzji podatkowej może wynosić :
a) 3 lata (dla organu)
b) 5 lat (wyjątek)
c) 10 lat
20. Podatek od darowizny jest:
a)Syntetycznym podatkiem majątkowym
b)Syntetycznym podatkiem przychodowym
c) Analitycznym podatkiem przychodowym
d)Analitycznym podatkiem majątkowym
35.Podatek od spadków jest :
a)syntetycznym podatkiem przychodowym
b)analitycznym podatkiem majątkowym
c)syntetycznym podatkiem majątkowym
37.Dochód małoletniego :
a)zawsze podlega doliczeniu do dochodów rodziców stanowiących podstawę opodatkowania w podatku dochodowym od osób fizycznych
b)jest zawsze opodatkowany na jego imię
c)nie jest w pewnych przypadkach doliczany do dochodów rodziców
tylko dochody małoletnich dzieci z ich pracy, stypendiów oraz dochody z przedmiotów oddanych im do swobodnego użytku podlegają opodatkowaniu w zeznaniu składanym na imię małoletniego dziecka. Są one bowiem wyłączone z zarządu majątkiem dziecka przez rodziców. Natomiast inne dochody podlegają doliczeniu do dochodu rodziców.
38.Podatek dochodowy od osób prawnych jest :
a) podatkiem progresywnym
b) podatkiem proporcjonalnym
c)podatkiem degresywnym
51.Skala regresywna charakteryzuje się tym iż :
a)w raz ze wzrostem podstawy opodatkowania rosną stawki podatkowe
b) do podstawy opodatkowania mieszczących się w pierwszym przedziale skali stosuje się więcej niż jedną stawkę
c)do podstawy opodatkowania mieszczących się w różnych przedziałach skali podatkowej stosuje się różne stawki podatkowe
im przyrost podstawy jest większy tym mniejsze obciążenie
65.Jak się nazywa główny podatek bezpośredni w Polsce : podatek dochody od osób fizycznych
71.Za zaległości podatkowe spółki z o.o. odpowiada :
a)osoba wskazana przez sąd administracyjny
b)wspólnik spółki
c)spółka .o.o. o tej samej branży
d)członkowie zarządu
78.Małżonek :
a) nie odpowiada za zobowiązania współmałżonka
b)odpowiada zawsze majątkiem wspólnym
c) nie odpowiada, jeżeli przed wydaniem decyzji wprowadzono rozdzielność majątkową ?? (czy przed powstaniem zobowiązania)
d) odpowiadają solidarnie
79.Karta podatkowa :
a)jest obowiązkowa w przypadku zaistnienia przesłanek z ustawy
b)jest to forma opodatkowania w podatku akcyzowym
c)dotyczy wybranej kategorii osób
80.Podatek dochodowy od osób fizycznych :
a)nie stosuje się to produkcji leśnej
b)Stosuje się do produkcji rolnej (nie stosuje się do działalności rolniczej)
c)stosuje Się do spadków i darowizn
83.OD 1996 roku udział gmin w podatku dochodowym od osób fizycznych zależy od:
a)liczby mieszkańców gminy
b)wskaźnika 0,15
c)wojewódzkich wpływów z podatku dochodowego od osób fizycznych
d)gminnych wpływów z podatku dochodowego od osób fizycznych
e)liczby mieszkańców województwa
86.Podatkowa grupa kapitałowa :
a)jest podatnikiem akcyzy
b) powstaje na mocy umowy spólek prawa handlowego posiadających osobowość prawną
c)umowa podlega rejestracji przez US
87. Karta podatkowa:
a)gdy spełnia się warunki, jest z urzędu
b) na wniosek
c) ryczałt konsumpcyjny
10. Od postawy opodatkowania w podatku dochodowym od osób fizycznych odliczeniu nie podlegają:
a) koszty reprezentacji reklamy?????
b) Składniki na ubezpieczenie społeczne podatnika
c) wydatki na odpłatne dokształcenie podatnika
4. Skala degresywna może mieć charakter :
a) ciągły (globalna)- progresywna
b)cząstkowy
c) pośredni
19. Od podstawy opodatkowania w podatku dochodowym od osób fizycznych odliczeniu nie podlegają:
a)Wydatki na remont domu jednorodzinnego
b)Składki na ubezpieczenie społeczne podatnika
c)Wydatki na reklamę
d)Amortyzacja
64.Od podstawy opodatkowania w podatku dochodowym od osób fizycznym odliczeniu nie podlegają:
a)koszty reprezentacji reklamy
b)składki na ubezpieczenie społeczne podatnika
c)wydatki na odpłatne dokształcanie podatnika
d) wydatki na remont domu jednorodzinnego
e)amortyzację
73. W skład wartości celnej towaru nie wchodzi :
a)cena zapłacona za towar celny
b)kontyngent wartościowy
c)koszty ubezpieczenie towaru
d)taryfa celna
e)koszty transportu towaru
92.Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów powiększają podstawę opodatkowania jeżeli :
a)zostały zaliczone do kosztów działalności eksploatacyjnej
b)sfinansowane zostały z zysku po obciążeniu podatkiem dochodowym
c) będą pokryte z zysku po obciążeniu podatkiem dochodowym i opłaceniu dywidendy
d)sfinansowane zostały z zysku po opodatkowaniu
93.Przy ustalaniu dochodu stanowiącego podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym nie uwzględnia się:
a)przychodów ze sprzedaży towarów i usług
b)przekazanych darowizn
c)strat z lat ubiegłych
d)dywidend i innych przychodów z tytuły udziału w zyskach osób prawnych mających siedzibę na terytorium RP
102.Osoba prawna zgodnie z przepisami o podatku dochodowym od osób prawnych :
a)nie płaci podatku dochodowego z tytułu umorzenia jej jednostek uczestnictwa w funduszu powierniczym
b)płaci podatek dochodowy od dywidendy wysokości 20% (19) w zależności od wielkości dywidendy
c)płaci podatek dochodowy od odsetek na rachunkach bankowych
d)nie płaci podatku dochodowego od dochodów ze sprzedaży nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego
106.Które z poniższych kategorii przychodów wpływają na zysk przed opodatkowaniem, są uwzględniane przy ustalaniu dochodu stanowiącego podstawę opodatkowania w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych:
a)przychody z dywidendy
b)zwrócone wierzytelności, które w poprzednich latach jako nieściągalne zostały odpisane w straty i nie zostały uznane jako koszt uzyskania przychodów przy ustalaniu podstawy opodatkowania .
c)umorzone zobowiązania jeżeli umorzenie to nastąpiło w wyniku postępowania układowego w rozumieniu przepisów prawa o postępowaniu układowym
d)przychody ze sprzedaży udziałów w obcych jednostkach
108.Do przyczyn, które wpływają na fakt, iż w spółce podatek dochodowy stanowi 30% zysku przed opodatkowaniem zaliczyć można :
a)stosowanie podwyższonych stawek amortyzacji
b)osiągnięcie przez spółkę dochodów opodatkowanych stawką inną niż 30%
c) osiągnięcie przez spółkę dochodów wolnych od podatku
d)płacenie przez nią kar z tytułu uchybień w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy
110. Prawo do wydania decyzji ustalającej wysokość podatku przedawnia się :
a)z upływem 3 lat od powstania obowiązku podatkowego od końca roku kalendarzowego w którym powstało zobowiązanie
b)z upływem 3 lub 5 lat od powstania obowiązku podatkowego
c)z upływem 5 lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym powstało zobowiązanie podatkowe
d)z upływem 3 lub 5 lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym powstało zobowiązanie podatkowe
113. Pomocniczym sposobem zapłaty podatku jest :
a)papierami wartościowymi, opłata skarbowa
b)potrącenie i opłata skarbowa
c)możliwa za zgodą organu podatkowego
117.Jednostka samorządu terytorialnego ustanawia podatek :
a)w zakresie ustawy
b) na mocy upoważnienia MF
c)samoistnie
1