PROJEKT ZWIAZANY Z DZIALALNOSCIA
HOTELARSKO GASTRONOMICZNA :
- bilans otwarcia
- rachunek zyskow i strat wariantu porównawczego
- rachunek przepływów pieniężnych sporządzony z
wykorzystaniem metody pośredniej ( korektowej )
STRONA 1
1. Bilans otwarcia
AKTYWA :
A) Aktywa trwale 80.000
I. Wartości niematerialne i prawne 80.000
1) Wartość firmy 60.000
2) Inne wartości niem i prawne 20.000
II. Rzeczowe aktywa trwale 790.000
1) Srodki trwale 790.000
a) grunty 200.000
b) budynki 450.000
c) urządzęnia tech i maszyny 80.000
d) srodki transportu 60.000
B) Aktywa obrotowe 130.000
I. Zapasy 80.000
II. Należności krótkoterminowe 50.000
III. Srodki pieniężne 0.000
SUMA : 1.000.000
STRONA 2
PASYWA :
A) Kapital (fundusz) wlasny 700.000
I. Kapital (fundusz) podstawowy 400.000
II. Kapital (fundusz) zapasowy 20.000
III. Zysk netto 250.000
IV. Kapital z aktualizacji wyceny 30.000
B) Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 300.000
I. Rezerwy na zobowiązania 20.000
II. Zobowiązania długoterminowe 200.000
III. Zobowiązania krótkoterminowe 80.000
SUMA : 1.000.000
STRONA 3
2. Rachunek zyskow i strat
A) Przychody netto ze sprzedazy 3.000.000
B) Koszty działalności operacyjnej 1.500.000
C) Zysk (strata) ze sprzedazy (A-B) 1.500.000
(A-3.000.000 - B-1.500.000 = 1.500.000 )
D) Pozostale przychody operacyjne 600.000
E) Pozostale koszty operacyjne 280.000
F)Zysk (strata) z dzialn operacyjnej (C+D-E) 1.820.000
(C-1.500.000 + D-600.000 - E-280.000 = 1.820.000)
G) Przychody finansowe 450.000
H) Koszty finansowe 250.000
I) Zysk z dzialanosci gospodarczej 2.020.000
(F-1.820.000 + G-450.000 - H-250.000 = 2.020.000 )
J) Wynik zdarzen nadzwyczajnych ( J.I. - J.II.) -20.000
I Zyski nadzwyczajne 20.000
II Straty nadzwyczajne 40.000
(J.I. 20.000 - J.II. 40.000 = - 20.000 )
K) ZYSK BRUTTO ( I-J) 2.000.000
( I- 2.020.000 - J- 20.000 = 2.000.000 )
L) Podatek dochodowy (19 % ) 380.000
2.000.000 * 19% = 380.000
M) Pozostale obowiązkowe zmniejszenia zysku 200.000
N) ZYSK NETTO ( K - L - M )
(K-2.000.000 - L-380.000 - M-200.000 = 1.420.000 )
STRONA 4
3. Bilans zamkniecia
AKTYWA :
A) Aktywa trwale 70.000
I. Wartosci niematerialne i prawne 70.000
1) Wartosci firmy 60.000
2) Inne wartosci niem i prawne 10.000
II. Rzeczowe aktywa trwale 450.000
1) Srodki trwale 450.000
a) grunty 120.000
b) budynki 200.000
c) urzadzenia tech i maszyny 90.000
d) srodki transportu 40.000
B) Aktywa obrotowe 1.693.000
I. Zapasy 50.000
II. Należności krótkoterminowe 30.000
III. Srodki pieniężne 1.613.000
SUMA : 2.213.000
STRONA 5
PASYWA
A) Kapital (fundusz ) wlasny 1.923.000
I. Kapital (fundusz) podstawowy 480.000
II. Kapital (fundusz) zapasowy 620.000
III. Zysk netto 150.000
IV. Kapital z aktualizacji wyceny 673.000
B) Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 290.000
I. Rezerwy na zobowiązania 40.000
II. Zobowiązania długoterminowe 150.000
III. Zobowiązania krotkotrminowe 100.000
SUMA : 2.213.000
4.Porownanie danych zawartych w BO i BZ
AKTYWA BO BZ W/S
A) AKTYWA TRWALE
I. Wart niem i prawne 80,000 70,000 (-) ↓ 10,000
II. Rzeczowe aktywa trwale 790,000 450,000 (-) ↓ 340,000
1) grunty 200.000 120.000 (-) ↓ 80.000
2) budynki 450,000 200,000 (-) ↓ 250.000
3) urz tech i maszyny 80.000 90.000 (+) ↑ 10,000
B) AKTYWA ORBOTOWE 130,000 240,000 (+) ↑ 110,000
I. Zapasy 80,000 50,000 (-) ↓ 30,000
II. Należności krótkoterminowe 50.000 30.000 (-) ↓ 20,000
III. Srodki pieniężne 0,000 1.613.000 (+) ↑ 1,600,000
SUMA : 1,000,000 2,213,000
PASYWA
A) Kapital (fundusz) wlasny 700,000 1,923,000 (+)↑ 1,223,000
I. Kapital (fundusz) podstawowy 400,000 480,000 (+) ↑ 80,000
II. Kapital (fundusz ) zapasowy 20,000 620,000 (+) ↑ 600,000
III. Zysk netto 250,000 150,000 (-) ↓ 100,000
IV. Kapital z aktualizacji wyceny 30,000 673,000 (+) ↑ 643,000
B) Zobowiązania i rezerwy na zobow 300,000 290,000 (-) ↓ 10,000
I. Rezerwy na zobowiązania 20,000 40,000 (+) ↑ 20,000
II. Zobowiazania długoterminowe 200,000 150,000 (-) ↓ 50,000
III. Zobowiazania krótkoterminowe 80,000 100,000 (+) ↑ 20,000
SUMA 1,000,000 2,213,000
STRONA 7
5.Rachunek przepływów pieniężnych
A. Przeplyw srodkow pieniężnych z dzielalnosci operacyjnych
I. Zysk netto ]
II. Koszty razem
1. Amortyzacja
2. Zmiana stanow zapasow
3. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych
4. Odsetki od kredytow
RAZEM PO
B. Przeplyw srodkow pieniężnych z dzial inwestycyjnej PI
C. Przeplyw srodkow pieniężnych z dzial finansowej PF
1. Rezerwy na zobowiazania
2. Zobowiazania bankowe długoterminowe
3. Zobowiazania bankowe krótkoterminowe
4. Odsetki
Razem PF
RAZEM PP = 1,613,000 |
1,620,000 (PO)
(+) 53,000
(-) 30,000
(-) 20,000
(+) 60,000
1,683,000
0
(+) 20,000 (-) 50,000
(+) 20,000
(-) 60,000
(-) 70,000
|