Bilans na zaliczenie, WSHIG


PROJEKT ZWIAZANY Z DZIALALNOSCIA

HOTELARSKO GASTRONOMICZNA :

- bilans otwarcia

- rachunek zyskow i strat wariantu porównawczego

- rachunek przepływów pieniężnych sporządzony z

wykorzystaniem metody pośredniej ( korektowej )

STRONA 1

1. Bilans otwarcia

AKTYWA :

A) Aktywa trwale 80.000

I. Wartości niematerialne i prawne 80.000

1) Wartość firmy 60.000

2) Inne wartości niem i prawne 20.000

II. Rzeczowe aktywa trwale 790.000

1) Srodki trwale 790.000

a) grunty 200.000

b) budynki 450.000

c) urządzęnia tech i maszyny 80.000

d) srodki transportu 60.000

B) Aktywa obrotowe 130.000

I. Zapasy 80.000

II. Należności krótkoterminowe 50.000

III. Srodki pieniężne 0.000

SUMA : 1.000.000

STRONA 2

PASYWA :

A) Kapital (fundusz) wlasny 700.000

I. Kapital (fundusz) podstawowy 400.000

II. Kapital (fundusz) zapasowy 20.000

III. Zysk netto 250.000

IV. Kapital z aktualizacji wyceny 30.000

B) Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 300.000

I. Rezerwy na zobowiązania 20.000

II. Zobowiązania długoterminowe 200.000

III. Zobowiązania krótkoterminowe 80.000

SUMA : 1.000.000

STRONA 3

2. Rachunek zyskow i strat

A) Przychody netto ze sprzedazy 3.000.000

B) Koszty działalności operacyjnej 1.500.000

C) Zysk (strata) ze sprzedazy (A-B) 1.500.000

(A-3.000.000 - B-1.500.000 = 1.500.000 )

D) Pozostale przychody operacyjne 600.000

E) Pozostale koszty operacyjne 280.000

F)Zysk (strata) z dzialn operacyjnej (C+D-E) 1.820.000

(C-1.500.000 + D-600.000 - E-280.000 = 1.820.000)

G) Przychody finansowe 450.000

H) Koszty finansowe 250.000

I) Zysk z dzialanosci gospodarczej 2.020.000

(F-1.820.000 + G-450.000 - H-250.000 = 2.020.000 )

J) Wynik zdarzen nadzwyczajnych ( J.I. - J.II.) -20.000

I Zyski nadzwyczajne 20.000

II Straty nadzwyczajne 40.000

(J.I. 20.000 - J.II. 40.000 = - 20.000 )

K) ZYSK BRUTTO ( I-J) 2.000.000

( I- 2.020.000 - J- 20.000 = 2.000.000 )

L) Podatek dochodowy (19 % ) 380.000

2.000.000 * 19% = 380.000

M) Pozostale obowiązkowe zmniejszenia zysku 200.000

N) ZYSK NETTO ( K - L - M )

(K-2.000.000 - L-380.000 - M-200.000 = 1.420.000 )

STRONA 4

3. Bilans zamkniecia

AKTYWA :

A) Aktywa trwale 70.000

I. Wartosci niematerialne i prawne 70.000

1) Wartosci firmy 60.000

2) Inne wartosci niem i prawne 10.000

II. Rzeczowe aktywa trwale 450.000

1) Srodki trwale 450.000

a) grunty 120.000

b) budynki 200.000

c) urzadzenia tech i maszyny 90.000

d) srodki transportu 40.000

B) Aktywa obrotowe 1.693.000

I. Zapasy 50.000

II. Należności krótkoterminowe 30.000

III. Srodki pieniężne 1.613.000

SUMA : 2.213.000

STRONA 5

PASYWA

A) Kapital (fundusz ) wlasny 1.923.000

I. Kapital (fundusz) podstawowy 480.000

II. Kapital (fundusz) zapasowy 620.000

III. Zysk netto 150.000

IV. Kapital z aktualizacji wyceny 673.000

B) Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 290.000

I. Rezerwy na zobowiązania 40.000

II. Zobowiązania długoterminowe 150.000

III. Zobowiązania krotkotrminowe 100.000

SUMA : 2.213.000

4.Porownanie danych zawartych w BO i BZ

AKTYWA BO BZ W/S

A) AKTYWA TRWALE

I. Wart niem i prawne 80,000 70,000 (-) ↓ 10,000

II. Rzeczowe aktywa trwale 790,000 450,000 (-) ↓ 340,000

1) grunty 200.000 120.000 (-) ↓ 80.000

2) budynki 450,000 200,000 (-) ↓ 250.000

3) urz tech i maszyny 80.000 90.000 (+) ↑ 10,000

B) AKTYWA ORBOTOWE 130,000 240,000 (+) ↑ 110,000

I. Zapasy 80,000 50,000 (-) ↓ 30,000

II. Należności krótkoterminowe 50.000 30.000 (-) ↓ 20,000

III. Srodki pieniężne 0,000 1.613.000 (+) ↑ 1,600,000

SUMA : 1,000,000 2,213,000

PASYWA

A) Kapital (fundusz) wlasny 700,000 1,923,000 (+)↑ 1,223,000

I. Kapital (fundusz) podstawowy 400,000 480,000 (+) ↑ 80,000

II. Kapital (fundusz ) zapasowy 20,000 620,000 (+) ↑ 600,000

III. Zysk netto 250,000 150,000 (-) ↓ 100,000

IV. Kapital z aktualizacji wyceny 30,000 673,000 (+) ↑ 643,000

B) Zobowiązania i rezerwy na zobow 300,000 290,000 (-) ↓ 10,000

I. Rezerwy na zobowiązania 20,000 40,000 (+) ↑ 20,000

II. Zobowiazania długoterminowe 200,000 150,000 (-) ↓ 50,000

III. Zobowiazania krótkoterminowe 80,000 100,000 (+) ↑ 20,000

SUMA 1,000,000 2,213,000

STRONA 7

5.Rachunek przepływów pieniężnych

A. Przeplyw srodkow pieniężnych z dzielalnosci operacyjnych

I. Zysk netto ]

II. Koszty razem

1. Amortyzacja

2. Zmiana stanow zapasow

3. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych

4. Odsetki od kredytow

RAZEM PO

B. Przeplyw srodkow pieniężnych z dzial inwestycyjnej PI

C. Przeplyw srodkow pieniężnych z dzial finansowej PF

1. Rezerwy na zobowiazania

2. Zobowiazania bankowe długoterminowe

3. Zobowiazania bankowe krótkoterminowe

4. Odsetki

Razem PF

RAZEM PP = 1,613,000

1,620,000 (PO)

(+) 53,000

(-) 30,000

(-) 20,000

(+) 60,000

1,683,000

0

(+) 20,000

(-) 50,000

(+) 20,000

(-) 60,000

(-) 70,000



Wyszukiwarka