Ewidencja środków pieniężnych, kredytów i pożyczek.
Zasady obrotu pieniężnego:
Ewidencję środków pieniężnych dzielimy na:
Obrót gotówkowy - polega na przyjmowaniu i wydatkowaniu gotówki. Obejmuje on wpłaty i wypłaty gotówki z kasy lub bieżącego rachunku bankowego
Olbrot bezgotówkowy polega na regulowaniu zobowiązań i inkasowaniu należności za pośrednictwem banku, przez przelewanie określonych sum z rachunku bankowego dłużnika na rachunek bankowy wierzyciela.
Wyróżniamy następujące formy obrotu bezgotówkowego:
polecenie przelewu gdzie stroną inicjującą rozrachunki jest płatnik. Odbiorca po otrzymaniu faktury i jej sprawdzeniu, poleca przy pomocy polecenia przelewu, aby bank przelał określoną sumę pieniężną z rachunku odbiorcy na rachunek dostawcy.
Czeki rozrachunkowe gdzie rozliczenie polega na wręczeniu czeku przez dłużnika wierzycielowi. Wierzyciel spienięża w banku czek.
Akredytywa jest stosowana wówczas gdy wierzyciel chce mieć pewność że dłużnik wywiąże się ze swojego zobowiązania. W takim przypadku dostawca przed wykonaniem dostawy może domagać się, aby odbiorca otworzył w banku akredytywę przeznaczoną na zapłatę należności dla ściśle określonego wierzyciela za ściśle określoną dostawę i w ściśle określonym terminie.
Rozliczenia planowe gdy kontrahenci są dla siebie kontrahentem i odbiorcą, dlatego też istnieje obowiązek przedpłat w formie zaliczek na dostawy, planowane zgodnie z harmonogramem dostaw określonych w umowie.
Rozliczenia saldami w przypadku gdy kontrahenci są dla siebie dostawcą i odbiorcą, mogą w umowie zapisać że rozliczają się na podstawie kompensaty, a powstała różnica saldo zwracana jest na konto kontrahenta po zakończenia miesiąca.
Ewidencja środków pieniężnych w kasie.
W każdej większej firmie wyodrębniona jest kasa prowadzona jest przez odrębnego pracownika (kasjera), wszystkie operacje kasowe wymagają udokumentowania
Właściwymi dowodami wpłaty lub wypłaty, które zlecono kasjerowi przyjęcie lub wypłacenie odpowiedniej sumy pieniędzy. Rozróżniamy tzw. Asygnaty zastępcze jako dowody wpłat lub wypłat z kasy. Wszystkie wpływy do kasy są dokumentowane dowodami wpłaty KP. Wypłaty gotówki z kasy następują na podstawie:
źródłowych dokumentów kasowych ( podstemplowane przez bank dowody wpłat własnych, faktury obce, listy płac, wnioski o wypłatę zaliczek),
dokumenty zastępcze dowody wypłaty KW.
1. WB + RK + KP
2. FV + RK + KP
3. Rozliczenie wniosku o zaliczkę + RK + KP
4. PK + RK + KP - zaksięgowanie dodatnich różnic KURSOWYCH W PRZYPADKU PROWADZENIA KASY WALUTOWEJ
5. WB + RK + KW
6. LP + RK + KW
7. WYPŁATA ZALICZKI NA DELEGACJE + RK + KW
8. RK + KW + FV DOSTAWCY
9. PK + RK
10. RK + KP - podjecie gotówki z banku do kasy gdzie niema potwierdzenia transakcji wyciągiem bankowym
11. RK + KW wpłata nadwyżki ponad pogotowie kasowe nadwyżki bez posiadania wyciągu bankowego
Zad. Saldo konta kasa wynosi 3500,-
Zaksięguj następujące operacje gospodarcze:
- wypłacono pracownikowi zaliczkę na koszty podróży służbowej 500,-,
- pracownik złożył rozliczenie kosztów podróży służbowej 440,-,
- pracownik wpłacił do kasy nie rozliczoną część zaliczki
- wypłacono pracownikowi zaliczkę na zakup materiałów 1000,-
- pracownik złożył FV za zakupione materiały przekazane do magazynu na kwotę 1100,-
- wypłacono pracownikowi różnicę wynikającą z rozliczenia zaliczki.