1. Realizacja zleceń płatniczych pomiędzy bankami

1. Dotyczy wyłącznie rozliczeń elektronicznych nie papierowych dokumentów rozliczeniowych

2. Ma wpływ na zapisy na kontach analitycznych i kontach syntetycznych

3. Wiąże się z kompensatą należności i zobowiązań poprzez KIR

4. Dotyczy wyłącznie zleceń uznaniowych

2. Do przychodów grudnia zalicza się

1. Zapłacone przez klienta odsetki zaległe od 17 czerwca od uregulowanego kredytu zagrożonego

2. Odsetki wypłacone w grudniu posiadaczowi lokaty 6 miesięcznej założonej 17 czerwca

3. ½ odsetek od kredytu dyskontowego z transakcji 1.12.2003 (z datą wykupu 1.02.2004)

4. Przede wszystkim opłaty, prowizje i odsetki dotyczące tego okresu sprawozdawczego

3. Ewidencja przychodów i kosztów w danym okresie sprawozdawczym

1. nie ma wpływu na wynik finansowy w bilansie na koniec roku sprawozdawczego

2. wymaga wyodrębnienia kont odsetek od depozytów i od kredytów

3. dotyczy wyłącznie transakcji zawartych w tym okresie

4. musi być prowadzona zgodnie z zasadami memoriału

4. Ograniczenia występujące w rachunkowości danego banku

a. mogą dotyczyć realizacji płatności po zajęciu wierzytelności na rach bankowym

b. dotyczą zaliczenia w przychody prowizji od zaksięgowanej wpłaty gotówkowej

c. dotyczą zaliczenia niepewnych przychodów do WF

d. wynikają z zasad rachunkowości

5. Rezerwy celowe

a. są księgowane bezpośrednio w straty gdy dotyczą należności straconych

b. przygotowują bank do poniesienia skutków ryzyka

c. nie mogą dotyczyć lokat międzybankowych

d. dotyczą wyłącznie należności straconych

6. Charakterystyczne dla struktury bilansu banku jest

a. gotówkę w skarbcu i w kasach jego niedochodowe aktywa wpisuje się w ostatniej pozycji

b. wpisanie najbardziej wymagalnych zobowiązań w pierwszej pozycji aktywów

c. ustalenie kolejności aktywów zależnie od stopnia płynności

d. zapisanie składników pasywów wg stopnia płynności

7. Bank ma obowiązek

a. tworzyć rezerwy minim 20% dla kredytów zaklasyfikowanych do należności wątpliwych

b. stosować metodę memoriału w ewidencji kosztów, a metodę kasową dla przychodów

c. księgować operacje na kontach bilansowych zgodnie z zasadą podwójnego zapisu

d. ewidencjonować operacje w ujęciu chronologicznym i systematycznym

8. Zasada ostrożnej wyceny oznacza min

a. zaliczeniem odsetek od dyskonta do przychodów zgodnie z metodą kasową w momencie zapłaty

b. zaliczeniem w koszty danego okresu kwot należnych bankowi niezależnie od daty zapłaty

c. wpływ przychodów niepewnych na wynik dopiero z momentem zapłaty

d. dokonanie realnej wyceny aktywów i pasywów

9. Bezgotówkowe rozliczenia za pośrednictwem KIR S.A.

a. powodują zmiany wyłącznie na kontach księgowych nie w bilansie banku

b. wymagają zapewnienia środków na koncie dnia na saldo rozliczeń

c. mogą dotyczyć księgowań transakcji z datą wstecz

d. dotyczą realizacji czeków potwierdzonych

10. Efektem stosowania określonych zasad rachunkowości

a. są rozliczenia międzyokresowe dla zachowania współmierności przychodów i kosztów

b. jest utrzymanie stałej wartości składników bilansu dzięki zasadniczej ostrożnej wycenie

c. zachowanie porównywalności danych w kolejnych okresach

d. jest stosowanie storna „czerwonego” zamiast czarnego

---