08.04.01

RACHUNKOWOŚĆ

Elastyczność urządzeń księgowych oraz ewidencja zakupów, materiałów.

W wyniku łączenia kont bilansowych powstają konta aktywno-pasywne, które dzielimy na 2 grupy:

1. jednosaldowe

2. dwusaldowe

ad. 1. mogą wykazywać jedno zmienne saldo albo debetowe lub kredytowe np. jest konto „rachunek bieżący”, konto powstało w wyniku połączenia konta aktywnego o tej samej nazwie i konta pasywnego „kredyty bankowe”. Saldo kredyty oznacza saldo „rachunek bankowy” i wykazywane jest w ramach środków pieniężnych, w bilansie saldo oznacza wartość zaciągniętego kredytu bankowego i wykazywane jest po stronie pasywów w ramach kapitałów obcych.

ad. 2. konta dwusaldowe to konta, które mogą równocześnie wykazywać dwa salda np. jest „rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”. Konto powstało w wyniku połączenia konta „należności od odbiorców” i konta „zobowiązania od dostawców” przejmując funkcje konta w wyniku połączenia, których powstało.

SkN = SpN + obroty zwiększające należności - obroty zmniejszające należności =

SkN = 96000 + 168000 - 184000 = 80000

SkZ = 70000 + 36000 - 30000 = 76000

Zad. 1.

Saldo wybranych kont kształtowało się następująco: materiały 60000, kasa 30000, rachunek bieżący 90000, rozrachunki z odbiorcami i dostawcami Dt 60000 Ct 20000.

Operacje:

1. wpływ należności na rachunek bankowy 15000.

2. faktura za zakupione i otrzymane materiały zapłata w terminie późniejszym 20000.

3. uregulowana przelewem część4. zobowiązań 10000.

Otwórz konta saldem początkowym zaksięguj podstawowe operacje, zamknij konta.

Konta można dzielić w pionie i poziomie. W wyniku poziomego podziału konta powstaje konto analityczne. Konto, które podlega podziałowi nazywamy kontem syntetycznym. Konta analityczne tworzone są do kont syntetycznych w celu uszczegółowienia informacji księgowych, konta analityczne funkcjonują według zasady podwójnego zapisu tzn., że każde informacje, które zostały zapisane na koncie syntetycznym zostaną powtórzone na koncie analitycznym po tej samej stronie i o tej samej wartości.

Dla sprawdzenia poprawności zapisów na kontach analitycznych sporządza się zestawienie obrotów i sald kont analitycznych.

Zad. 2.

Na zobowiązania wobec dostawców wynoszące łącznie 350000, składa się zobowiązania wobec BETA 100000, zobowiązania wobec GAMMA 50000, zobowiązania wobec DELTA 200000. Stan środków pieniężnych na rachunku bieżącym wynosi 500000.

1. Spłata wobec GAMMA 50000.

2. Spłata części zobowiązania wobec DELTA 120000.

3. Przyjęto dostawę materiału od przedsiębiorstwa GAMMA, zapłata w ciągu 14 dni 50000.

4. Zapłata całości zobowiązań wobec GAMMA.

Sporządź zestawienie obrotów i sald kont analitycznych.

1

---