EGZAMIN Z RACHUNKOWOŚCI FINANSOWEJ

STUDIA LICENCJACKIE (18.06.2005)

Zadanie l

Salda wybranych kont przedsiębiorstwa państwowego „KAMA" na dzień 01.01.2003r przedstawiały

się następująco:

Dt Ct

Wartości niematerialne i prawne 150

Środki trwałe 200

Środki trwałe w budowie 50

Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami 150 50

Długoterminowe aktywa finansowe 150

Rachunek bieżący 490

Materiały 200

Środki pieniężne w kasie 350

Inne środki pieniężne 50

Odchylenie od cen ewidencyjnych materiałów 40

Fundusz założycielski 440

Fundusz przedsiębiorstwa 60

Kredyty bankowe . 130

Rozrachunki publiczno-prawne 80

Rozrachunki z budżetem . 110

Inne rozrachunki z pracownikami 30

Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych 500

Zobowiązania wekslowe 250

Umorzenie środków trwałych 90

Umorzenie wartości niematerialnych j prawnych 50

Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 100

W miesiącu styczniu miały miejsce następujące operacje gospodarcze:

1. Zakupiono za gotówkę urzędowe blankiety weksli zawierające opłatę skarbową - 50

2. Przeniesiono koszt rodzajowy dotyczący zakupu weksli (50?)

3. Zgodnie z umowa zaciągnięto u kontrahenta pożyczkę w kwocie 6 000 zł o terminie spłaty 6 miesięcy

a) przelew środków pieniężnych na rachunek bankowy - 5 900

b) potrącone z góry przez kontrahenta odsetki od otrzymanej pożyczki - 100

4. Na podstawie umowy najmu-dzierżawy przyjęto samochód - 80

5. Otrzymano wyciąg bankowy informujący o:

1. zakupie jednorocznych obligacji Skarbu Państwa - 20

2. 5 udziałach w spółce z o.o. „Jasność" - 40

3. wpływie należności ze sprzedaży komputera - 80

4. zapłacie za roboty remontowe - 60

5. wpływie odsetek z obligacji - 35

6. uregulowaniu zobowiązań wobec dostawców - 20

7. o zakupie dwuletnich obligacji gminy Gryf Odrzański - 90
   h) o wpływie środków ze sprzedaży obligacji własnych -120
   i) o potrąceniu opłat za prowadzenie rachunku firmy - 65

6. Przyjęto od gminy w wieczyste użytkowanie grunty - 450

7. Wystawiono fakturę dla firmy „Maciej i spółka"

1. sprzedaż spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu użytkowego - 300

2. podatek VAT (22%) - 66

8. KW - wypłacono zaliczkę na poczet płac za miesiąc styczeń - 200

9. Wartość sprzedanego prawa

1. wartość początkowa - 80

2. dotychczasowe umorzenie - 40

3. wartość netto - 40

10. Wg wyciągu bankowego otrzymano należność od firmy „Maciej i spółka" - 366

11. Sprzedano firmie „Marina" zbędną tkaninę chińską wg faktury 200 plus podatek VAT 22%

12. Wydano sprzedaną tkaninę chińską z magazynu (WZ)-150

13. Otrzymano w darze oprogramowanie komputerów-370

14. Zaksięgowano wynagrodzenie inspektora nadzoru - 60

15. Na skutek postępowania układowego umorzono zleceniodawcy (firmie handlowej „Alfa”cześć należności w kwocie 30

16. Otrzymano fakturę, za:

1. zakupioną i przyjętą maszynę wymagającą montażu - 120

2. transport zakupionej maszyny -30

3. montaż maszyny - 10

4. ogółem-160

17. Przyjęto maszynę do używania po jej zamontowaniu ………….

18. Zapłacono gotówką karę PKP za przetrzymywanie składu kolejowego - 30

19. Przekazano na wniosek organu założycielskiego nieodpłatnie budynek magazynowy o wartości początkowej 60 i dotychczasowym umorzeniu - 40

20. WB - zapłacono z góry za cały rok ubezpieczenie budynków administracji - 120

20. Rozliczenie koszty rodzajowego ubezpieczeń budynków (koszt ten podlega rozliczeniu w czasie)

21. WB - opłacono karę za zanieczyszczenie środowiska naturalnego - 45

22. W wyniku pożaru spłonęła część zapasów magazynowych materiałów - 20

23. Zgodnie z listą płac wynagrodzenia za miesiąc styczeń wynoszą:

A. wynagrodzenie brutto 3 000
z tego wynagrodzenie gotówkowe 2 790
wynagrodzenie w naturze 210
w tym deputat węglowy 120
deputat branżowy 90
Potrącenia:

* zaliczki na płace 200

* ubezpieczenia emerytalne 290

* ubezpieczenia rentowe 195

* ubezpieczenia chorobowe 100
* podatek od dochodów osobistych pracowników 380
* rata za akcje sprzedane pracownikom spółki akcyjnej na zasadach referencyjnych 40

* składka na związki zawodowe 33
* kasa zapomogowo-pozyczkowa l0

* alimenty na podstawie wyroków sądowych 20
* zasiłki rodzinne 35

B. do wypłaty ……………

25. Przyjęto do magazynu materiały zakupione od dostawcy A wg cen ewidencyjnych- 180

26. Zakupiono materiały od dostawcy A

1. wartość zakupu netto - 100

2. VAT22%- ….....

3. Wartość zakupu brutto - ….....

Rozliczono dostawę materiałów od dostawcy materiałów

27. Na rachunek bankowy wpłynęły środki pieniężne znajdujące się uprzednio w drodze - 40

28. Zgodnie z rozdzielnikiem płac:

1. płace pracowników bezpośrednio produkcyjnych wynoszą - 2 500

2. płace pracowników zatrudnionych w administracji - 400

3. płace pracowników zatrudnionych przy wysyłce wyrobów gotowych - 100

29. Przeksięgować odchylenie przypadające na materiały przyjęte od dostawcy A

30. Otrzymano fakturę za malowanie pomieszczeń biurowych - 90

31. Rozliczenie kosztu rodzajowego malowania pomieszczeń

32. Zaksięgowano miesięczną stawkę umorzenia-roczna stopa umorzenia- 1 200 (:12=100)

33. Zaksięgowano miesięczną stawkę amortyzacji

34. Rozliczono koszt rodzajowy amortyzacji:

a) 70% obciąża koszty produkcji podstawowej .

b) 30% koszty zarządu

35. Rozliczenie kosztu rodzajowego zużycia materiałów

1. do produkcji podstawowej - 100

2. przez administrację - 30

c) w związku ze sprzedażą wyrobów gotowych - 20

36. Naliczono odsetki od środków funduszy specjalnych -18

37. Wysłano do odbiorcy fakturę za sprzedane wyroby gotowe 2 800 plus VAT (22%) …… razem .....

38. Na podstawie listy płac wypłacono pracownikom wynagrodzenia

1. na rachunek oszczędnościowo-rozliczeniowy - 1500

2. z kasy przedsiębiorstwa - 505

39. Opłacono gotówką prenumeratę czasopism -60

40. Rozliczenie kosztu rodzajowego prenumeraty czasopism

41. Prusak przedłożył rachunek dotyczący kosztów podroży służbowej - 80

42. Rozliczenie kosztu rodzajowego podróży służbowej Prusaka

43. Na rachunek bankowy wpłynęła od kontrahenta należność za zwłokę w zapłacie

44. Zaksięgowano i rozliczono:

- składki ZUS, które w całości obciążają pracowników bezpośrednio produkcyjnych

- Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych wynosi 60

- składki na ubezpieczenie zdrowotne - 140

45. Rozliczenie raty z tytułu ubezpieczenia budynku administracji przypadającej na miesiąc styczeń

46. Wpływ na rachunek bankowych zaliczki od odbiorcy na poczet przyszłej sprzedaży (dotyczy kwartału)

47. Przyjęto z produkcji do magazynu wyroby gotowe wg cen ewidencyjnych - 2 500e

48. Przeksięgowanie rzeczywistego koszty wytworzenia (nie ma produkcji w toku)

49. Wydano z magazynu sprzedane wyroby gotowe - l 500

50. Zaksięgowano odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów

51. Rozliczono i zaksięgowano odchylenia od ecu ewidencyjnych wyrobów gotowych przydające na wyroby sprzedane

Zadania do wykonania:

• otworzyć konta saldami początkowymi

• zaksięgować podane operacje gospodarcze

• ustalić wynik finansowy

---