1.Cechy audytu wg standardów:
Audyt jest niezależną, obiektywną działalnością o charakterze zapewniającym, doradczym, wprowadzoną w celu wniesienia do organizacji wartości dodanej i usprawnienia jej funkcjonowania. AW wspiera organizację w osiąganiu ustawowych celów poprzez konsekwentne i systematyczne działanie służące ocenie i poprawie efektywności zarządzania ryzykiem, a również poprawie efektywności SKW oraz procesów zarządzania organizacji.
2.Cechy kontroli wewnętrznej:
Ex ante - prewencyjna - rach zarządcza
In tempora - regulacyjna - rach zarządcza i finansowa
Ex post - weryfikacyjna - rach finansowa
3.Jaką funkcję pełni kontrola wewnętrzna i jakim rachunkowością odpowiada ( ex ante, bieżąca, ex post).
Ex ante - prewencyjna - rach zarządcza
In tempora - regulacyjna - rach zarządcza i finansowa
Ex post - weryfikacyjna - rach finansowa
4.Opisać : zasoby rzeczowe, informacyjne, finansowe, ludzkie
Kontrola zasobów:
Rzeczowych - obejmuje m.in. kontrolę środków trwałych, inwentaryzacje wszelkich nieruchomości i ruchomości, materiałów, itp.
Informacyjnych - to analiza otoczenia informacyjnego z rynku, giełdy, PR, sprawdzenie prognoz ekonomicznych (sprzedaży, kosztów, zysku), dokumentów, zbiorów danych oraz legalności
Finansowych - kontrola poziomu środków pieniężnych, i pozyskiwania, wydatkowania, źródeł dochodów oraz kontrola rozrachunków i roszczeń
Ludzkich - obejmuje dobór pracowników, obsadę stanowisk, szkolenia i rozwój kadr kierowniczych, ocenę wydajności pracy, monitorowanie czasu oraz wyników pracy
5.Funkcja informacyjna kontroli wewnętrznej (opisać dostarczanie kierownictwu JSFP obiektywnych ocen o systemach i zarządzaniu środowiskiem informacyjnym).
DOPISZ!!!
6.Opisać wewnętrzny system kontroli.
Wewnętrzny system kontroli, jako całość składa się z wydzielonego instytucjonalnie i funkcjonalnie audytu wewnętrznego, którego celem jest wnikliwe obserwowanie, badanie i ocena skuteczności. System kontroli wewnętrznej oraz Wewnętrzny system kontroli składa się z kontroli wewnętrznej, która stanowi przedmiot Audytu Wewnętrznego, ale sama w sobie zorganizowana jest w system kontrolny działający w danym środowisku jednostek budżetowych, gospodarczych oraz banków. Kontrolą objęte są, zatem wszystkie przejawy działalności, aktywności danej organizacji i na wszystkich szczeblach kierowniczych i operacyjnych.
7.Standardy profesjonalnej praktyki wg IIA
1.Standardy atrybutów, które określają cechy AW, jako jednostki organizacyjnej w przedsiębiorstwie lub organizacji (jest to pojmowanie Audytu z punktu widzenia instytucjonalnego oraz personalnego) Standardy atrybutów to odpowiedź na pytanie, kto przeprowadza audyt, (jaka jest KAW), kto jest audytorem, jaka jednostka, gdzie i kiedy.
2.Standardy realizacji (niektórzy autorzy nazywają te standardy - standardami działania), które opisują charakter działań audytu wewnętrznego oraz określają kryteria jakościowe służące do oceny. Standardy te podają wymagania i sposoby realizacji zadań udzielając odpowiedzi na pytanie, co i jak ma być weryfikowane
3.Standardy wdrożenia, czyli standardy, które konkretnie odnoszą się do pewnych rodzajów zadań, np.: zadanie badania zgodności audytu operacyjnego i finansowego, jak w praktyce i w jakich przekrojach przeprowadzać audyt
8.Struktura systemu kontroli wewnętrznej (etapy) - opisać.
Etap 1 ( ex ante) - funkcja prewencyjna
Określenie planu i tematyki kontroli
Określenie miejsca i zakresu kontroli
Skompletowanie materiałów źródłowych do kontroli
Wstępna analiza źródeł KW
Opracowanie programu szczegółowej kontroli
Wybór metod i ustalenie techniki kontroli
Analiza wcześniejszych protokołów kontroli i realizacji wniosków
Etap 2 (In tempora) - funkcja regulacyjna
Ustalenie stanu faktycznego przedmiotu kontroli
Porównanie ze stanem faktycznym
Ustalenie odchyleń negatywnych i pozytywnych
Ustalenie osób odpowiedzialnych za negatywne odchylenia
Opracowanie protokołu lub sprawozdania z kontroli
Określenie przyczyn występowania zjawisk negatywnych
Zebranie i zabezpieczenie dowodów kontroli
Etap 3 (ex post) - funkcja weryfikacyjna (naprawcza)
Opracowanie wniosków pokontrolnych
Omówienie ustaleń kontroli z kierownikiem komórki kontrolowanej
Narada pokontrolna (w razie konieczności)
Wydanie zarządzeń (poleceń) pokontrolnych
Sprawdzenie wykonania zarządzeń pokontrolnych
Opracowanie sprawozdania z wykonania zarządzeń pokontrolnych
9.Etapy kontroli wewnętrznej:
a)przygotowanie kontroli: określenie planu kontroli, tematyki, miejsca i zakresu, skompletowanie materiałówko kontroli, wstępna analiza źródeł, opracowanie programu szczegółowej kontroli, wybór metod i ustalenie techniki, analiza wcześniejszych kontroli
b)realizacja kontroli;ustalenie stanu faktycznego przedmiotu kontroli,porównanie ze stanem faktycznym, ustalenie odchyleń,i osób odpowiedzialnych za ich zaistnienie, opracowanie protokołu z kontroli, określenie przyczyn powstania negatywnych zjawisk, zebranie i zabezpieczenie dowodów kontroli
c)wykorzystanie ustaleń kontroli- opracowania wniosków pokontrolnych , omówienie ustaleń z kontroli z kierownikiem, komórki kontrolowanej, narada pokontrolna, wydanie zarządzeń pokontrolnych, sprawdzenie wykonania zarządzeń, opracowania sprawozdania z wykonania zarządzeń.
10.Cele kontroli wewnętrznej
R. Griffin wyróżnia 4 cele:
1.dostosowanie się do zmian w otoczeniu bliższym i dalszym,
2.ograniczenie i kumulowanie błędów
3. radzenie sobie ze złożonością organizacji
4.minimalizowanie kosztów na różnych odcinkach
Organizacja IIA sformułowała następujące cele KW:
1.zapewnienie rzetelności, prawdziwości i wiarygodności informacji
2.zapewnienie zgodności z polityką, planami, procedurami i regulacjami prawnymi danej jednostki
3.zapewnienie ochrony mienia rozumianego jako ochrona majątku
4.zapewnienie efektywnego zużywania zasobów jednostki: finansowych, rzeczowych i ludzkich.
11.Warunki efektywnej kontroli wewnętrznej:
1.określenie planu i tematyki kontroli
2.skompletowanie materiałów źródłowych do kontroli
3.wybór i ustalenie techniki
4.określenie miejsca i zakresu kontroli
12. Przeprowadzenie audytu wewnętrznego polega na: (sprawdz czy ok.)
a. ustalenie zakresu audytu
b. przeprowadzenie audytu
c. analiza danych
d. tworzenie raportów
e. czynności poaudytowe