Zadania z PDO

Zadanie 1

Jednostka na koniec roku 2009 posiadała zapisy na kontach :

Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych 400 000,00

Koszt wytworzenia sprzedanych wyrobów gotowych 240 000,00

Przychody ze sprzedaży towarów 98 000,-

Wartość sprzedanych towarów w cenie zakupu 38 000,-

Koszty zarządu 35 000,00

Koszty sprzedaży 10 000,00

Materiały 150 000,00 - zapisy po DT; zapisy po CT 70 000,00

Wyroby gotowe - zapisy po DT 300 000,00 ; zapisy po CT- 140 000,00

Towary Dt 300 000,- ; Ct 90 000,-

Środki trwałe 200 000,00

Umorzenie środków trwałych 80 000,00

Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami :

• Należności 12 000,- ( od kontrahenta A)

• Zobowiązania 5 000,- (wobec kontrahenta Z)

Pozostałe koszty operacyjne 1500,00

Przychody finansowe 5 000,00

W księgach ponadto zaksięgowano :

1. FV(S) na sprzedaż towarów 60 000,-+ VAT 22%, dla kontrahenta P

2. Wz wyksięgowano towary ze stanu w cenie zakupu 34 000,-

3. PK - naliczono naprawy gwarancyjne dla wyrobów długotrwałego użytku 13 000,00

4. PK - naliczono odsetki od zobowiązań dla kontrahenta Z 1500,-

5. PK - naliczono odsetki od należności od kontrahenta A 1000,-

6. PK- dokonano odpisu aktualizującego dla wyrobów gotowych 15 000,00

7. PK- amortyzacja za bieżący rok 10 000,00 księgowa

15 000,00 podatkowa

Ustalić wynik finansowy za rok 2009 , zobowiązanie podatkowe za ten rok oraz wartość podatku dochodowego odroczonego , zaksięgować potrzebne operacje gospodarcze .

Zadanie 2

W 2009 roku spółka X osiągnęła przychody księgowe w wysokości 55 000,- oraz poniosła koszty osiągnięcia tych przychodów w wysokości 34 000,-.Wsród różnic prawa podatkowego i bilansowego wystąpiły różnice wskutek:

1. Naliczonych odsetek za zwłokę od należności z tyt. dostaw i usług na kwotę 5 000,-

2. Utworzonych rezerw na świadczenia emerytalne 5 000,-

3. Naliczonych odsetek od zobowiązań , które mają być zapłacone 3 000,-

4. Zarachowano koszty z tyt. napraw gwarancyjnych 2 000,-

Ustalić wartość podatku dochodowego odroczonego , bieżącego zobowiązania podatkowego.

Zadanie 3

W jednostce B podatek bieżący za okres bieżący wyniósł 6 000,-PLN . Zysk finansowy brutto wynosi 18 000,- PLN. Zmiana stanu podatku odroczonego przedstawia się następująco :

Odroczony podatek	BO	BZ	Zmiana stanu
Aktywa Rezerwy	700,- 3 00,-	9 00,- 5 00,-

Ustalić wynik netto na podstawie podanych informacji .

Zadanie 4

Spółka A na początek roku 20X1 przedstawiał się następująco :

AKTYWA PASYWA

Środki pieniężne 50 000,- Kapitał podstawowy 50 000,-

Dokonano następujących operacji :

1. Nabyto towary na wartość 10 000,-PLN wg rachunku płacąc gotówką .

2. Nabyto materiały na wartość 8 000,- PLN wg rachunku płatność w terminie późniejszym .

3. Sprzedano towary wystawiając rachunek na wartość 9 500,- PLN płatność gotówką ( 1/4 zapasu ).

4. Naliczono odsetki od zobowiązań na wartość 1 000,- PLN.

5. Dokonano odpisu aktualizującego dla materiałów na wartość 2 000,-

Wykorzystując zaistniałe operacje sporządzić rachunek zysków i strat i bilans na koniec roku obrotowego .