Zadanie A
W swoich aktywach bank posiada 100 obligacji pięcioletnich z premią o wartości nominalnej 1000,-, nabytych 1 stycznia 2007 r. za 102.000,- Oprocentowanie nominalne obligacji w skali roku wynosi 3%, natomiast efektywna stopa procentowa 2,57%. Obligacje zostały zakwalifikowane do aktywów finansowych utrzymywanych do terminu wymagalności.
Polecenie: Zaksięguj operacje gospodarcze związane z nabyciem obligacji, naliczeniem i wpłatą odsetek, dokonaj wyceny na koniec każdego roku i zaksięguj jej efekty.
Zadanie B
W swoich aktywach bank posiada 100 obligacji pięcioletnich z dyskontem o wartości nominalnej 1000,-, nabytych 1 stycznia 2007 r. za 94.000,- Oprocentowanie nominalne obligacji w skali roku wynosi 3%, natomiast efektywna stopa procentowa 4,36%. Obligacje zostały zakwalifikowane do aktywów finansowych utrzymywanych do terminu wymagalności.
Polecenie: Zaksięguj operacje gospodarcze związane z nabyciem obligacji, naliczeniem i wpłatą odsetek, dokonaj wyceny na koniec każdego roku i zaksięguj jej efekty.
Zadanie 1
Bank „Zaufanie” S.A. posiadał na początek roku obrotowego między innymi następujące składniki aktywów trwałych:
Nieruchomości, w tym:
Grunty własne 100.000,-
Budynki 600.000,-
Pozostałe środki trwałe, w tym:
Środki transportu 60.000,-
Wartości niematerialne i prawne, w tym:
Oprogramowanie komputerowe 120.000,-
Zakumulowana amortyzacja środków trwałych, w tym:
Budynki 240.000,- (st. amortyzacyjna 1,5%)
Środki transportu 28.000,- (st. amortyzacyjna 20%)
Zakumulowana amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych, w tym:
Oprogramowanie komputerowe 40.833,- (okres użytkowania 12 lat)
Operacje gospodarcze:
1. |
Sprzedano zbędny samochód:
|
30.000,- 24.500,- 8.000,- |
2. |
W związku z rozpoczętą budową budynku nowego oddziału banku otrzymano fakturę za:
|
15.000,- 10.900,- |
3. |
Otrzymano fakturę za nadzór inwestorski związany ze wznoszonym budynkiem |
20.000,- |
4. |
W związku z prowadzoną budową zlikwidowano stary budynek
|
64.800,- 51.840,- |
5. |
Otrzymano nieodpłatnie od fabryki mebli „Fama” wyposażenie sali konferencyjnej za: Przyjęto dziesięcioletni okres amortyzacji wyposażenia. Rozpoczęto instalację wyposażenia |
12.000,- |
6. |
Otrzymano fakturę za remont budynku zarządu banku |
1.050,- |
7. |
Obliczono i zaksięgowano amortyzację poszczególnych składników aktywów trwałych dla bieżącego miesiąca (przedsiębiorstwo amortyzuje środki trwałe i wartości niematerialne i prawne metodą liniową) |
|
Polecenia:
Zaksięgować operacje gospodarcze bieżącego okresu.
Ustalić wartość bilansową środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych.
Zadanie 2
Bank „Depozyt” S.A. posiadał na początek roku obrotowego następujące składniki aktywów trwałych:
Nieruchomości, w tym:
Grunty własne 60.000,-
Budynki 420.000,-
Pozostałe środki trwałe, w tym:
Środki transportu 120.000,-
Komputery 90.000,-
Wartości niematerialne i prawne, w tym:
Oprogramowanie komputerowe 240.000,-
Środki trwałe w budowie (budynek) 30.000,-
Zakumulowana amortyzacja środków trwałych, w tym:
Budynki 134.400,- (st. amortyzacyjna 1,5%)
Środki transportu 61.200,- (st. amortyzacyjna 20%)
Komputery 37.500,- (st. amortyzacyjna 20%)
Zakumulowana amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych, w tym:
Oprogramowanie komputerowe 60.000,- (okres użytkowania 8 lat)
Operacje gospodarcze:
1. |
Postawiono w stan likwidacji budynek:
|
168.000,- 53.760,- |
2. |
Przekazano szkole podstawowej nieodpłatnie komputery:
|
3.000,- 2.400,- |
3. |
Podwyższono wartość pozostałych komputerów w związku z ich modernizacją o: |
7.600,- |
4. |
Sprzedano nieukończony budynek za: |
35.000,- |
5. |
Zakupiono i rozpoczęto wdrażanie systemu FK „Accountant” |
65.000,- |
6. |
W związku ze zdarzeniem losowym (huragan) rozpoczęto likwidację zniszczonego samochodu:
|
45.000,- 9.750,- |
4. |
Obliczono i zaksięgowano amortyzację poszczególnych składników aktywów trwałych dla bieżącego miesiąca (przedsiębiorstwo amortyzuje środki trwałe i wartości niematerialne i prawne metodą liniową) |
|
5. |
Na skutek zmiany specjalizacji banku oszacowano trwałą utratę wartości budynku: |
13.000,- |
Polecenia:
Zaksięgować operacje gospodarcze bieżącego okresu.
Ustalić wartość bilansową środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych.
Zadanie 3
Bank „Zaufanie” S.A. posiadał na początek października 200X r. między innymi następujące składniki aktywów i pasywów:
1) gotówkę w kasie 130.300,-
2) rozliczenia międzyokresowe czynne …….. - z tytułu zapłaconej w maju raty ubezpieczenia AC samochodów służbowych za I półrocze (rok ubezpieczenia maj - kwiecień) w wysokości 18.000,-
Operacje gospodarcze:
Pracownik banku pobrał zaliczkę na zakup materiałów biurowych 1 200,-
Opłacono ubezpieczenia AC dotyczące samochodów służbowych za II półrocze w wysokości 18.000,-
Otrzymano od przedsiębiorstwa „HAU” wpłatę do kasy dotyczącą wynajmu pomieszczenia za IV kwartał roku w wysokości 7.500,-
Pracownik rozliczył się z pobranej zaliczki, przekazując materiały biurowe, które zostały wydane do zużycia.
Na podstawie analizy miesięcznego zużycia paliwa na potrzeby samochodów służbowych, ustalono koszty zużycia paliwa w miesiącu październiku w wysokości 4.000,- (do końca października nie otrzymano faktury).
Jan Woźny wpłacił do kasy 500,- z tytułu spłaty odsetek od kredytu (przed wymaganym terminem).
Polecenie:
Zaksięgować operacje gospodarcze bieżącego okresu. Ustalić salda końcowe kont rozliczeń międzyokresowych.
Rachunkowość w banku 2010 mgr Marta Gawart - zadania - instrumenty finansowe_II, gospodarka własna banku