Pojęcie analizy ekonomicznej

Analiza jest metodą poznawania obiektów i zjawisk złożonych poprzez ich podział na elementy oraz badania powiązań i zależności przyczynowo-skutkowych między tymi elementami. Jest to instrument poznawania przebiegu i rezultatów procesów gospodarczych.

Analiza jest procesem dekompozycji zjawisk, procesów, problemów i przedmiotów Obiektem analizy mogą być różne zjawiska i procesy.

Analiza - metoda postępowania naukowego, polegająca na podziale badanego zjawiska na części i rozpatrywaniu każdej z nich z osobna. Poznawane są struktura badanego zjawiska i zależności (głównie przyczynowo-skutkowe) oraz mechanizm funkcjonowania.

Analiza ekonomiczna jest to badanie działalności przedsiębiorstwa pozwalająca na rozpoznanie stanu, przebiegu i rezultatów procesów gospodarczych zachodzących w podmiocie gospodarczym. W procesie analizy ekonomicznej są wyszukiwane i badane związki zachodzące między zjawiskami ekonomicznymi oraz są wykrywane i wyjaśniane prawidłowości postępowania przedsiębiorstw.

Analiza ekonomiczna odnosi się do działalności gospodarczej i może być rozpatrywana w ujęciu makro i mikroekonomicznym (a tu analiza finansowa i techniczno-ekonomiczna)

Analiza mikroekonomiczna obejmuje:

- analizę techniczno-ekonomiczną

- analizę finansową

1. Elementy analizy ekonomicznej

Źródła informacji do analiz ekonomicznych:

- ze względu na źródło pozyskania: wewnętrzne i zewnętrzne

- ze względu na sposób pozyskania (pierwotne i wtórne)

- ze względu na charakter podejmowanych decyzji (operacyjne i strategiczne)

1. 
   Źródła wykorzystywane w ocenie kondycji finansowej przedsiębiorstwa

Metody badawcze w analizie ekonomiczno-finansowej:

W zależności od dostępności i szczegółowości danych, a także od tego kto i dla kogo przeprowadza analizę, ma ona różny charakter i cel

Różnorodność celów z uwagi na podmiot prowadzący analizę finansową

W praktyce można wyodrębnić kilka podstawowych kryteriów podziału analizy finansowej.

1. Przeznaczenie analizy: wewnętrzna i zewnętrzna

2. Przyjęta metoda badawcza: funkcjonalna i kompleksowa oraz decyzyjna

3. Zakres prowadzonych badań: odcinkowa i całościowa

4. Stopień szczegółowości: ogólna i szczegółowa

5. Czas objęty analizą: retrospektywna (ex post) i prospektywna (ex ante)

6. Przyjęta forma badań: wskaźnikowa i rozliczeniowa

7. Ze względu na formę opisu badanych zjawisk można wyróżnić: metody analizy jakościowej i ilościowej.

1. Klasyfikacja metod badania i oceny kondycji finansowej

Kryterium podziału	Rodzaj metod
Kolejność badania	Ogólne - dedukcja -indukcja -redukcja				Szczegółowe - metoda izolacji - porównań
Etap badania	Analiza wstępna (np. metody porównań)				Analizy pogłębionej (przyczynowej)
Sposób ujęcia badanych zjawisk - uwzględniania (bądź nie) czasu	Statyczne				Dynamiczne np. różne koncepcje metod wyceny wartości przedsiębiorstwa
Czas analizy	Retrospektywne		Dotyczące teraźniejszości			Prospektywne
Forma opisu	Jakościowe	Ilościowe
				STOCHASTYCZNE -modele ekonometryczne -metody taksonomiczne (np. metoda Czekanowskiego, metoda taksonomii wrocławskiej) -metody dyskryminacyjne		DETERMINISTYCZNE - logarytmowania - funkcyjna - podstawień krzyżowych - kolejnych podstawień - różnic cząstkowych - proporcjonalnego podziału - podziału odchyleń łącznych - współczynnikowa - średniej arytmetycznej - średniej harmonicznej - średniej geometrycznej - średnich klasycznych ważonych - średnich klasycznych nieważonych - metoda „trzech wag” - metoda Beckera - metoda dzielenia na połowy - metoda reszty - wskaźnikowa
Stopień rozwinięcia metod analizy	Analiza elementarna		Analiza funkcyjna			Analiza logiczna

2. Podział metod analizy finansowej




5

System księgowy firmy

Sprawozdawczość finansowa i rzeczowa

Spisy inwentarzowe

Dokumentacja produkcyjna, handlowa itp.

Systemy kalkulacyjne

Dokumentacja konstrukcyjno-technologiczna

Dokumentacja dotycząca zatrudnienia

Inna

Protokoły z różnych posiedzeń i zebrań w przedsiębiorstwie

Sprawozdania zarządu i rady nadzorczej

Protokoły i wnioski pokontrolne

Informacje uzyskane z prowadzonych rozmów i wywiadów z pracownikami, kontrahentami, itp.

Wyniki dotychczasowych analiz ekonomicznych

Plany długo- i krótkoterminowe w tym biznes plan

Wielkości postulowane

Materiały ewidencyjne

Materiały pozaewidencyjne

Materiały wewnętrzne

Materiały zewnętrzne

Roczniki statystyczne GUS

Informacje giełdowe i bankowe

Fachowe publikacje dot. Zarządzania finansami przedsiębiorstw

Regulacje prawne, finansowe, celne itp.

Ratingi banków, przedsiębiorstw itp.

Informacje wywiadowni gospodarczych

Materiały źródłowe

---