Zadanie 1

Bank „Postęp” S.A. posiada między innymi:

1. gotówka w kasie 40.000,-

2. środki na rachunku nostro w NBP 250.000,-

3. środki na rachunku bieżącym wspólnym państwa Anny i Tomasza Wilków 1.500,-

Operacje gospodarcze:

państwo Anna i Tomasz Wilkowie wystąpili do banku z wnioskiem o kredyt odnawialny w rachunku bieżącym w kwocie 10.000,-. Bank po rozpatrzeniu wniosku udzielił kredytu w wysokości 8.000,-, potrącając z rachunku bieżącego prowizję w wysokości 1%
Tomasz Wilk wypłacił z bankomatu banku, w którym posiada rachunek	1.000,-
Bank zrealizował zlecenia stałe: przelew na rzecz firmy Stoen S.A. przelew na rzecz firmy ATW posiadających rachunki w innych bankach	500,- 400,-
Na rachunek bieżący wpłynęła kwota wynagrodzenia Anny Wilk	1.200,-
Tomasz Wilk złożył w banku polecenie przelewu na rzecz firmy ubezpieczeniowej „Długie Życie”, która posiada rachunek bieżący w tym samym banku	900,-
Na rachunek bieżący wpłynęła kwota wynagrodzenia Tomasza Wilka	5.000,-
Tomasz Wilk wypłacił z rachunku bankowego w kasie banku	7.000,-
Na koniec miesiąca bank naliczył i pobrał odsetki od wykorzystanego kredytu w rachunku bieżącym	30,-

Polecenie: Otworzyć stanami początkowymi właściwe konta i zaksięgować operacje gospodarcze. Ustalić saldo rachunku bieżącego, kwotę kredytu wykorzystanego oraz kwotę kredytu pozostałą do wykorzystania.

Zadanie 2 (mgr Katarzyna Bareja)

Bank prowadzi rachunek bieżący spółki Piołun S.A. - saldo konta na początek okresu wynosi 670,- i oznacza środki na rachunku spółki.

1. Bank udzielił kredytu w rachunku bieżącym spółce Piołun S.A. w wysokości 4.500,-

2. Bank pobrał z rachunku prowizję w wysokości 1% za postawienie środków do dyspozycji klienta

3. Spółka Piołun dokonała wypłaty gotówkowej w wysokości 425,-

4. Spółka Piołun złożyła polecenie przelewu w wysokości 1.200,- na rzecz przedsiębiorstwa posiadającego rachunek w innym banku.

5. Osoba fizyczna wpłaciła do kasy banku na rzecz spółki Piołun kwotę 4.000,- bank pobrał od osoby fizycznej opłatę w wysokości 5,-

6. Bank naliczył i pobrał odsetki od wykorzystanego kredytu w rachunku bieżącym w wysokości 15,-

Dokonać ewidencji powyższych zdarzeń gospodarczych w dwóch wariantach:

1. wariant I kredyt w rachunku bieżącym jest kredytem odnawialnym

2. wariant II kredyt w rachunku bieżącym jest kredytem nieodnawialnym

Ponadto ustalić:

1. kwotę wykorzystanego i niespłaconego kredytu

2. kwotę niewykorzystanego kredytu

Zadanie 3 (mgr Katarzyna Bareja)

Bank posiada między innymi:

Środki pieniężne w kasie 62.000,-

Środki pieniężne na rachunku nostro w banku centralnym 525.000,-

Rachunek bieżący Tortol Sp. z o.o. 29.000,-

Operacje gospodarcze

1. Spółka Tortol Sp. z o.o. złożyła wniosek o kredyt inwestycyjny na realizację centrum handlowego na kwotę 200.000,-. Bank pobrał z rachunku bieżącego spółki opłatę za rozpatrzenie wniosku w wysokości 100,-.

2. Po rozpatrzeniu wniosku bank podjął decyzję o udzieleniu kredytu. Kredyt będzie uruchomiony w 4 transzach po 50.000,-. Pierwsza transza uruchomiona zostanie po zapłaceniu przez kredytobiorcę prowizji przygotowawczej w wysokości 2% kwoty kredytu.

3. Klient zapłacił prowizję przygotowawczą

4. Klient rozpoczął wykorzystanie środków z pierwszej transzy przedstawiając faktury dotyczące realizowanej inwestycji na kwotę 12.500,-

5. Bank naliczył odsetki od udzielonego kredytu 50,-

6. Klient spłacił odsetki.

Dokonać ewidencji powyższych operacji gospodarczych.

Zadanie 4 (mgr Katarzyna Bareja)

Bank posiada między innymi:

Środki pieniężne w kasie 123.000,-

Środki pieniężne w banku centralnym 526.000,-

Rachunek bieżący Jana Kowalskiego 2.400,-

Rachunek bieżący Ewy Piątkowskiej 1.700,-

Operacje gospodarcze:

1. Ewa Piątkowska złożyła wniosek o kredyt na cele mieszkaniowe w wysokości 50.000,-. Bank rozpatrzył wniosek pozytywnie. Po pobraniu prowizji przygotowawczej w wysokości 3% kwoty kredytu przekazał środki na rachunek bieżący kredytobiorcy

2. Jan Kowalski złożył wniosek o kredyt na cele konsumpcyjne w wysokości 6.000,-.Bank rozpatrzył wniosek pozytywnie. Po potrąceniu prowizji przygotowawczej w wysokości 3% kwoty kredytu wypłacił kredytobiorcy środki pieniężne z kasy.

3. Bank naliczył odsetki od udzielonych kredytów:

Ewie Piątkowskiej 150,-

Janowi Kowalskiemu 20,-

4. Ewa Piątkowska spłaciła pierwszą ratę kredytu w wysokości 1.000,- oraz odsetki 150,- zapłaciła także odsetki z góry za następny okres sprawozdawczy w wysokości 150,-

5. Jan Kowalski spłacił pierwszą ratę kredytu w wysokości 300,- oraz odsetki 20,-

6. Bank naliczył odsetki od udzielonych kredytów:

Ewie Piątkowskiej 158,-

Janowi Kowalskiemu 21,-

Dokonać ewidencji powyższych operacji gospodarczych.

Zadanie 5 (mgr Katarzyna Bareja)

Bank posiada między innymi:

Środki pieniężne w kasie 188.000,-

Środki pieniężne na rachunku w banku centralnym 798.000,-

Rachunek bieżący Podmiotu finansowego A 45.000,-

Rachunek bieżący Podmiotu niefinansowego B 6.000,-

Otwórz właściwe konta i zaksięguj operacje gospodarcze:

1. Bank udzielił Podmiotowi A kredytu na działalność operacyjną w wysokości 100.000,-. Bank przekazując kwotę kredytu na rachunek bieżący potrącił prowizję w wysokości 1,5%.

2. Bank udzielił Podmiotowi B kredytu odnawialnego w rachunku bieżącym w kwocie 15.000,-. Pobrał z tego tytułu prowizję w wysokości 2% i postawił środki do dyspozycji klienta.

3. Podmiot B złożył w banku polecenie przelewu na kwotę 12.000,- na rzecz podmiotu C posiadającego rachunek bieżący w innym banku.

4. Bank naliczył odsetki od udzielonych kredytów:

Podmiotowi A 300,-

Podmiotowi B 20,-

5. W terminie zapadalności odsetek bank pobrał należne odsetki z rachunków bieżących klientów.

6. Osoba fizyczna wpłaciła do kasy kwotę 7.000,- na rzecz Podmiotu B. Bank pobrał od wpłacającego opłatę 5,-

UWAGA:

Na następne zajęcia przestudiować rozporządzenie MF z dnia Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2008 r. w sprawie zasad tworzenia rezerw na ryzyko związane z działalnością banków.

Ćwiczenia z rachunkowości bankowej mgr Marta Gawart

---