TREŚĆ OPERACJI

Wn

Ma

Zakup środków trwałych

Fa VAT za zakupiony środek trwały

Rozliczenie Zakupu

Rozrachunki z dostawcami

Przyjęcie zakupionego środka trw. na podst. OT

Środki trwałe

Rozliczenie zakupu

Przeksięgowanie VAT-u

Rozrachunki z tyt. VAT

Rozliczenie zakupu

Nieodpłatne otrzymanie środków trwałych (darowizna)

R-k uproszczony

Środki trwałe

Pozostałe przychody operacyjne

Dowód OT dot. nieodpł. otrzymania śr. trw.

Środki trwałe

Fundusze zasadnicze

Ewidencja sprzedaży środków trwałych

Wyksięgowanie umorzenia środków trwałych

Umorzenie środków trwałych

Środki trwałe

Faktura VAT za sprzedane środki trwałe

Rozrachunki z odbiorcami

Pozostałe przychody operacyjne + Rozrachunki z tytułu VAT

Wartość netto wydanych środków trwałych

Pozostałe koszty operacyjne

Środki trwałe

Wydano materiały z magazynu (Rw)

Zużycie materiałów i energii 402

Materiały 310

Produkcja podstawowa 501

Rozliczenie kosztów 490

Opłacono gotówką ogłoszenie w gazecie (Kw)

Reprezentacja i reklama 407

Kasa 100

Produkcja podstawowa 501

Rozliczenie kosztów 490

Sprzedano z gotówkę wyroby gotowe (Rach.up)

Kasa 100

Sprzedaż produktów 700

Wydano sprzedane produkty z magazynu po koszcie własnym (Wz)

Koszt własny sprzedanych produktów 701

Produkty gotowe 601

Odpisano przedawnione zobowiązania (Pk)

Rozrachunki z dostawcami 210

Pozostałe przychody operacyjne 760

Bank naliczył odsetki od wkładów na rachunkach bankowych (WB)

Rachunki bankowe 131

Przychody finansowe 750

Opłacono gotówką koszty postępowania sądowego (Kw)

Pozostałe koszty operacyjne 761

Kasa 100

Sporządzono listę płac - płace brutto

Wynagrodzenia 405

Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń 231

Produkcja podstawowa 501

Rozliczenie kosztów 490

Naliczono składki ZUS od listy płac - 50% (Pk)

Świadczenia na rzecz pracowników 406

Inne rozrachunki publiczno-prawne 223

Produkcja podstawowa 501

Rozliczenie kosztów 490

Sprzedano odbiorcy wyroby gotowe (Rach.up.)

Rozrachunki z odbiorcami 200

Sprzedaż produktów 700

Wydano sprzedane produkty z magazynu po koszcie własnym (Wz)

Kopszt własny sprzedanych produktów 701

Produkty gotowe 601

Otrzymano fakturę za energię elektryczną

Zużycie materiałów i energii 402

Rozrachunki z dostawcami 210

Produkcja podstawowa 501

Rozliczenie kosztów 490

Otrzymano od emitenta odsetki od posiadanych obligacji (WB)

Rachunki bankowe 131

Przychody finansowe 750

Opłacono gotówką rachunek za prace zlecone przy likwidacji środków trwałych (Rach)

Pozostałe koszty operacyjne 761

Kasa 100

Otrzymano nieodpłatnie nowy środek trwały - darowizna (OT)

Środki trwałe 010

Pozostałe przychody operacyjne 760

Bank potrącił odsetki od kredytów bankowych (WB)

Koszty finansowe 751

Rachunki bankowe 131

Pracownik przedstawił rachunek kosztów podróży służbowej

Podróże służbowe 408

Inne rozrachunki z pracownikami 223

Produkcja podstawowa 501

Rozliczenie kosztów 490

Zapłacono przelewem za remont pomieszczeń firmy (WB)

Usługi obce 403

Rachunki bankowe 131

Produkcja podstawowa 501

Rozliczenie kosztów 490

Zapłacono kontrahentowi odsetki za zwłokę w spłacie zobowiązań (WB)

Koszty finansowe 751

Rachunki bankowe 131

Zaksięgowano miesięczną stawkę amortyzacji od środków trwałych

Amortyzacja 401

Umorzenie środków trwałych 071

Produkcja podstawowa 501

Rozliczenie kosztów 490

Sprzedano produkty gotowe za gotówkę (Fa+Kp)

Kasa

Sprzedaż produktów

Wydano z mag. sprzedane prod. gotowe (Wz)

Koszt własny sprzedaży

Produkty gotowe

Ujawniono nadwyżkę produktów gotowych - przyczyn nie ustalono (Pk)

Produkty gotowe

Pozostałe przychody operacyjne

Bank naliczył odsetki od środków na rachunku bankowym (WB)

Rachunki bankowe

Przychody finansowe

Odpisano nieściągalną należność od odbiorcy X (Pk)

Pozostałe koszty operacyjne

Rozrachunki z odbiorcami

Odbiorca X

Przekazanie należności przez odbiorcę Y (WB)

Rachunki bankowe

Rozrachunki z odbiorcami

---

Odbiorca Y

Zakupiono materiały od dostawcy II (Fa)

Rozliczenie zakupu

Rozrachunki z dostawcami

---

Dostawca II

Pz przyjęto do magazynu zakupione materiały wg ceny nabycia

Materiały

Rozliczenie zakupu

Z rachunku bankowego przekazano środki należne dostawcy II (WB)

Rozrachunki z dostawcami

Rachunki bankowe

Dostawca II

WYNIK FINANSOWY

Koszty rodzajowe (Koszty wg rodzajów Ma)

Przychody ze sprzedaży (Sprzedaż produktów 700 Wn)

Różnica stanów produktów (Rozliczenie kosztów rodzajowych 490 Ma)

Przychody finansowe (Przychody finansowe 750 Wn)

Pozostałe koszty operacyjne (Pozostałe koszty operacyjne 761 Ma)

Pozostałe przychody operacyjne (Pozostałe przychody operacyjne 760 Wn)

Zasady ewidencji majątku trwałego: Środki trwałe Inwestycje Wartości niematerialne i prawne Finansowy majątek trwały

1.1 Miesięczna amortyzacja środków trwałych wg stopy (śr. trw. x stopa) (Pk)

Amortyzacja 401

Umorzenie środków trwałych 071

Zakupiono od dostawcy i przyjęto do użytkowania środek trwały (Fa VAT) Wartość śr.+Podatek=Suma

Rozrachunki z tytułu VAT 221 Podatek

Rozrachunki z dostawcami 202 Suma

Rozliczenie zakupu 300 Wartość śr.

Przyjęto środek trwały do użytkowania

Środki trwałe 010

Rozliczenie zakupu 300

Nieodpłatne otrzymanie środka trwałego od innej firmy na mocy decyzji organu założycielskiego (OT) Wart. początkowa śr i Dotychcz. umorzenie

Środki trwałe 010 Wart. początkowa śr.

Umorzenie środków trwałych 071 Dot. umorzenie

Fundusz założycielski 801 W.p-D.u.

Ujawniono nadwyżkę w środkach trwałych powstałą z niewyjaś. przyczyn (Pk)

Środki trwałe 010

Rozliczenie nadwyżek 243

Rozliczenie nadwyżek 243

Pozostałe przychody operacyjne 760

Przekazanie nieodpłatne zbędnego środka trwałego placówce oświatowej (PT) Wart. pocz. i Dotychczasowe umorzenie

Umorzenie środków trwałych 071 Dot. umorzenie

Środki trwałe 010 Wart. początkowa

Pozostałe koszty operacyjne 761 Wart.pocz-Dot.um.

?Urzędowa przecena środków trwałych w związku ze wzrostem cen rynkowych o XX% (Pk - od Sp) Wartość pocz.=Sp. x XX% i Dot. umorzenie

Środki trwałe 010 Sp x XX%

Umorzenie środków trwałych 071 Dot.umorzenie

Fundusz założycielski 801 Wart.pocz.śr.--Dot.umorzenie

Sprzedano za gotówkę zbędny środek trwały (Fa): Suma ze sprzedaży+VAT=Suma faktury

Kasa 100 Suma faktury

Pozostałe przychody operacyjne 760

Rozrachunki z tytułu VAT 221

Wyksięgowano sprzedany środek trwały (PT) Wart.pocz.śr. i Dot.umorzenie

Umorzenie środków trwałych 071 Dot.umorzenie

Środki trwałe 010 Wart.początkowa

Pozostałe koszty operacyjne 761 Wart.pocz.-Dot.umorzenie

Stwierdzono niedobór środka trwałego (Pk) Wart.pocz.śr. i Dot.umorzenie

Umorzenie środków trwałych 071 Dot.umorzenie

Środki trwałe 010 Wart.pocz.śr.

Rozliczenie niedoborów 244 Wart.pocz.śr.-Dot.umorzenie

Wniesiono do innej firmy środki trwałe w formie aportu (Pk i PT) Wart.pocz.śr. i Dot.umorzenie

Finansowy majątek trwały 030 Wart.pocz.śr.--Dot.umorzenie

Środki trwałe 010 Wart.pocz.śr.

Umorzenie środków trwałych 071 Dot.umorzenie

Dokonano likwidacji środka trwałego (Pk)

Wart.pocz.śr. i Dot.umorzenie

Umorzenie środków trwałych 071 Dot.umorzenie

Środki trwałe 010 Wart.pocz.śr.

Pozostałe kosz. oper. 761 Wart.pocz.śr.--Dot.umorzenie

Koszty likwidacji śr.tr. opłacone z kasy (R-k)

Pozostałe koszty operacyjne 761

Kasa 100

Moje Wypłacenie zaliczki pracownikom na podróż służbową

Inne rozrachunki z pracownikami 232

Kasa 100

Pracownik przedłożył rachunek kosztów podróży służbowej

Reprezentacja i reklama 407

Inne rozrachunki z pracownikami 232

Prac. dokonał ostatecznego rozliczenia zaliczki pobranej na koszty podróży

Kasa 100

Inne rozrachunki z pracownikami 232

Otrzymano rachunek za dzierżawę pomieszczeń

Pozostałe koszty rodzajowe 409

Rozrachunki z dostawcami 202

Wydano materiały na cele reprezentacyjne

Reprezentacja i reklama 407

Materiały 310

Koszty zarządu 550

Rozliczenie kosztów rodzajowych 490

Otrzymano fakturę za naprawę urządzeń

Usługi obce 403

Rozrachunki z dostawcami 202

Działalność podstawowa 501

Rozliczenie kosztów rodzajowych 490

Zaksięgowano miesięczną amortyzację wartości niematerialnych i prawnych

Amortyzacja 401

Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych 072

Działalność podstawowa 501

Rozliczenie kosztów rodzajowych 490

Uiszczono bankowe opłaty manipulacyjne (WB)

Pozostałe koszty rodzajowe 409

Rachunki bankowe 131

Koszty zarządu 550

Rozliczenie kosztów rodzajowych 490

Wpłynęły odsetki od udzielonych pożyczek długoterminowych

Rachunki bankowe 131

Przychody finansowe 750

Zapłacono kontrahentowi odsetki za zwłokę w spłacie zobowiązań operacyjnych/gotówkowych

Koszty finansowe 751

Kasa 100

Odpisano wartość inwestycji rozpoczętych bez efektu gospodarczego

Pozostałe koszty operacyjne 761

Inwestycje 080

Naliczono składki ubezpieczeń majątkowych

Pozostałe koszty rodzajowe 409

Inne rozrachunki 246

Koszty zarządu 550

Rozliczenie kosztów rodzajowych 490

Wydano z magazynu opakowania na potrzeby produkcyjne

Zużycie materiałów i energii 402

Materiały 310

Działalność podstawowa 501

Rozliczenie kosztów rodzajowych 490

Naliczono podatki od nieruchomości

Podatki i opłaty 404

Inne rozrachunki publiczno-prawne 223

Koszty zarządu 550

Rozliczenie kosztów rodzajowych 490

Faktura za obróbkę obcą

Usługi obce 403

Rozrachunki z dostawcami 202

Koszty zarządu 550

Rozliczenie kosztów rodzajowych 490

Naliczono podatki od środków transportu

Podatki i opłaty 404

Inne rozrachunki publiczno-prawne 223

Koszty zarządu 550

Rozliczenie kosztów rodzajowych 490

Faktura kupna towarów

Rozliczenie zakupu 300

Rozrachunki z dostawcami 202

Przyjęci powyższych do magazynu (Pz)

Towary 330

Rozliczenie zakupu 300

Faktura sprzedaży towarów

Rozrachunki z odbiorcami 201

Sprzedaż towarów 730

Wydanie powyższych (Wz)

Wartość sprzedanych tow. w cenach zakupu 731

Towary 330

1.3 Otrzymano fakturę od wykonawcy projektu modernizacji: Wartość prac+Podatek=SumaFa

Inwestycje 080

Rozrachunki z dostawcami 202

Rozrachunki z tytułu VAT 221

Opłacono przelewem odsetki od kredytu zaciągniętego na inwestycję modernizacyjną (WB)

Inwestycje 080

Rachunki bankowe 131

Otrzymano fakturę za materiały zakupione do wykonania prac modernizacyjnych Wartość+Podatek=SumaFa

Rozliczenie zakupu 300

Rozrachunki z dostawcami 202

Rozrachunki z tytułu VAT 221

Materiały przyjęto bezpośrednio do budowy (Pz)

Inwestycje 080

Rozliczenie zakupu 300

Wpłynęła faktura za wykonane roboty budowlane: WartośćRob.+Podatek=SumaFa

Inwestycje 080

Rozrachunki z dostawcami 202

Rozrachunki z tytułu VAT 221

Wpłynęła faktura za zakup urządzeń, które będą montowane w hali produkcyjnej: WartośćUrz+Pod=SumaFa

Rozliczenie zakupu 300

Rozrachunki z dostawcami 202

Rozrachunki z tytułu VAT 221

Przyjęto urządzenia fabryczne do montażu (OT)

Inwestycje 080

Rozliczenie zakupu 300

Otrzymano fakturę za montaż urządzeń w hali fabrycznej: WartośćPracMont.+Pod=Suma

Inwestycje 080

Rozrachunki z dostawcami 202

Rozrachunki z tytułu VAT 221

Przeksięgowano koszty inwestycji bez efektu gospodarczego

Pozostałe koszty operacyjne 761

Inwestycje 080

Przyjęto urządzenia fabryczne do ewidencji środków trwałych (Pk)

Środki trwałe 010

Inwestycje 080

1.4 Koszty emisji obligacji - przelew bankowy (WB)

Koszty finansowe 751

Rachunki bankowe 131

Wpływ środków pieniężnych od nabywców obligacji i wydanie obligacji (WB)

Rachunki bankowe 131

Inne rozrachunki 246 (od obligacji)

Otrzymano darowiznę - pakiet akcji długoterminowych firmy A

Finansowy majątek trwały 030

Pozostałe przychody operacyjne 760

Otrzymano długoterminową pożyczkę - przelew środków (WB)

Rachunki bankowe 131

Rozrachunki z tytułu pożyczek 241

Zakupiono udziały w firmie B - przelew środków (WB)

Inne rozrachunki 246

Rachunki bankowe 131

Zaksięgowano odebrane papiery udziałowe firmy B

Finansowy majątek trwały 030

Inne rozrachunki 246

Sprzedano za gotówkę udziały posiadane w innej firmie - cena sprzedaży

Kasa 100

Przychody finansowe 750

Wyksięgowano sprzedane udziały w cenie nabycia

Koszty finansowe 751

Finansowy majątek trwały 030

Wniesiono do firmy W aport w postaci środków trwałych (PT) WartPocz i Dot.Um.

Finansowy majątek trwały 030

Środki trwałe 010

Umorzenie środków trwałych 071

Zaksięgowano należne dywidendy od akcji firmy A (Pk)

Inne rozrachunki 246

Przychody finansowe 750

Otrzymano należne dywidendy przelewem (WB)

Rachunki bankowe 131

Inne rozrachunki 246

Wycofano część udziałów w innej firmie (WB)

Rachunki bankowe 131

Finansowy majątek trwały 030

Część posiadanych akcji przekazano nieodpłatnie (darowizna) innej firmie

Koszty finansowe 751

Finansowy majątek trwały 030

Pozostałe koszty operacyjne 761

Zasady ewidencji środków pieniężnych i krótkoterminowych papierów wartościowych Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych Środki pieniężne w drodze Inne środki pieniężne Krótkoterminowe papiery wartościowe

2.1 Wpłacono do banku nadwyżkę gotówki - bankowy dowód wpłaty

Środki pieniężne w drodze 143

Kasa 100

Ujawniono niedobór gotówki w kasie (Pk)

Rozliczenie niedoborów 244

Kasa 100

Spłacono zobowiązanie wobec dostawcy przelewem bankowym (WB)

Rozrachunki z dostawcami 202

Rachunki bankowe 131

WB - potwierdzenie wpłaty gotówki do banku

Rachunki bankowe 131

Środki pieniężne w drodze 143

? Kredyty bankowe 132

Odbiorca uregulował należności przelewem bankowym (WB)

Rachunki bankowe 131

Rozrachunki z odbiorcami 201

Rozliczono niedobór gotówki w kasie jako niezawiniony (Pk)

Pozostałe koszty operacyjne 761

Rozliczenie niedoborów 244

Zaciągnięto kredyt bankowy - wpływ środków (WB)

Rachunki bankowe 131

Ko.Ks.Pom. Kredyty terminowe 132

Według wyciągu bankowego bank pobrał:

Ratę kredytu

Kredyty bankowe 132

Rachunki bankowe 131

Koszty manipulacyjne

Usługi obce 403

Odsetki od kredytu

Koszty finansowe 751

Ko.Ks.Pom. Kredyty terminowe 132 (rata kredytu)

Otrzymano od odbiorcy czek gotówkowy z tytułu spłaty należności

Czeki i weksle obce 142

Rozrachunki z odbiorcami 201

Zrealizowano obcy czek gotówkowy w banku (Kp)

Kasa 100

Czeki i weksle obce 142

Przeksięgowano nie spłacony w terminie kredyt

Kredyty bankowe 132

Kredyty bankowe 132

Ko.Ks.Pom. Kredyty terminowe 132

Ko.Ks.Pom. Kredyty przeterminowane 132

Bank pobrał odsetki od kredytu przeterminowanego

Koszty finansowe 751

Rachunki bankowe 131

Wręczono weksel własny dostawcy tytułem spłaty zobowiązania SumaWeksla i DyskontoZawartewSumieWeksla

Rozrachunki z dostawcami 202 Suma-Dyskonto

Zobowiązania wekslowe 203 Suma

Koszty finansowe 751 Dyskonto

WB - spłata kredytu przeterminowanego

Kredyty bankowe 132

Rachunki bankowe 131

Ko.Ks.Pom. Kredyty przeterminowane 132

Otrzymano od odbiorcy czek rozrachunkowy z tytułu spłaty należności

Czeki i weksle obce 142

Rozrachunki z odbiorcami 201

Wykupiono własny weksel w terminie (WB)

Zobowiązania wekslowe 203

Rachunki bankowe 131

Od odbiorcy otrzymano weksel tytułem spłaty należności Suma i DyskontoWeksla

Czeki i weksle obce 142

Rozrachunki z odbiorcami 201 Różnica

Przychody finansowe 750 Dyskonto

Odbiorca wykupił weksel w terminie (WB)

Rachunki bankowe 131

Czeki i weksle obce 142

Złożono czek rozrachunkowy w banku

Środki pieniężne w drodze 143

Czeki i weksle obce 142

Przelew środków pieniężnych z tytułu realizacji czeku rozrachunkowego (WB)

Rachunki bankowe 131

Środki pieniężne w drodze 143

2.2 Dokonano gotówkowej wpłaty na zakup akcji krótkoterminowych (Kw)

Inne rozrachunki 246

Kasa 100

Odebrano zakupione akcje krótkoterminowe (Pk)

Krótkoterminowe pap. wartościowe 141

Inne rozrachunki 246

Zaksięgowano należne dywidendy od posiadanych akcji (Pk)

Inne rozrachunki 246

Przychody finansowe 750

Otrzymano od dłużnika weksel na pokrycie należności: Suma i DyskontoZaw.WSumieWeksla

Czeki i weksle obce 142

Rozrachunki z odbiorcami 201

Przychody finansowe 750

Wystawiono weksel własny na pokrycie zobowiązania: Suma i Dyskonto

Rozrachunki z dostawcami 202

Zobowiązania wekslowe 203

Koszty finansowe 751

Otrzymano wyciąg bankowy wg którego: -wpłynęły dywidenda od posiad. akcji -odbiorca wykupił swój weksel w terminie

Rachunki bankowe 131 Suma

Czeki i weksle obce 142 Odbiorca

Inne rozrachunki 246 Dywidenda

Otrzymano od dłużnika X weksel na pokrycie należności SumaWeksla i DyskontoZWSW

Czeki i weksle obce 142 Suma

Rozrachunki z odbiorcami 201 Różnica

Przychody finansowe 750 Dyskonto

Przekazano weksel obcy na pokrycie zobowiązań - indos: SumaWeksla i DyskontoZWSW

Rozrachunki z dostawcami 202

Czeki i weksle obce 142

Koszty finansowe 751

Otrzymano od dłużnika Z weksel na pokrycie należności: SumaW i DyskontoZWSW

Czeki i weksle obce 142

Rozrachunki z odbiorcami 201

Przychody finansowe 750

Zdyskontowano weksel obcy w banku: SumaW i DyskontoZWSW

Rachunki bankowe 131

Czeki i weksle obce 142

Koszty finansowe 751

Sprzedano część akcji za gotówkę - cena sprzedaży

Kasa 100

Przychody finansowe 750

Wyksięgowano sprzedane akcje - cena nabycia

Koszty finansowe 751

Krótkoterminowe pap. wartościowe 141

Wyemitowano akcje i przekazano na giełdę: WartośćNominalnaAkcji i NadwyżkaPonadWN

Inne rozrachunki 246 (Z tyt. emisji akcji) Suma

Kapitał akcyjny 801 Wartość

Kapitał zapasowy 802 Nadwyżka

Otrzymane wpłaty za sprzedane akcje (WB)

Rachunki bankowe 131

Inne rozrachunki 246 (Z tyt. emisji akcji)

Przeszacowano na koniec okresu wartość akcji obcych in minus z uwagi na trwały spadek ich cen na giełdzie

Koszty finansowe 751

Krótkoterminowe pap. wartościowe 141

Naliczono dywidendę należną nabywcom akcji

Rozliczenie wyniku finansowego 820

Inne rozrachunki 246 (Z tyt. emisji akcji)

Wypłacono dywidendę - operacja gotówkowa (Kw)

Inne rozrachunki 246 (Z tyt. emisji akcji)

Kasa 100

Zasady ewidencji rozrachunków Rozrachunki z kontrahentami Rozr. publicznoprawne Rozr. z pracownikami Pozostałe rozrachunki

3.1 Bank przekazał kredyt na pokrycie bieżących płatności (WB)

Rachunki bankowe 131

Kredyty bankowe 132

Od odbiorcy I wpłynęła część należności (WB)

Rachunki bankowe 131

Rozrachunki z odbiorcami 201

KKP Odbiorca I

Dostawcy A wręczono czek rozrachunkowy na pokrycie całego zobowiązania (WB)

Rozrachunki z dostawcami 202

Rachunki bankowe 131

Odbiorca II wystawił weksel na pokrycie połowy swojego długu: SumaW i DyskontoZWSW

Czeki i weksle obce 142

Rozrachunki z odbiorcami 201

Przychody finansowe 750

KKP Odbiorca II Suma-Dyskonto

Dokonano przelewu środków na pokrycie zobowiązań wobec dostawcy C (WB)

Rozrachunki z dostawcami 202

Rachunki bankowe 131

KKP Dostawca C

Odbiorca I pozostałą należność uregulował czekiem rozrachunkowym

Czeki i weksle obce 142

Rozrachunki z odbiorcami 201

KKP Odbiorca I

Dostawcy B wręczono weksle: własny Suma i Dyskonto obcy na sumę i Dyskonto

a)Rozrachunki z dostawcami 202 + Koszty finansowe 751

Zobowiązania wekslowe 203

b)Rozrachunki z dostawcami 202 + Koszty finansowe 751

Czeki i weksle obce 142

Złożono w banku czek rozrachunkowy otrzymany od odbiorcy I do realizacji

Środki pieniężne w drodze 141

Czeki i weksle obce 142

Otrzymano wyciąg bankowy potwierdzający realizację czeku rozrachunkowego od odbiorcy I (WB)

Rachunki bankowe 131

Środki pieniężne w drodze 141

Odbiorca II przekazał na rachunek bankowy pozostałą należność (WB)

Rachunki bankowe 131

Rozrachunki z odbiorcami 201

KKP Odbiorca II

Otwarto akredytywę dla dostawcy D (WB)

Akredytywy 133

Rachunki bankowe 131

Wypłacono dostawcy D z akredytywy (WB)

Rozrachunki z dostawcami 202

Akredytywy 133

KKP Dostawca D

Odbiorca III uregulował należność przelewem (WB)

Rachunki bankowe 131

Rozrachunki z odbiorcami 201

Wykupiono weksel własny w terminie (WB)

Zobowiązania wekslowe 203

Rachunki bankowe 131

Otrzymano rachunek uproszczony od dostawcy D za wykonanie usługi

Usługi obce 403

Rozrachunki z dostawcami 202

KKP Dostawca D

Uregulowano zobowiązanie dostawcy D z akredytywy (WB)

Rozrachunki z dostawcami 202

Akredytywy 133

KKP Dostawca D

Zlikwidowano akredytywę uruchomioną dla dostawcy D (WB)

Rachunki bankowe 131

Akredytywy 133

Spłacono część kredytu bankowego (WB)

Kredyty bankowe 132

Rachunki bankowe 131

3.2 Wypłata zaliczek pracownikom na poczet wynagrodzeń według listy zaliczek na płace

Rozrachunki z tyt. wynagr. 231

Kasa 100

Lista płac pracowników za bieżący miesiąc

Wynagrodzenia 405

Rozrachunki z tyt. wynagr. 231

Potrącenia z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych

Rozrachunki z tyt. wynagr. 231

Rozrachunki z tytułu podatków 222

Pozostałe potrącenia w liście płac:

Kasa zapomogowo-pożyczkowa

Rozrachunki z tyt. wynagr. 231

Inne rozrachunki 246

Składki związkowe

Rozrachunki z tyt. wynagr. 231

Inne rozrachunki 246

Pożyczka mieszkaniowa

Rozrachunki z tyt. wynagr. 231

Inne rozrachunki 246

Wypłacone zaliczki

----

----

Podjęto z banku gotówkę na wypłatę wynagrodzeń (WB)

Kasa 100

Rachunki bankowe 131

Wypłacono wynagrodzenia pracownikom wg listy płac

Rozrachunki z tyt. wynagr. 231

Kasa 100

Wypłata pracownikowi zaliczki na podróż służbową (Kw)

Inne rozr. z pracownikami 232

Kasa 100

Rachunek kosztów podróży służbowej od pracownika

Podróże służbowe 407

Inne rozr. z pracownikami 232

Rozliczenie z zaliczki pracownika - wpłata do kasy (Kp)

Kasa 100

Inne rozr. z pracownikami 232

Przekazanie do budżetu zobowiązań podatkowych (WB)

Rozrachunki z tytułu podatków 222

Rachunki bankowe 131

Naliczono świadczenia na rzecz pracowników 50% (Pk)

Świadczenia na rzecz pracowników 406

Inne rozrachunki publicznoprawne 223

Ujawniono niedobór gotówki w kasie (Pk)

Rozliczenie niedoborów 244

Kasa 100

Ustalono iż niedobór powstał z przyczyn losowych - przeksięgwanie (Pk)

Straty nadzwyczajne 771

Rozliczenie niedoborów 244

Przelew należności do ZUS (WB)

Inne rozrachunki publicznoprawne 223

Rachunki bankowe 131

Otrzymano fakturę za zakup środka trwałego, który włączono do eksploatacji (Fa i OT) Wartość+Podatek=Suma

Rozliczenie zakupu 300 Suma

Rozrachunki z dostawcami 202 Suma

a) Środki trwałe 010 Wartość

Rozliczenie zakupu 300 Suma

a) Rozrachunki z tytułu VAT 221

Wpłynęła faktura za przeprowadzony remont Wartość+Podatek=Suma

Rozrachunki z tytułu VAT 221

Rozrachunki z dostawcami 202

Usługi obce 403

Wystawiono fakturę za sprzedane produkty Wartość+Podatek=Suma

Rozrachunki z odbiorcami 201

Sprzedaż produktów 700

Rozrachunki z tytułu VAT 221

Odbiorca przekazał należność za sprzedane produkty (WB)

Rachunki bankowe 131

Rozrachunki z odbiorcami 201

Uregulowano zobowiązania ze środków na rachunku bankowym (WB)

Z tyt. zakupu śr. trw.

Rozrachunki z dostawcami 202

a)Rachunki bankowe 131

Z tyt. wyk. prac rem.

Rozrachunki z dostawcami 202

b)Rachunki bankowe 131

Z tyt. innych rozrachunków

Inne rozrachunki 246

c)Rachunki bankowe 131

Rozliczono i przekazano podatek VAT (WB) Wn=Ma

Rozrachunki z tytułu VAT 221

Rachunki bankowe 131

---