Zadanie
W przedsiębiorstwie „EduRach” bilans sporządzony na dzień 30.11.2008 r. przedstawia się następująco:
AKTYWA |
PASYWA |
1. Środki trwałe 200.000
1. Materiały 80.000 2. Należności od odbiorców 20.000 3. Rachunek bankowy 99.000 4. Kasa 51.000 |
1. Kapitał podstawowy 264.000 2. Kapitał zapasowy 100.000 3. Wynik finansowy 30.000
1. Zobowiązania wobec dostawców 50.000 2. Zobowiązania wobec budżetów 6.000 |
Razem aktywa 450.000 |
Razem pasywa 450.000 |
W grudniu wystąpiły następujące operacje gospodarcze:
1. Uregulowano gotówką zobowiązanie wobec PHU „Sigma: za zakupione meble (dowód kasowy) 6.000
2. PPU „Teta” uregulowało przelewem należności za wykonane w ub. miesiącu usługi (wyciąg bankowy) 10.000
3. Zakupiono za gotówkę materiały biurowe (dowód przyjęcia materiałów biurowych do magazynu) 5.000
4. Uregulowano przelewem zobowiązanie wobec PHU „Orchidea” za zakupione palety (wyciąg bankowy) 25.000
5. Spłacono ze środków posiadanych na rachunku bank. zobowiązania z tytułu podatku doch. (wyciąg bankowy) 8.000
6. PHU „Mega” dokonało wpłaty gotówki do kasy tytułem uregulowania należności (dowód kasowy) 10.000
7. Część wygospodarowanego w ub. roku zysku przekazano na powiększenie kapitału zakładowego 12.000
8. Faktura za zakupione i przyjęte do używania środki trwałe (zapłata nastąpi w terminie późniejszym) 20.000
9. Faktura za zakupione i przyjęte do magazynu materiały (zapłata nastąpi w terminie późniejszym) 80.000
10. Z powodu wad jakościowych zwrócono część zakupionych materiałów (magazynowy dowód rozchodu,
nota obciążeniowa dla dostawcy) 9.000
11. Zakupiono za gotówkę materiały i przekazano bezpośrednio do zużycia w produkcji 2.000
12. Z powodu zawilgocenia (z przyczyn losowych) zniszczeniu uległy zapasy materiałów 700
13. Wystawiono rachunek dla odbiorcy „Beta” za wykonane usługi (odbiorca opłacił go gotówką) 4.000
14. Opłacono gotówką rachunek za telefon 300
15. Wydano z magazynu materiały do zużycia w produkcji 2.500
16. Otrzymano fakturę i przyjęto dostawę materiałów od kontrahenta Z (zapłata nastąpi później) 3.600
17. Wysłano fakturę za usługi wykonane na rzecz kontrahenta Z 1.400
18.Faktura opłacona gotówką za transport zakupionych towarów 1.100
19. Wydano partię sprzedanych towarów. Wartość sprzedanych towarów w cenie zakupu (wg magazynowego
dowodu wydania) 5.600
20. Wystawiono fakturę dla odbiorcy (płatną przelewem) za sprzedane towary 7.000
21. Opłacono gotówką rachunek za telefon w siedzibie zarządu 700
22. Opłacono gotówką rachunek za wynajem pomieszczeń biurowych 4.000
23. Zapłacono przelewem karę umowną za opóźnienie terminu dostawy 300
24. Otrzymano w formie darowizny środek trwały o wartości 3.700
25. Na rachunek bieżący wpłynęły odsetki od środków na rachunku bankowym 500
26. Zakupiono za gotówkę materiał biurowe wydane bezpośrednio do zużycia w komórkach administracji 2.000
27. Opłacono gotówką rachunek za energię zużytą w produkcji podstawowej 4.400
28. Lista płac za bm. pracowników zatrudnionych bezpośrednio w produkcji 28.000
29. . Lista płac za bm. pracowników zatrudnionych w administracji 11.000
30. Umorzenie - amortyzacja maszyn i urządzeń produkcyjnych za bm. (zgodnie z tabelą amortyzacji) 2.400
31. Przyjęto z produkcji do magazynu wytworzone wyroby gotowe (dowód przyjęcia wyrobów). Koszt
wytworzenia wyrobów gotowych 22.000
32. Wydano z magazynu wyroby sprzedane PHU „Zenit” (dowód wydania wyrobów), koszt wytworzenia
wyrobów sprzedanych 10.000
33. Wysłano fakturę wystawioną dla PHU „Zenit” za sprzedane wyroby, wartość sprzedanych wyrobów
w cenie sprzedaży 17.000
34. Spłacono ratę kredytu bankowego (wyciąg bankowy otrzymano) 6.000
35. Wydano z magazynu materiały sprzedane PHU” Beta”. Materiały sprzedano w ramach upłynniania
zapasów nadmiernych. Wartość sprzedanych materiałów w cenie nabycia (zgodnie z dowodem wydania) 3.000
36. Bank potrącił odsetki od zaciągniętego kredytu (wyciąg bankowy) 300
37. Bank dopisał odsetki od oszczędności do rachunku bankowego (wyciąg bankowy) 600
38. Wysłano fakturę wystawioną dla PHU „Beta” za sprzedane materiały. Wartość materiałów w cenach sprzedaży 3.900
39. Przekazano w formie darowizny ksero dla Ośrodka Szkolno - Wychowawczego 3.800
40. PZU wypłaciło odszkodowanie za uszkodzone w wyniku zawilgocenia materiały 580
Polecenia do wykonania:
Otworzyć konta, których stany początkowe znajdują się w bilansie.
Zaksięgować operacje gospodarcze.
Wyznaczyć wynik finansowy na koniec roku.
Sporządzić bilans zamknięcia.