Zestaw 1
Zarządzanie naleznosciami.
Naleznosci firmy stanow rezultat sprzed produkt, towarow jezeli zaplat dokonyw jest przez odbiorce w okresi pozniejszym niz data odbioru usługi i dostarczen rachun klijent. Kredyt manipulac placenia gotowką, następnie spłacenie w kilkudniowym okresie po wykonaniu usługi. Jeżeli termin ist dłuzszy uregulow naleznosci przez odbiorcę -kredyt handlowy
Sprzedaz ratalna - gdy nabywca po zaplaceniu pewnej kwoty staje sie nabywca towaru reszta nalezn ist spłac w ratach.
Głowne zadania zarzadzania naleznosciami:
ustal warunkow udzielania kredytow handlowych i ratalnych
stosowanie własciw polityki w zakresie inkasa naleznosci
ocena solidnosci płatniczej przyszłych kredytobiorcow
Rozrozniamy przy sprzedazy kredytu 3 stopnie:
1 konserwatywna- sprowadza się do unikniecia ryzyka i strat w skutek mozliwej niewypłacalnosci klijentow. Prezentacja dostaw jest dokonywana poprzez uwarunkowania zapłaty lub wpłacenia zaliczki. Kredyt handlowy w tej strategii jest udzielany klientom ktorych wiarygod została sprawdzona w wyniku długiej wspołpracy.
2 agresywna - obejmuje kredyt handlowy wszystkich klijentow rowniez tych ktorzy mają wysoki stopien ryzyka wypłacalnosci. Umozliwia pozyskanie duzej grupy klientow, ktorzy mogą pogodzic się na wyzsze ceny towaru
3 umiarkowana - elastyczna udziela kredyty przy rezygnacji zamowien i zaplaty zgory. Stan zadłu klijentow ist na biez sprawdzany,
Nie zaleznie od wybranej strategii konieczne jest dokonywanie sprawdzen solidnosci wypłacalnosci kredytow:
skłonnosc do terminowego regulowania naleznosci
sprawdzenie kapitałow własnych klijenta w celu ustalenia czy klijent, czy klijent ma dostateczne srodki aby sprostac przewidywanym zobowiazan i ustalenia biezacych płynnosci finansowych.
Podatnosc klienta na zmiane koniunktury (wrazliwosc na zjawiska zysku)
Oferowane przez klijenta formy zabezpieczenia spłaty kredytu
Zadanie 1
Przedciebiorstwo zamieza zorganizowac dostawe....
Z=150000 , KD=12000 , KP=450*(0,25+0,15+0,10)
EPD=^((2*Z*KD)/(KP))=4000 ton -ekonomiczna partia dostaw
N=(150000/4000)=37,5
KC=KD*N+KP*(Q/2)=12000*(150000/4000)+450*0,5*(4000/2)=900 000
Zadanie 2
Poziom zapasu
Ld=10 liczba dostaw , d=4 licz dni pomiedzy zamuw. A dostawa
Rz=80 000 t roczna wielkosc zuzycia surowca
Rozwiazanie:
Zd=(80 000/360)=222,2 t ,
Sigma=pierw.((sums(x-x)^2)/N)=pierw.(57/10)=2,387
R=sigma*Zd=2,387*222,2=530,49 t - zapas
M.=R+Zd*d=530,49+(222,2*4)=1419,29 ton - poziom zapasu przy którym trzeba zlozyc zamuwienie.
2
Akredytywa
Dluznik, wierzyciel
Bank dluznika, bank wierzyciela
Czynnosci zwiazane z akredytywa
polecenie zawarcia akredytywy
zawiadomienie o zawarciu akredytywy
przedlozenie w banku dokumentow upowazniajacych do zaplaty
przedlozenie zadania zaplaty z akredytywy dostawcy
zaplata bankowi wierzyciela: powiadomienia dluznika o wykonaniu polecenia zawartego w instrukcji
powiadomienie wierzyciela o uplywie srodkow na jego rachunkach.
Zadanie 1 (zasady kalkulacji)
Cykl obrotu nalez. O=(nal./Sprzed.)*360dni
Nalezno.biez.=(Sprzed.*obrot)/360dni
Stan naleznosc. Po zwieksz. Sprzed. Nal.plan.=(sprzed.*wzrost sprz.*cykl inkasa.)/360dni
Kalkulacja : a) oblicz. Przyrost sprz. Delta=sprzed.*wzrost sprz.-sprzedarz
b) przyrost zysku kalkulac. Delta z=(delta*100%-koszt zmien.uzysk.przychodu)/100%
c)przyrost należności delta nal.=nale.planow.-nalez.bierzace
d) kwota kredytu Kr=przyr.nalez.* koszt zmien.uzysk.przychodu ,
e) odsetki Koszty =Kr*oproc.rocznie
f) straty z tytulu niewyplacalnosci S=sprzed*wzrost sprz.*wzrost odsetek naleznosci- sprzedaz*
g) przyrost zysku brutto delta zb= delta z - koszty-sprzedarz
3
Formy rozliczen pienieznych
Formy rozliczen pienieznych w obrotach krajowych:
rozliczenie pieniezne - bezposrednio miedzy klijentami oraz za posrednictwem banku
bezposrednie przyjmuja dwie formy: -gotowkowe (polega na wypłaceniu z kasy dłuznika i wpłaceniu do kasy wierzyciela, -bezgotowkowe wynika z kredytu kupieckiego kredyt rachunku otwartego zapłata wekslem, kompensata
Kompensata- gdy wystepuja wzajemne naleznosci i zobowiazania wtedy rozliczenie polega na tym ze kontrachenci ograniczaja sie do zapisania obrotow na kontach ksiegowych bez regulowania naleznosci za pomoca srodkow pienie: 1) okresowa- obroty rozliczane w okreslonym przedziale czasowym, 2) jednorazowa- jedna operacja gospodarcza.
Rozliczenie pieniezne za posrednictwem banku:
gotowkowe- wpłata gotowki na rachunek bankowy oraz czek gotowkowy.
-wplata gotuwki na rachunek bankowy
- czek gotuwkowy zwykly lub potwierdzony
Bezgotowkowy- przelew bankowy, akredytywa-wystepije gdy klijent chce uniknac ryzyka nie wypłacalnosci dłuznika. , czek rozrachunkowy, karta kredytowa, inne formy
Zadanie 1
Lp- Licz. Seri wyrobu w ciagu roku 7
KP- Koszty przestaw. Jednej seri 400zl
Koszty kred. 30%, koszty utrzym. Powie. Magaz. 10%
Dp- dzienna sprz. 30 szt
Dp- dzienna produkcja 90szt.
Z- liczb. Prod. Wytwarzanych, sprzedanych 14000
Kw - jednostk. Koszt wytw. 12 zl
Rozwiazanie:
Lp=pierw((S*KM*(1-ds./dp)/(2*KP))~~S=(2*KP*LP^2)/(KM*(1-ds./dp))
S=(2*400*7^2)/(0,4*(1-30/50)=245000 zl
KM- koszt magazynow. (0,1+0,3)
Optymalna dl serrii wyrobu
OSD=pierw((2*Z*KP)/(KM*KW*(1-ds./dp)))=pierw.((2*14000*400)/(0,4*12*(1-30/50)))=2415,23
Zadanie 2
Firma nabyla wyroby z francji.... podac wynik finansowy
Faktura na 50 000, kurs 0,5566
50 000*0,5566=27830
50 000*0,5678=28390 delta= -560
faktura 2 na 40 000 000 kurs lirów 8,6157/100
40 0000*8,6157=3446280
40 0000*8,6788=3471520 delta= -25240
wynik finansowy delta= -560+25240=24680 zl