Ekonomika logistyki 7.05.2011

Temat: Konto księgowe i jego funkcje.

1. Konto - urządzenie księgowe przeznaczone do ewidencji operacji gospodarczych głównie w ujęciu wartościowym stanu i wszelkich zmian zachodzących w skład aktywów i pasywów oraz w elementach mających wpływ na wynik finansowy.

2. Podstawowymi elementami konta z reguły są:

1. nazwa konta

2. symbol numeryczny konta

3. duże przeciwne strony konta:

• strona debetowa (Dt)

• strona kredytowa (Ct)

4. saldo początkowe i końcowe

Dt środki trwałe Ct

3. Funkcją konta jest aktualna rejestracja zmian w aktywach i pasywach w celu stworzenia , zbiorczego zestawienia na dany dzień bilansowy. Ze względu na pewne funkcje konta dzielimy na:

• bilansowe;

• pozabilansowe;

• wynikowe;

• korygujące.

4. Suma kont zaksięgowanych podanej stronie konta jest nazywana obrotem danej strony konta (obroty debetowe lub kredytowe).

5. Saldo konta - różnica pomiędzy obrotami stronami konta.

6. Funkcjonowanie konta zaczyna się od momentu nadania nazwy, oznaczenia oraz wpisania stanu początkowego z bilansu otwartego, a jeżeli nie było bilansu otwarcia bądź stanu początkowego to od wpisania pierwszej operacji.

Plan kont

7. Każda jednostka gospodarcza powinna posiadać opisany zakładowy plan kont oraz wykaz stosowanych ksiąg rachunkowych.

8. Plan kont - usystematyzowany wykaz kont służący do ewidencji aktywów, pasywów oraz procesów gospodarczych. Zawiera on wykaz kont wraz z komentarzem określającym zasady funkcjonowania kont i ich korespondencji.

9. Księgowanie operacji gospodarczych:

1. operacje gospodarcze są zapisywane - ewidencjonowane na kontach zgodnie z regułą podwójnego zapisu;

2. reguła podwójnego zapisu polega na:

• księgowaniu operacji na dwóch kontach;

• księgowaniu na dwóch kontach tej samej kwoty operacji;

• księgowaniu operacji po przeciwnych stronach dwóch kont;

3. po zaksięgowaniu operacji gospodarczych konta, podkreślane są podwójną linią, a następnie obliczane są obroty konta.

10. Zadanie.

Zaksięguj następujące operacje gospodarcze:

1. Sprzedaż produktów gotowych odbiorcy, zapłata nastąpi później - 500 zł.

2. Spłata zobowiązania wobec dostawcy z kredytu bankowego - 1000 zł.

3. Wpływ na rachunek bankowy należności od odbiorcy - 500 zł.

Zaksięguj operacje gospodarcze na kontach

Bilans początkowy w zł 1.01.2011r.

Lp	Aktywa	Suma	Lp	Pasywa	Suma
1	Środki trwałe	20000	1	Fundusz założony	18000
2	Środki trwałe w budowie	10000	2	Fundusz przedsiębiorstwa	10000
3	Materiały	3800	3	Kredyty bankowe	9000
4	Wyroby gotowe	500	4	Zobow. wobec dostawcy	1800
5	Rachunek bankowy	4500
		38800			38800

Dt produkty gotowe Ct Dt Należności odbiorcy Ct

Sp 500 500 (1 1) 500 500 (3

7) 1000

Dt Zobow. wobec dostawcy Ct Dt Kredyty bankowe Ct

2) 1000 Sp 1800 9000 Sp

5) 1000 1000 (4 1000 (2

Dt R-ek bankowy Ct

Sp 4500 1000 (5

3) 500

4. Zakupiono materiały do produkcji, zapłata później - 1000 zł.

Dt Materiały Ct

Sp 3800 1000 (6

4) 1000

5. Zapłacono z rachunku bankowego fakturę za materiały - 1000 zł.

6. Przekazano materiały do produkcji - 1000 zł.

Dt Produkcja w toku Ct

6) 1000 1000 (7

7. Przekazano z produkcji wyroby gotowe do magazynu - 1000 zł.

11. Zadanie

Sporządź bilans na dzień 1.01.2011r. Zdarzenia:

1. Znak firmowy - 10 000 zł. (Aktywa 04)

2. Zakupiono maszyny - 5 000 zł. (A 11)

3. W przedsiębiorstwie znajduje się środek trwały w postaci maszyny jednak nie przeznaczony do użytkowania, gdyż oczekuje na wykonanie rusztowania, aby mógł być przeznaczony do użytkowania - 80 000 zł. (A 14)

4. Zakupiono piasek i inne materiały sypkie przeznaczone do produkcji - 5 000 zł. (A 39)

5. W przedsiębiorstwie wyroby gotowe o łącznej kwocie - 20 000 zł. (A 41)

6. W związku z nieterminowością spłat przekazano sprawę do sądu i oczekiwana jest interwencja komornicza - 8 000 zł. (A 56)

7. W przedsiębiorstwie kapitał zapasowy - 20 000 zł. (Pasywa 80)

8. Kapitał jako fundusz podstawowy - 60 000 zł. (P 77)

9. W przedsiębiorstwie utworzono rezerwy na przyszłe odprawy dla emerytów - 10 000 zł. (P 89)

10. W związku z zakupieniem materiałów od dostawców zobowiązania wynoszą - 5 000 zł. (P 104)

11. Zaciągnięto w banku pożyczkę w kwocie - 25 000 zł. (P 109)

12. Przygotowano do zapłacenia podatek dochodowy w kwocie - 5 000 zł. (P 88)

13. Środki pieniężne w kasie wyniosły - 2 000 zł. (A 70)

14. Przygotowano do wypłaty wynagrodzenia pracownicze - 3 000 zł. (P 118)

15. Zysk z zeszłego roku wyniósł - 2 000 zł. (P 83)

---