1. Wymień rodzaje podatków bezpośrednich
2. Podaj podział podstawowy podatków w Polsce
3. Wyjaśnij pojęcie organ podatkowy i podaj przykłady
4. Kto to jest podatnik? Definicja
5. Co to jest deklaracja podatkowa? Podaj przykłady
6. Podaj termin rozliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych.
7. Co to jest ryczałt i omów jego zasady?
8. Co to jest podatkowa księga przychodów i rozchodów?
9. Omów zasady podatku Vat i wskaż, co to jest za podatek.
10. Na czym polega podatek Liniowy?
11. Wymień stawki podatku Vat.
12. Co dla podmiotu oznacza zwolnienie z podatku Vat
13. Omów kartę podatkową
14. Wymień przykłady zwolnień podatkowych ( minimum 3)
15. Podaj rodzaje ulg podatkowych. ( minimum 3).
1. Wymień rodzaje podatków bezpośrednich
Podatek dochodowy od osób indywidualnych (PIT)
Podatek dochodowy od przedsiębiorstw (CIT)
Podatek od dochodów kapitałowych (capital gain tax)
Podatek od funduszu płac (payroll tax)
Składka na ubezpieczenie obowiazkowe (social security contributions)
Podatki majatkowe (od nieruchomości
2. Podaj podział podstawowy podatków w Polsce
bezpośrednie, czyli:
podatek dochodowy od osób fizycznych,
podatek dochodowy od osób prawnych,
podatek od spadków i darowizn,
podatek od czynności cywilnoprawnych,
podatek rolny,
podatek leśny,
podatek od nieruchomości,
podatek od środków transportowych,
podatek tonażowy.
pośrednie:
podatek od towarów i usług,
podatek akcyzowy,
podatek od gier.
3. Wyjaśnij pojęcie organ podatkowy i podaj przykłady
ORGAN PODATKOWY - organ państwowy lub gminny, który został powołany do zajmowania się sprawami podatkowymi, na przykład wymierzaniem wysokości i poborem podatków.
Organem podatkowym jest:
naczelnik urzędu skarbowego, naczelnik urzędu celnego, wójt, burmistrz (prezydent miasta), starosta albo marszałek województwa,
dyrektor izby skarbowej, dyrektor izby celnej,
samorządowe kolegium odwoławcze - jako organ odwoławczy od decyzji wójta, burmistrza (prezydenta miasta), starosty albo marszałka województwa.
4. Kto to jest podatnik? Definicja
Osoba fizyczna, prawna lub jednostka organizacyjna nie posiadająca osobowości prawnej, na której spoczywa obowiązek uiszczenia podatku. W przypadku większości podatków podatnik jest równocześnie ich płatnikiem. W niektórych przypadkach płatnikiem może być inny podmiot gospodarczy przekazujący podatek w imieniu podatnika.
5. Co to jest deklaracja podatkowa? Podaj przykłady
Deklaracja podatkowa - forma obowiązkowego przekazywania informacji dla celów podatkowych, a według ustawy Ordynacja podatkowa również zeznania, wykazy oraz informacje, do których składania obowiązani są, na podstawie przepisów prawa podatkowego, podatnicy, płatnicy i inkasenci.
Przykłady:
PIT-5 - na tym formularzu obliczają miesięczne zaliczki na podatek dochodowy osoby fizyczne osiągające przychody z działalności gospodarczej lub najmu. Dotyczy to osób opłacających podatek na zasadach ogólnych - według skali podatkowej. Osoby, które wybrały opodatkowanie działalności gospodarczej podatkiem liniowym, składają co miesiąc formularz PIT-5L. Deklaracje te składane są do 20 dnia miesiąca za miesiąc poprzedni. Wyjątkiem jest grudzień - za ten miesiąc deklaracja na zaliczkę nie jest składana. Przyjmuje się, że jest ona równa zaliczce za listopad, a ostateczne rozliczenie podatku następuje w zeznaniu rocznym;
* PIT-4 - na tym druku pracodawcy obliczają zaliczkę na podatek pracowników. Wypłacając wynagrodzenie, zakład pełni bowiem funkcję płatnika. Także ta deklaracja składana jest do 20 dnia miesiąca za miesiąc poprzedni (także za grudzień);
* PIT-11/8B - na tym formularzu pracodawcy i zleceniodawcy informują podatnika oraz urząd skarbowy o wysokości po branych w całym roku podatkowym zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych;
* PIT-36 - jest to formularz zeznania rocznego o wysokości osiągniętego dochodu przez osoby fizyczne. Wypełniają go m.in. osoby osiągające dochody na podstawie umowy najmu (niekorzystające z możliwości rozliczania ryczałtem) czy też prowadzące działalność gospodarczą rozliczaną według skali podatkowej. Podatnicy, którzy wybrali opodatkowanie działalności gospodarczej podatkiem liniowym, składają zeznanie roczne na formularzu PIT-36L;
* PIT-37 - na tym formularzu obliczają roczny podatek osoby fizyczne, które uzyskały tylko ściśle określone przychody, np.: wynagrodzenie za pracę na podstawie umowy z polskim pracodawcą, wynagrodzenie na podstawie umów zlecenia (także zawartych w Polsce), emerytury czy zasiłki z ubezpieczenia społecznego;
* PIT-38 - na tym drukuosoby fizyczne rozliczają przychody i koszty dotyczące zbycia papierów wartościowych i udziałów w spółkach. Zeznanie to składane jest niezależnie od deklaracji PIT-36 lub PIT-37. Termin jego złożenia to 30 kwietnia następnego roku podatkowego;
* PIT-28 - jest to zeznanie roczne składane przez podatników opłacających podatek w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Możliwość taką mają niektóre osoby prowadzące działalność gospodarczą oraz osiągające przychody z tytułu najmu. Deklaracja ta składana jest do 31 stycznia następnego roku podatkowego
6. Podaj termin rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych
Podatnik ma obowiązek w terminie do dnia 30 kwietnia następnego roku złożyć w urzędzie skarbowym zeznanie na odpowiednim druku o wysokości osiągniętego dochodu (straty) w roku podatkowym.
7. Co to jest ryczałt omów zasady
Ryczałt jest uproszczoną formę opłacania podatku dochodowego. Uproszczenie to polega na tym, że podatek oblicza się od przychodów bez uwzględnienia kosztów uzyskanych przychodów. Tym samym brak jest obowiązku ewidencjonowania operacji gospodarczych dotyczących tych kosztów.
Zasady:
Wybór ryczałtu odbywa formie pisemnej, poprzez oświadczenie złożone Naczelnikowi Urzędu Skarbowego. Oświadczenie powinno być złożone do dnia 20 stycznia roku podatkowego, natomiast w przypadku rozpoczęcia działalności w trakcie roku podatkowego - do dnia poprzedzającego dzień rozpoczęcia działalności, nie później jednak niż w dniu uzyskania pierwszego przychodu. Oświadczenie składa się jednorazowo co oznacza, że co roku nie trzeba go odnawiać i składać ponownie. Do momentu rezygnacji z tej formy podatnik pozostanie opodatkowany w formie ryczałtowej.
Rozliczenie roczne:
W przypadku ryczałtu obowiązuje termin rozliczenia podatku do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym. Obowiązuje deklaracja podatkowa PIT-28. Nie oblicza się również zaliczek na podatek - lecz wpłaca do 20 dnia miesiąca następnego - ryczałt (a zatem sam podatek jest płatny miesięcznie) za miesiąc poprzedni. Za grudzień ryczałt opłaca się w terminie złożenia zeznania rocznego.
Podatnicy, których przychody za rok poprzedni nie przekroczyły 25 tys. euro - mogą wybrać formę opłacania ryczałtu kwartalnie.
Stawki podatkowe ryczałtu : 20%, 8,5%, 5,5%, 3%
Możesz wybrać opodatkowanie w formie ryczałtu jeśli:
• uzyskuje się przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej albo
• osiągasz przychody z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze, jeżeli umowy te nie są zawierane w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej oraz gdy,
• przychody za poprzedni rok nie przekroczyły równowartości 250 tys. euro (w przypadku gdy działalność jest prowadzona w formie spółki cywilnej osób fizycznych lub spółki jawnej osób fizycznych, limit dotyczy całej spółki).
8. Co to jest podatkowa księga przychodów i rozchodów.
Podatkowa księga przychodów i rozchodów to urządzenie księgowe służące do ewidencjonowania przychodów i rozchodów.
Księga została przewidziana wyłącznie do celów podatkowych, gdyż na jej podstawie dokonuje się ustalenia podstawy opodatkowania.
Wszelkie operacje gospodarcze są rejestrowane chronologicznie i klasyfikowane według poszczególnych pozycji wymienionych w księdze rozchodów i przychodów. Przepisy prawa podatkowego nakładają obowiązek prowadzenia księgi przychodów i rozchodów na: osoby fizyczne prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą; spółki cywilne osób fizycznych wykonujących pozarolniczą działalność gospodarczą, w tym również działalność w zakresie wolnych zawodów; osoby wykonujące działalność na podstawie umów agencyjnych i umów na warunkach zlecenia, prowadzących działy specjalne produkcji rolnej, jeżeli osoby te zgłosiły zamiar prowadzenia tych ksiąg.
9. Zasady podatku VAT i co to jest za podatek.
Zasady:
Opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega:
odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju,
eksport towarów,
import towarów,
wewnątrz wspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium kraju,
wewnątrz wspólnotowa dostawa towarów
Podatek VAT to podatek od towarów i usług jest podatkiem pośrednim, obciążającym w ostatecznym rachunku konsumenta finalnego. Podatek VAT jest wliczony w cenę towaru lub usługi przez sprzedawcę, który jest opodatkowany podatkiem VAT.
Podatek VAT jest płacony przez przedsiębiorców od uzyskanego obrotu (sprzedaży).
Podatnikami podatku są:
osoby prawne,
jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej,
osoby fizyczne wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, bez względu na cel czy też rezultaty takiej działalności
Podatnikami nie są:
organy administracji publicznej,
urzędy administracji publicznej w zakresie realizowanych zadań, dla realizacji których zostały one powołane (z wyłączeniem czynności wykonywanych na podstawie zawartych umów cywilnoprawnych).
Stawki podatku vat:
23% dotyczy paliwa, materiałów budowlanych
8% dotyczy m.in lekarstw, usług restauracyjnych, ubrania oraz obuwia dla dzieci
5% dotyczy m.in cen żywności nieprzetworzonej, książek, czasopism socjalnych
0% dotyczy co do obrotu między narodowego
10. Na czym polega podatek liniowy jaka jest jego stawka.
Przychody i koszty należy wykazywać w ewidencji, zwanej podatkową księgą przychodów i rozchodów lub księgach rachunkowych, prowadzonych zgodnie z przepisami o rachunkowości.
Zaliczki płaci się miesięcznie lub kwartalnie, bez obowiązku składania deklaracji.
Po zakończeniu roku podatkowego należy złożyć do urzędu skarbowego zeznanie podatkowe o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w terminie do 30 kwietnia roku następnego (PIT- 36L). W zeznaniu tym należy wykazać i opodatkować jedynie dochód z działalności gospodarczej.
Podatek liniowy mogą płacić tylko podatnicy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą oraz podatnicy prowadzący działy specjalne produkcji rolnej. Nie mogą go wybrać pracownicy, zleceniobiorcy, rolnicy, wynajmujący czy twórcy.
Trzeba pamiętać, że podatek liniowy pozbawia przedsiębiorcę prawa do korzystania z ulg podatkowych (na dzieci, internetowej, rehabilitacyjnej) i możliwości wspólnego rozliczania się z małżonkiem lub dzieckiem. Wyjątkiem jest ulga dla osób osiągających dochody za granicą.
Stawki podatku liniowego :
- 19 % i 18%
11. Wymień stawki podatku Vat.
Od 1 stycznia 2012 r. nadal obowiązują stawki VAT na poziomie: 23%, 8%, 5%, 0%. Ponadto w przepisach o VAT określono, iż dostawa niektórych towarów oraz świadczenie niektórych usług korzysta ze zwolnienia z VAT, które w praktyce traktowane jest jako piąta stawka podatkowa.
12. Co dla podmiotu oznacza zwolnienie z podatku Vat
Zwolnieniu z VAT podlegają czynności, które zostały szczegółowo wymienione w art. 43 ust. 1 pkt 2-41 wraz z warunkami i zastrzeżeniami określonymi w ust. 2-20 tego artykułu. Dotyczą one m.in.: usług pocztowych, w zakresie ochrony zdrowia, edukacji, zakwaterowania w bursach i internatach, usług i dostawy towarów realizowanych przez organizacje o charakterze politycznym, związkowym oraz religijnym, usług związanych ze sportem, kulturalnych, ubezpieczeniowych i finansowych, pomocy społecznej oraz dostawy towarów ściśle z tymi usługami związane, czy też usług w zakresie wynajmu nieruchomości mieszkalnych, udzielania kredytów, usług w zakresie depozytów środków pieniężnych, prowadzenia rachunków pieniężnych.
Ponieważ zwolnienie z podatku VAT łączy się z określonymi konsekwencjami (przedsiębiorcy niepłacący VAT nie mają obowiązku składania zgłoszenia rejestracyjnego, nie prowadzą ewidencji zakupu i sprzedaży VAT, nie składają deklaracji rozliczeniowych, nie mają możliwości odliczania podatku naliczonego; są jednak zobowiązani do prowadzenia uproszczonej ewidencji sprzedaży dla ustalenia ewentualnego przekroczenia limitu 10 tysięcy euro), wybór "zwolnić się lub nie" musi być poprzedzony niewielką choć dobrze przeprowadzoną analizą finansowo-strategiczną.
Podstawową przesłanką stosowania zwolnienia z podatku VAT jest możliwość zmniejszenia obciążeń wynikających z rozliczania podatku. Obciążenia te nie są jednak całkowicie wymierne. Dotyczą one bowiem nie tylko konieczności prowadzenia ewidencji i składania deklaracji, ale przede wszystkim związane są z dodatkowym ryzykiem, którego źródłem jest podatek. Złożoność konstrukcji podatku oraz zmienność reguł jego stosowania stanowią - szczególnie dla drobnych przedsiębiorców - istotną barierę w podejmowaniu i prowadzeniu działalności gospodarczej.
13. Omów kartę podatkową
Karta podatkowa - uproszczona metoda wymiaru i poboru należności podatkowych bez ustalania konkretnej podstawy wymiaru podatku (zwłaszcza wielkości dochodu), uwzględniająca jednak rodzaj wykonywanej działalności zarobkowej i ewentualnie określone kryteria (na przykład liczbę mieszkańców miejscowości, w której jest prowadzona, czy liczbę zatrudnionych osób). Opodatkowanie w tej formie wybrać mogą osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą oraz spółki cywilne osób fizycznych, których działalność polega w szczególności na świadczeniu usług dla ludności, przy niewielkiej liczbie pracowników i zleceniobiorców. Podstawą płatności podatku jest indywidualna decyzja urzędu skarbowego, wydana na wniosek podatnika.
Obowiązki dokumentacyjne ograniczają się do gromadzenia wystawionych przez podatnika dokumentów sprzedaży (faktur lub rachunków), ewidencji zatrudnienia oraz prowadzenia kart przychodów pracowników. W związku z faktem, że w decyzji określona jest wielkość podatku, podatnik nie składa deklaracji podatkowych, dokonuje jedynie - bez wezwania urzędu skarbowego - miesięcznej płatności podatku, w terminie do 7 dnia każdego miesiąca za miesiąc ubiegły, zaś za grudzień do 28 grudnia
14. Wymień przykłady zwolnień podatkowych ( minimum 3)
Zwolnienie podatkowe, wyłączenie z obowiązku podatkowego określonych podatników (zwolnienie podmiotowe) bądź przedmiotów opodatkowania (zwolnienie przedmiotowe). Wiąże się z całkowitym zaniechaniem poboru podatku albo obniżeniem podstawy opodatkowania.
1) renty inwalidów wojennych i wojskowych,
2) odszkodowania otrzymane na podstawie przepisów prawa administracyjnego, prawa cywilnego i na podstawie innych ustaw (np. odszkodowania za uszkodzenie ciała poniesione w wyniku wypadku samochodowego, za wypadek przy pracy, renty odszkodowawcze z PZU),
3) kwoty otrzymane z tytułu ubezpieczeń majątkowych i osobowych (jeśli ubezpieczyliśmy się sami lub ubezpieczyliśmy mieszkanie, samochód, np. odszkodowania z tytułu ubezpieczenia auto casco albo od następstw nieszczęśliwych wypadków),
4) świadczenia rodzinne wypłacone na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych (czyli: zasiłek rodzinny oraz dodatki do zasiłku rodzinnego, świadczenia opiekuńcze: zasiłek pielęgnacyjny i świadczenie pielęgnacyjne, jednorazowa zapomoga z tytułu urodzenia się dziecka), dodatki rodzinne i pielęgnacyjne, zaliczki alimentacyjne oraz zasiłki porodowe,
5) zapomogi otrzymane w przypadku indywidualnych zdarzeń losowych, klęsk żywiołowych, długotrwałej choroby lub śmierci - do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym 2280 zł,
6) świadczenia rzeczowe lub ekwiwalenty pieniężne wypłacane zamiast tych świadczeń otrzymywane przez emerytów i rencistów od byłych pracodawców oraz od związków zawodowych - do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym 2280 zł,
7) dodatki mieszkaniowe i ryczałty na zakup opału, przyznane na podstawie przepisów o dodatkach mieszkaniowych,
8) diety i pozostałe należności z tytułu krajowych i zagranicznych podróży służbowych,
9) ryczałt miesięczny (zwrot kosztów poniesionych przez pracownika z tytułu używania własnego samochodu dla potrzeb zakładu pracy, w jazdach lokalnych), jeżeli obowiązek ponoszenia tych kosztów przez zakład pracy lub możliwość zwrotu wynika wprost z przepisów innych ustaw,
10) wartość rzeczowych świadczeń otrzymanych przez pracownika, sfinansowanych w całości ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych lub funduszy związków zawodowych - do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 380 zł. Rzeczowymi świadczeniami nie są: bony, talony i inne znaki, uprawniające do ich wymiany na towary lub usługi,
11) ryczałt energetyczny dla kombatantów,
12) dodatek kompensacyjny przyznany na podstawie ustawy o kombatantach oraz niektórych osobach będących ofiarami represji wojennych i okresu powojennego,
13) świadczenia z pomocy społecznej (np. zasiłki stałe, okresowe, celowe, wartość pochodzących z pomocy społecznej świadczeń rzeczowych, otrzymanych posiłków, odzieży, opału itp.),
15. Podaj rodzaje ulg podatkowych. ( minimum 3).
Ulga na dzieci
Ulga abolicyjna
Ulga internetowa
Ulga odsetkowa