Klasyfikacja aktywów i pasywów
Zadanie 1
Spółka z o.o. wykazuje na koniec okresu sprawozdawczego następujące składniki majątku i kapitału:
1-należności od odbiorców 6 000,00
2-kapitał udziałowy 40 000,00
3-kapitał zapasowy 70 000,00
4-środki pieniężne na rachunku bankowym 18 000,00
5-nabyte programy komputerowe 16 000,00
6-kredyt bankowy 8 000,00
7-długoterminowe papiery wartościowe 24 000,00
8-budynki 35 000,00
9-zobowiązania wobec dostawców 10 000,00
10-wyroby gotowe 8 000,00
11-odpady 5 000,00
12-materiały podstawowe i pomocnicze 14 000,00
13-zobowiazania wekslowe 2 000,00
14-produkcja w toku 4 000,00
Zadanie do wykonania:
1.Dokonać klasyfikacji podanych składników aktywów i pasywów
2.Obliczyć wartość aktywów trwałych i obrotowych oraz wartość kapitału własnego i obcego
3.Obliczyć strukturę majątku i kapitału
Zadanie 2
Przedsiębiorstwo Państwowe „DETA” wykazuje na koniec okresu sprawozdawczego następujące składniki
majątku i funduszy:
1-zaciągnięte pożyczki długoterminowe 11 400,00
2-zobowiązania wobec dostawcy z tytułu dostaw 3 420,00
3-obligacje trzy-letnie 1 415,00
4-budynki biurowe i magazynowe 9 120,00
5-nabyte licencje 1 355,00
6-niewypłacone wynagrodzenie pracownikom 3 728,00
7-samochody 7 980,00
8-gotówka w kasie 2 280,00
9-zaciągnięty kredyt bankowy 6 840,00
10-akcje przeznaczone do odsprzedaży 5 130,00
11-środki pieniężne w banku 4 820,00
12-zapas wyrobów gotowych w magazynie 11 270,00
13-rozpoczęta budowa hali produkcyjnej 5 000,00
14-fundusz założycielski ..............
15-fundusz przedsiębiorstwa ..............
Zadanie do wykonania:
1. Dokonać klasyfikacji podanych składników aktywów
2. Obliczyć wartość aktywów trwałych i obrotowych
3. Obliczyć wartość funduszy obcych i funduszy własnych przy założeniu, że fundusz założycielski
stanowi 55 % ogólnej wartości funduszu własnego, a fundusz przedsiębiorstwa stanowi 45 % ogólnej
wartości funduszu własnego
BILANS
Zadanie 3
Spółdzielnia Produkcyjna "OLA" w Leśnej, ul. Kubańska 1,posiada na dzień 31.12.201X roku następujące
Aktywa i pasywa:
1-obligacje skarnu państwa zakupione na okres jednego roku 1 485,00
2-środki pieniężne w kasie 25,00
3-środki pieniężne na rachunku bieżącym 240,00
4-zadłużenie wobec banku z tytułu przyznanych i wykorzystanych kredytów bankowych
krótkoterminowych 9 500,00
5-zapasy materiałów przeznaczone na cele produkcyjne 600,00
6-części zapasowe 100,00
7-wyroby gotowe 360,00
8-produkcji w toku 40,00
9-hala produkcyjna 7 000,00
10-budynek administracyjny 3 000,00
11-maszyny i urządzenia produkcyjne 2 400,00
12-maszyny biurowe 500,00
13-samochódy ciężarowe 2 760,00
14-papiery wartościowe krótkoterminowe 400,00
15-zakupiona licencja na okres 5 lat 500,00
16-samochód osobowy 1 600,00
17-należności od odbiorców 340,00
18-należności od pracowników 60,00
19-zobowiązania wobec dostawców 400,00
20-zobowiązania wobec pracowników 140,00
21-dodatnia wartość firmy 2 400,00
22-zakupione papiery wartościowe długoterminowe - udziały 800,00
Zadanie do wykonania:
Na podstawie powyższych informacji o aktywach i pasywach ustal:
a) wartość poszczególnych pozycji aktywów i ogólną sumę aktywów,
b) ustalić sumę funduszy obcych,
c) ustalić wielkość funduszu udziałowego i zasobowego wiedząc, że mają się do siebie jak 3 do 1,
d) sporządź bilans jednostki gospodarczej, wiedząc dodatkowo, że prace bilansowe zakończono
w dniu 10 lutego następnego roku.
Zadanie 4
Zakład produkcyjno-handlowy "GoPol" sp. o.o. w Piotrkowie ul Kaliska sporządził na dzień 30 czerwca 201X r. spis z inwentarza, który zawiera składniki majątku i źródła pochodzenia zasobów ujęte poniżej:
1-zapas wyrobów gotowych 184,50
2-wynik finansowy - zysk netto 159,90
3-gotówka w kasie 36,90
4-budynek fabryczny 3 936,00
5-długoterminowy kredyt inwestycyjny 3 075,00
6-zapas materiałów produkcyjnych 1 008,60
7-zobowiązania wobec dostawcy 184,50
8-budynek biurowy 2 952,00
9-zapas towarów 430,50
10-kapitał rezerwowy 246,00
11- nabyty patent 541,20
12-udziały wspólników spółki 4 920,00
13-zaciągnięta pożyczka z okresem spłaty ostatniej raty za dziewięć miesięcy 233,70
14-zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 492,00
15-należności od odbiorcy 221,40
Zadanie do wykonania:
1. Przeprowadź klasyfikację aktywów i pasywów,
2. Sporządź bilans,
Obliczyć strukturę aktywów i pasywów,
Zadanie 5
„BEL-POL” Sp. Jawna zajmuje się sprzedażą glazury i produkcją okien. W sali sprzedażowej Spółki zgromadzono kafle o wartości 15 800,-. Posiada klamki i zawiasy, które zostaną wykorzystane do produkcji okien - 1 800,-. W magazynie przechowywane są okna przeznaczone do sprzedaży o wartości 8 700,- . siedziba firmy znajduje się przy ulicy Gliwickiej. Budynek o wartości netto 35 000,- jest własnością „BEL-POL”. Firma
finansuje swoją działalność w 50 % z kapitału własnego. Zaciągnęła również kredyt w banku, który pozwolił na sfinansowanie aktywów obrotowych. Pozostałą część pasywów stanowią zobowiązania wobec dostawców. Sporządź bilans spółki jawnej
Zadanie 6 *
W Spółce akcyjnej „AMELA” w Legnicy mającej siedzibę przy ulicy Kamiennej, 14 marca bieżącego roku zakończono prace nad bilansem sprawozdawczy. W dniu 31. 12. 201X roku w wyżej wymienionej spółce występowały następujące składniki aktywów i pasywów:
1-budynki 9 200,00
2-czeki i weksle obce o terminie płatności powyżej 3 miesięcy od dnia ich wystawienia 400,00
3-długoterminowe kredyty bankowe 5 000,00
4-nadwyżka ceny nabycia nad wartością godziwą aktywów netto 1 100,00
5-jednostki funduszy powierniczych o charakterze lokat długoterminowych 1 400,00
6-kapitał podstawowy, który do dnia sporządzenia bilansu nie został wniesiony
przez akcjonariuszy 580,00
7-kapitał zakładowy 8 000,00
8-kapitał zapasowy utworzony na podstawie zapisu w statucie spółki 1 123,00
9-poniesione koszty dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych 1 240,00
10-koszty zakończonych badań nad produkcją nowych wyrobów 450,00
11-materiały 1400,00
12-należności długoterminowe będące przedmiotem sporu , dochodzone w sądzie
na drodze powództwa cywilnego 200,00
13-należność od odbiorcy o terminie spłaty za piętnaście miesięcy 1 923,00
14-należność z tytułu nadpłaty podatku dochodowego od osób prawnych 300,00
15-odzyski powstałe w toku produkcji 200,00
16-opakowania 100,00
17-produkty uboczne 500,00
18-równowartość przychodów uzyskanych w bieżącym okresie, dotyczących okresów
przyszłych 7 000,00
19-rezerwa na świadczenia pracownicze 770,00
20-zobowiązania z tytułu zaciągniętych pożyczek krótkoterminowych 200,00
21-zysk netto roku bieżącego 1 810,00
22-zobowiązanie za dostarczone i zafakturowane materiały 1 200,00
23-stan środków na Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych 400,00
24-środki pieniężne przekazane dostawcom, których rozliczenie nastąpi po
zrealizowaniu zamówionych dostaw zapasów 300,00
25-środki pieniężne przekazane kontrahentom na zakup gruntu 2 000,00
26-środki pieniężne w banku 1 600,00
27-środki pieniężne znajdujące się między różnymi rachunkami bankowymi,
„środki pieniężne w drodze” 340,00
28-ubezpieczania majątkowe opłacone z góry za rok następny 1 200,00
29-weksle i czeki obce o terminie płatności do 3 miesięcy 600,00
30-zakupione obligacje 3 - letnie 500,00
31-zobowiązania z tytułu wydanych weksli własnych w wartości nominalnej 830,00
Zadanie do wykonania
Sporządź bilans na dzień 31.12. 201X roku
Operacje gospodarcze i ich wpływ na bilans
Zadanie 7
W jednostce gospodarczej miały miejsce następujące zdarzenia gospodarcze. Spośród tych zdarzeń wybierz operacje gospodarcze i podziel je na operacje aktywne, pasywne i operacje aktywno - pasywne:
1-zwolniono dyscyplinarnie dwóch pracowników
2-otrzymano zawiadomienie z banku o wpływie należności od odbiorcy
3-sporządzono analizę sytuacji finansowej przedsiębiorstwa w związku ze staraniem się o kredyt bankowy
4-wystawiono weksel za przyjętą dostawę materiałów
5-wypłacono pracownikowi zaliczkę na podróż służbową
6-zawarto umowę z pracownikiem o pracę
7-wysłano zamówienie na materiały do dostawcy
8-wysłano ofertę do odbiorcy zawierającą zakres świadczonych usług
9-zakupiono akcje na giełdzie
10-otrzymano ofertę od przedsiębiorstwa produkującego sprzęt gospodarstwa domowego
Zadanie 8
Nr |
Treść operacji |
Zwiększenie, zmniejszenie |
Typ |
|
|
aktywu /pasywu |
Operacji |
1 |
Otrzymano długoterminowy kredyt bankowy - |
|
|
|
- wyciąg bankowy ( WB ) |
|
|
2 |
Sprzedano towary, zapłata nastąpi w terminie |
|
|
|
późniejszym - Fa |
|
|
3 |
Pracownik pobrał z kasy zaliczkę na zakup |
|
|
|
materiałów - wniosek o zaliczkę |
|
|
4 |
Uregulowano przelewem zobowiązanie wobec |
|
|
|
budżetu - wyciąg bankowy ( WB ) |
|
|
5 |
Osiągnięty zysk bilansowy przeznaczono na zwiększenie |
|
|
|
kapitału zapasowego - polecenie księgowania ( PK ) |
|
|
6 |
Z zaciągniętego kredytu spłacono zobowiązanie |
|
|
|
wobec dostawcy ( WB ) |
|
|
7 |
Podjęto z rachunku bieżącego pieniądze na |
|
|
|
pogotowie kasowe - czek gotówkowy własny |
|
|
8 |
Otrzymano dostawę materiałów wraz z fakturą, zapłata |
|
|
|
nastąpi w terminie późniejszym-( Pz ) |
|
|
9 |
Wypłacono pracownikom wynagrodzenie za pracę ( LP ) |
|
|
|
|
|
|
10 |
Pracownik przekazał do magazynu zakupione |
|
|
|
materiały - ( Pz ) |
|
|
11 |
Zaciągnięto pożyczkę na zakup paliwa ( KP ) |
|
|
|
|
|
|
12 |
Zwrócono pracownikowi koszty podróży służbowej |
|
|
|
( KW ) |
|
|
13 |
Poniesiono koszty w związku z realizacją budowy |
|
|
|
nowego obiektu ( Wb )- |
|
|
14 |
Zwrócono dostawcom materiały złej jakości - |
|
|
|
( Wz ) |
|
|
15 |
Zwiększono wartość środków trwałych na wskutek |
|
|
|
aktualizacji wyceny - ( PK ) |
|
|
16. |
Zakupiono tokarkę i przekazano ją do użytkowania, zapłata nastąpi w terminie późniejszym ( Pz ) |
|
|
|
Pracownik pobrał zaliczkę na poczet przyszłych |
|
|
|
wynagrodzeń -wniosek o zaliczkę, ( KW ) |
|
|
18 |
Zaciągnięto krótkoterminowy kredyt na wypłatę |
|
|
|
wynagrodzeń ( Wb - otrzymano ) |
|
|
19 |
Zakupiono akcje - w celu lokaty kapitału |
|
|
|
(Wb - otrzymano ) |
|
|
20 |
Wypłacono pracownikowi zaliczkę na koszty |
|
|
|
podróży służbowej -( KW ) |
|
|
21 |
Zakupiono i przyjęto do użytkowania środek trwały, |
|
|
|
zapłata nastąpi w ciągu 4 dni ) ( OT -dowód przyjęcia ) |
|
|
22 |
Odprowadzono z kasy do banku część gotówki |
|
|
|
( Wb - otrzymano ) |
|
|
23 |
Otrzymano pożyczkę na realizowane inwestycje, |
|
|
|
pieniądze wpłynęły na rachunek bankowy - ( WB ) |
|
|
Zadanie do wykonania
1. Podaj, jakie zmiany wywołują operacje gospodarcze. Określić typ każdej operacji gospodarczej.
Konto księgowe i jego elementy
Zadanie 9
W zadaniu przedstawiono przykładowe konta. Zawierają one salda początkowe i zaksięgowane operacje gospodarcze. Na podstawie przedstawionych danych należy:
-podsumować obroty
-obliczyć salda końcowe
-zamknąć konta saldami końcowymi na koniec roku obrotowego ( znak BZ lub Sk)
-czy stany końcowe ( salda ) stanowią salda kredytowe czy debetowe
-podać czy jest to konto aktywne czy pasywne
-jaki jest związek między nazwą salda końcowego a rodzajem konta
A |
|
|
B |
|
|
C |
|
|
Bo)2000,00 |
1500,00 (2 |
|
4) 3500,00 |
3500,00 (1 |
|
Bo)3600,00 |
340,00 (2 |
|
1) 2000,00 |
4300,00 (6 |
|
5) 4800,00 |
2000,00 (2 |
|
1) 790,00 |
56,00 (3 |
|
3) 7000,00 |
3200,00 (7 |
|
7) 5100,00 |
5000,00 (3 |
|
4) 437,00 |
6 900,00 (7 |
|
4) 4 000,00 |
6800,00 (8 |
|
|
6700,00 (6 |
|
5) 350,00 |
500,00 (8 |
|
5) 4700,00 |
|
|
|
500,00 (8 |
|
6) 9000,00 |
350,00 (9 |
|
9) 3500,00 |
|
|
|
|
|
|
20,00 (10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Zadanie 10
W zadaniu przedstawiono przykładowe konta na których ujęte są stany początkowe i zapisy księgowe.
Na podanych kontach: podliczyć obroty wskazać, na których kontach już sam charakter obrotów wskazuje na istnienie błędów:
D |
|
|
E |
|
|
F |
|
|
Bo)2000,00 |
340,00 (2 |
|
Bo)3600,00 |
|
|
1) 3400,00 |
6000,00 (Bo |
|
1) 2000,00 |
5 000,00 (3 |
|
1) 350,00 |
|
|
2) 8600,00 |
8990,00 (3 |
|
4) 4 000,00 |
500,00 (5 |
|
2) 5100,00 |
|
|
4) 4 000,00 |
6700,00 (6 |
|
|
6 700,00 (6 |
|
3) 7000,00 |
|
|
5) 350,00 |
3200,00 (7 |
|
|
700,00 (7 |
|
4) 3500,00 |
|
|
|
|
|
|
1 700,00 (8 |
|
5) 790,00 |
|
|
|
|
|
|
6 700,00 (9 |
|
|
|
|
|
|
|
Zadanie 11
Na koncie „Materiały” są ujęte następujące operacje gospodarcze:
1.Zapas na początek okresu ...........
2.Przychody materiałów zakupionych w danym okresie 850,00
3.Materiały wadliwe zwrócone dostawcom 87,00
4.Rozchód materiałów wydanych do produkcji 983,00
5.Materiały zwrócone z produkcji do magazynu 35,00
6.Zapas końcowy materiałów 259,00
Zadanie do wykonania:
1. Na podstawie powyższych informacji należy wprowadzić przedstawione dane na konto „Materiały”
( tylko po stronie Ct lub Dt, bez stosowania podwójnego zapisu )
2. Obliczyć stan początkowy i zamknąć konto „Materiały”
Zadanie 12
Ustal, po której stronie następujących kont księguje się salda początkowe, zwiększenia, zmniejszenia:
Inne rachunki bankowe Rezerwy na zobowiązania
Zadanie 13
Zaciągnąłeś w banku kredyt na kwotę 45 000,-. W ciągu roku spłaciłeś 40 % zadłużenia. W maju bieżącego roku zakupiłeś samochód na kredyt. Jaka była cena nabycia samochodu, jeżeli łączne zadłużenie wobec banku na ostatni dzień miesiąca wynosi 60 000,-.
Kredyty bankowe
Zadanie 14
Bilans Spółki z o.o. „Medium” sporządzony na dzień 01.12.201X roku przedstawia się następująco:
AKTYWA |
SUMA |
PASYWA |
SUMA |
Środki trwałe |
35 000,00 |
Kapitał zakładowy |
30 000,00 |
Materiały |
8 000,00 |
Kapitał zapasowy |
9 700,00 |
Należności od odbiorców |
800,00 |
Kredyty bankowe |
2 500,00 |
Kasa |
200,00 |
Zobowiązania wobec dostawców |
............... |
Rachunek bieżący |
17 000,00 |
|
|
Razem |
................. |
|
............... |
W ciągu miesiąca grudnia 201X roku miały miejsce następujące operacje gospodarcze:
1.Na podstawie czeku gotówkowego podjęto gotówkę z banku do kasy spółki 250,00
2.Zakupiono za gotówkę materiały i przekazano je do magazynu -fakturę otrzymano 90,00
3.Spłacono przelewem część zobowiązań w stosunku do dostawców - Wb - otrzymano 750,00
4.Otrzymano materiały od dostawcy łącznie z fakturą, zapłata nastąpi w terminie późniejszym 950,00
5.Otrzymano wyciąg bankowy informujący o dokonanej wpłacie odbiorcy na rachunek spółki 500,00
6.Odbiorca dokonał wpłaty do kasy tytułem uregulowania należności 300,00
7.Spłacono częściowo kredyt bankowy-wyciąg bankowym otrzymano 1 200,00
8.Zwrócono dostawcy część materiałów - dotyczy operacji 4 430,00
Zadanie do wykonania:
1. Uzupełnić dane w bilansie
2. Otworzyć konta stanami początkowymi i zaksięgować operacje gospodarcze
3. Sporządzić zestawienie obrotów i sald i zamknąć konta
4. Sporządzić bilans zamknięcia
Zadanie 15
Przedsiębiorstwo Państwowe posiada na dzień 1 stycznia 201X roku następujące aktywa i pasywa, ustalone na podstawie bilansu sprawozdawczego:
AKTYWA |
SUMA |
PASYWA |
SUMA |
Środki trwałe |
2 030,00 |
Fundusz przedsiębiorstwa |
1 958,00 |
Materiały |
678,00 |
Fundusz założycielski |
999,00 |
Należności od odbiorców |
875,00 |
Kredyty bankowe |
1008,00 |
Kasa |
465,00 |
Zobowiązania wobec dostawców |
................ |
Rachunek bieżący |
1 129,00 |
Zobowiązania wobec pracowników |
124,00 |
Razem |
.............. |
|
................. |
W miesiącu styczniu miały miejsce następujące operacje gospodarcze:
1.Odbiorca wpłacił na rachunek bankowy należność (Wb-otrzymano ) 834,00
2.Spłacono przelewem zobowiązanie wobec dostawcy (Wb-otrzymano ) 488,00
3.Pz-otrzymano materiały od dostawcy wraz z fakturą, zapłata nastąpi w terminie późniejszym 350,00
4.Pobrano gotówkę z banku do kasy - ( Wb-otrzymano) 129,00
5.Otrzymano dotację z budżetu państwa na rozwój przedsiębiorstwa ( Wb-otrzymano) 1 500,00
6.Zakupiono materiały za gotówkę i przyjęto do magazynu ( Pz, Kw ) 230,00
7.Spłacono zobowiązanie wobec pracowników - Kw 124,00
8.Spłacono I ratę kredytu bankowego ( Wb-otrzymano) 300,00
Zadanie do wykonania:
1. Otworzyć konta stanami początkowymi
2. Zaksięgować operacje gospodarcze
3. Sporządzić zestawienie obrotów i sald
4. Zamknąć konta i sporządzić bilans zamknięcia
Zadanie 16
Zestawienie obrotów i sald Przedsiębiorstwa „Juwentus” sporządzone na dzień 31.01 201X roku zawierało następujące dane o saldach kont funkcjonujących w tym przedsiębiorstwie:
Środki trwałe 13 490,00
Materiały 6 590,00
Kasa 800,00
Należności od odbiorców 4 500,00
Rachunek bieżący 7 800,00
Fundusz założycielski 16 270,00
Fundusz przedsiębiorstwa 11 000,00
Zobowiązania wobec pracowników 570,00
Zobowiązania wobec dostawców 5 340,00
W miesiącu lutym miały miejsce następujące operacje gospodarcze”
1.Przyjęto gotówkę do kasy tytułem uregulowania należności za dostawę - KP 1 500,00
2.Podjęto z banku do kasy w oparciu o czek gotówkowy środki pieniężne 900,00
3.Otrzymano i przyjęto do magazynu dostawę materiałów -dowód przyjęcia
materiałów, faktura płatna przelewem 2 480,00
4.Spłacono ze środków pieniężnych na rachunku bieżącym zobowiązanie . WB 1 340,00
5.Uregulowano zobowiązanie za zakupione materiały - (Wb - otrzymano ) 2 480,00
6.Przyjęto do magazynu materiały zakupione za gotówkę - dowód przyjęcia materiałów, KW 370,00
7.Wypłacono z kasy pracownikowi zaliczkę na koszty podróży służbowej 150,00
8.Przyjęto bezpośrednio do używania zakupiony samochód dostawczy - OT, faktura płatna
przelewem 4 000,00
9.Wypłacono z kasy pracownikowi zaliczkę na zakup materiałów - KW 1 200,00
10.Pracownik przekazał do magazynu materiały (dotyczy op. 9 ) -Pz 1 050,00
11.Pracownik zwrócił do kasy część niewykorzystanej zaliczki - KP 150,00
Zadanie do wykonania:
1. Otworzyć konta księgi głównej
2. Dokonać zapisu operacji gospodarczych na kontach księgi głównej
3. Sporządzić zestawienie obrotów i sald „konta księgi głównej” za miesiąc luty
4. Sporządź bilans zamknięcia
5. Zamknij konta
1
Wyszukiwarka