Zadanie - sprawozdania finansowe pro forma

W bieżącym roku Spółka GAMA sprzedała 30.000 szt. wyrobu X w cenie 50 zł./szt., ponosząc koszty zmienne w wysokości 400 000 zł, koszty stałe w wysokości 120 000 zł. Bilans zamknięcia roku obrotowego:

AKTYWA		PASYWA
Aktywa trwałe:		Kapitał własny:
Wartości niematerialne i prawne	102 000	Kapitał zakładowy	465 000
Maszyny i urządzenia	81 900	Zobowiązania i rez. na zob.:
Środki transportu	81 900	Kredyt bankowy	200 000
Budynek	243 750	Zobowiązania wobec dostawców	50 000
Aktywa obrotowe:
Zapas materiałów	30 000
Zapas wyrobów gotowych	35 450
Należności od odbiorców	50 000
Środki pieniężne	90 000
Suma aktywów	715 000	Suma pasywów	715 000

Wartość początkowa budynku 250 000 zł, maszyn i urządzeń 90 000 zł, środków transportu 90 000 zł, wartości niematerialne i prawne 120 000 zł. Amortyzacja: budynek 2,5%, maszyny i środki transportu 9 %, wartości niematerialne i prawne 15%.

W kolejnym roku Spółka planuje:

• zwiększenie sprzedaży o 5%;

• zwiększenie ceny produktu o 10%;

• wzrost kosztów zmiennych o 5%

• wzrost kosztów stałych o 2%;

• oprocentowanie kredytu 15%;

• dokonanie zakupu środków transportu 40 000 zł;

• podatek dochodowy 19%;

• dokonanie zakupu programu komputerowego 35 000 zł;

• cykl odroczenia płatności zobowiązań - 50 dni (dotyczy kosztów zmiennych);

• spółka spłaci 1/10 kredytu;

• sprzedaż na kredyt - 50 % sprzedaży ogólnej;

• cykl konwersji spływu należności - 35 dni;

• utrzymanie zapasu wyrobów gotowych na poziomie 5% rocznej sprzedaży;

• utrzymanie niezmienionej wielkości zapasów materiałów.

W oparciu o powyższe informacje proszę sporządzić zestawienia finansowe pro forma:

1. rachunek zysków i strat;

2. rachunek przepływów pieniężnych;

3. bilans.

1. Sporządzenie rachunku zysków i strat

1. Ustalenie przychodów ze sprzedaży (wielkość sprzedaży x jednostkowa cena produktu)

a) aktualne przychody ……………………………….

b) planowane przychody :

- zwiększenie sprzedaży o 5% …………………………….

- zwiększenie ceny produktu o 10% ……………………….

Planowane przychody ze sprzedaży …………………………..

2. Ustalenie planowanych kosztów:

1. koszty stałe:

• aktualne koszty stałe ……………………………..

• planowane koszty stałe (↑ 2%)………………………………..

1. koszty zmienne:

- aktualne koszty zmienne …………………………………..

- planowane koszty zmienne(↑ 5%) ……………………………..

2. koszty amortyzacji:

- budynek …………………………………………….

• maszyny i urządzenia ……………………………………………..

• środki transportu ………………………………………………

• wartości niematerialne i prawne …………………………………….

Razem koszty amortyzacji 40 450 zł

1. planowane koszty finansowe (odsetki od zaciągniętych kredytów bankowych)

…………………………………………………………………………….

Zestawienie danych do rachunku zysków i strat pro forma:


Przychody ze sprzedaży…………

Koszty stałe …………………..

Koszty zmienne …………………. …………………….

Amortyzacja ………………….

Koszty finansowe …………………

1. Obliczenie zysku brutto pro forma:

……………………………………………………………………..

2. Obliczenie podatku dochodowego:

……………………………………………………………………………..

3. Obliczenie zysku netto pro forma:

………………………………………………………

Planowana wielkość zysku wynosi 906 916,50 zł

2. Sporządzenie rachunku przepływów pieniężnych pro forma

1. zapas materiałów (stała wielkość)

…………………………………………….

2. zapas wyrobów gotowych (5% rocznej sprzedaży)

……………………………………………………………..

W bilansie zamknięcia roku obrotowego poziom zapasu wynosi

………………………………..

Zapas wyrobów gotowych zwiększy się o …………. zł. Wzrost powoduje sytuację korzystną/niekorzystną, gdyż rośnie produkcja na zapas, dlatego w rachunku przepływów pieniężnych pro forma wartość …………. zł zapiszemy ze znakiem (….).

3. planowany poziom należności






Należności (N) = x dni = ……………. zł

W bilansie zamknięcia należności kształtowały się na poziomie ………… zł.

………………………………………………………

Należności uległy zwiększeniu o ……… zł. Wzrost należności pro forma powoduje polepszenie/pogorszenie sytuacji finansowej, dlatego w rachunku przepływów pieniężnych pro forma wartość ……………. zapiszemy ze znakiem (….).

4. 
   planowany poziom zobowiązań



Zobowiązania (Z) = x dni = ……………………. zł

Poziom zobowiązań z tytułu dostaw i usług w bilansie zamknięcia to …………. zł.

…………………………………………………

Wzrost zobowiązań jest związany z wolniejszym regulowaniem zobowiązań, a więc z wolniejszym odpływem posiadanych środków pieniężnych, dlatego w rachunku przepływów pieniężnych pro forma wartość ………………….zł zapiszemy ze znakiem (…).

5. sporządzenie rachunku przepływów pieniężnych pro forma

Zysk netto ……………..


+ amortyzacja (…) ………….

(+), (-) należności (…) …………..

(+), (-) zapasy ( materiałów, wyrobów gotowych) (…) ……………..

(+), (-) zobowiązania (…) ……………….


(+) korekta odsetek od kredytu(…) ……………….

PO (przepływy operacyjne) (…) …………………..

zakup środka transportu (...) ………………


zakup programu komputerowego (…) ……………….

PI suma zakupów aktywów trwałych (…) ……………..

spłata 1/10 kredytu (200 000 zł) (…) …………………


odsetki (15% z 200 000 zł) (…) ………………..

PF razem (…) ……………….

PP = PO + PI + PF

PP = (…) …………. + (…) ………… + (…) ……………….

PP = (+) 775 306,05 zł

Środki pieniężne do dyspozycji = PP + stan środków pieniężnych z bilansu roku obrotowego

Środki pieniężne do dyspozycji = (+) 775 305,05 zł + …………. zł = (…) ………………

3. Sporządzenie bilansu pro forma

AKTYWA		PASYWA
Aktywa trwałe:		Kapitał własny:
Wartości niematerialne i prawne		Kapitał zakładowy
				Zysk netto
Maszyny i urządzenia		Zobowiązania i rez. na zob.:
Środki transportu		Kredyt bankowy
Budynek		Zobowiązania wobec dostawców
Aktywa obrotowe:
Zapas materiałów
Zapas wyrobów gotowych
Należności od odbiorców
Środki pieniężne
Suma aktywów	1 610 249,80	Suma pasywów	1 610 249,80

Pozycje do bilansu pro forma:

1. Aktywa trwałe:

1. budynek:

• wartość początkowa budynku ……………. zł

• wartość budynku w roku obrotowym …………. zł

• amortyzacja roczna ……………….. zł

• wartość budynku w bilansie pro forma ………………. zł

2. maszyny i urządzenia:

• wartość początkowa maszyn i urządzeń ………………. zł

• wartość w roku obrotowym ……………. zł

• amortyzacja roczna ………………… zł

• wartość budynku w bilansie pro forma ………………. zł

3. środki transportu:

• wartość początkowa środków transportu ……………… zł

• wartość środków transportu w roku obrotowym ……………. zł

• amortyzacja roczna …………….. zł

• wartość budynku w bilansie pro forma …………….. zł

• (+) planowany zakup środka transportu ……………. zł

4. wartości niematerialne i prawne

• wartość początkowa ……………… zł

• wartość w roku obrotowym ……………. zł

• amortyzacja roczna ……………. zł

• wartości niematerialne i prawne w bilansie pro forma ………………. zł

• (+) planowany zakup programu komputerowego ……………. zł

2. Aktywa obrotowe:

1. zapas materiałów bez zmian

2. zapas wyrobów gotowych, należności, zobowiązań oraz środki pieniężne obliczono przy ustalaniu przepływów pieniężnych pro forma

3. Zysk netto - obliczono w rachunku zysków i strat pro forma

4. Kredyt bankowy 200 000 zł - 20 000 zł = ……………….. zł

1

360

360

---