RACHUNEK WŁASNY BANKU

Ponieważ bank jest uczestnikiem obrotu bezgotówkowego, sam musi posiadać rachunek w innym banku. Jak inny podmiot przechowuje swoje środki na rachunku bankowym. NBP jako bank banków prowadzi rachunki bieżące banków (z wyjątkiem banków spółdzielczych). W NBP czynności te wykonuje Departament Systemów Płatniczych.

Ewidencja obrotów gotówki na rachunku własnym NOSTRO posiadanym przez bank A w innym banku jest analogiczna jak ewidencja obrotów prowadzona w przedsiębiorstwie na rachunku bankowym (bieżącym)

Gdy przedsiębiorstwo wpłaca gotówkę do banku to księguje u siebie:

Kasa Rachunek bankowy

X

wpłata gotówki do banku

Bank przyjmujący wpłatę zaksięguje u siebie:

270 Rachunek bieżący

100 Gotówka klienta

przyjęcie wpłaty własnej klienta

Analogicznie” gdy bank A odprowadzi nadmiar kasowy gotówki na swój rachunek w NBP i zaksięguje u siebie

100 Gotówka 1100 konto bieżące Nostro

X

wpłata gotówki do banku

Bank centralny prowadzący konto Banku A zaksięguje u siebie:

Rachunek banku A

Kasa (Loro)

przyjęcie wpłaty własnej klienta

Operacje bezgotówkowe na rachunku Nostro w Banku A ewidencjonujemy:

1100 Konto bieżące nostro

Na stronę Winien: Na stronę Ma (rozchody):

• wpływy z różnych tytułów - wydatki środków pieniężnych powodujące

zwiększające stan środków pieniężnych zmniejszenie ich stanu

w banku (wzrost aktywów) (zmniejszenie aktywu)

W księgach banku centralnego na rachunku bieżącym Banku A ewidencjonujemy:

Rachunek bieżący banku A w banku centralnym

Zmniejszenia stanu środków na stronie Zwiększenie stanu środków na stronie

Debetowej (Wn) czyli obciążenie rachunku kredytowej (Ma) czyli uznanie rachunku