RACHUNEK WŁASNY BANKU
Ponieważ bank jest uczestnikiem obrotu bezgotówkowego, sam musi posiadać rachunek w innym banku. Jak inny podmiot przechowuje swoje środki na rachunku bankowym. NBP jako bank banków prowadzi rachunki bieżące banków (z wyjątkiem banków spółdzielczych). W NBP czynności te wykonuje Departament Systemów Płatniczych.
Ewidencja obrotów gotówki na rachunku własnym NOSTRO posiadanym przez bank A w innym banku jest analogiczna jak ewidencja obrotów prowadzona w przedsiębiorstwie na rachunku bankowym (bieżącym)
Gdy przedsiębiorstwo wpłaca gotówkę do banku to księguje u siebie:
Kasa Rachunek bankowy
X
wpłata gotówki do banku
Bank przyjmujący wpłatę zaksięguje u siebie:
270 Rachunek bieżący
100 Gotówka klienta
przyjęcie wpłaty własnej klienta
Analogicznie” gdy bank A odprowadzi nadmiar kasowy gotówki na swój rachunek w NBP i zaksięguje u siebie
100 Gotówka 1100 konto bieżące Nostro
X
wpłata gotówki do banku
Bank centralny prowadzący konto Banku A zaksięguje u siebie:
Rachunek banku A
Kasa (Loro)
przyjęcie wpłaty własnej klienta
Operacje bezgotówkowe na rachunku Nostro w Banku A ewidencjonujemy:
1100 Konto bieżące nostro
Na stronę Winien: Na stronę Ma (rozchody):
wpływy z różnych tytułów - wydatki środków pieniężnych powodujące
zwiększające stan środków pieniężnych zmniejszenie ich stanu
w banku (wzrost aktywów) (zmniejszenie aktywu)
W księgach banku centralnego na rachunku bieżącym Banku A ewidencjonujemy:
Rachunek bieżący banku A w banku centralnym
Zmniejszenia stanu środków na stronie Zwiększenie stanu środków na stronie
Debetowej (Wn) czyli obciążenie rachunku kredytowej (Ma) czyli uznanie rachunku