553


Zadanie 1

Bank “ATS” S.A. posiada między innymi następujące składniki majątku i kapitału w złotych:

  1. Gotówka w kasie 80.000,-

  2. Środki na rachunku nostro w NBP 420.000,-

  3. Depozyt na rachunku bieżącym jednostki finansowej „Szkoda” S.A. 220.000,-

  4. Depozyty na rachunkach bieżących jednostek niefinansowych:

    1. „TRANS” S.A 390.000,-

    2. „ALBI” SA 200.000,-

  5. Depozyt terminowy jednostki finansowej „Szkoda” S.A. 50.000,-

  6. Depozyty terminowe jednostek niefinansowych:

    1. „TRANS” S.A..86.000,-

    2. „ALBI” SA 70.000,-

  7. Depozyty zablokowane jednostek niefinansowych

    1. „TRANS” S.A. 3.800,-

Operacje gospodarcze:

  1. Z raportu kasowego wynika, że wypłat gotówkowych z rachunków bieżących dokonały:

    1. „Szkoda” S.A. 5.100,-

    2. „ALBI” SA 4.200,-

  2. Z raportu kasowego wynika, że wpłaty gotówkowej na rachunek bieżący dokonała:

    1. „TRANS” S.A. 2.340,-

  3. „ALBI” S.A. zleciła bankowi wydzielenie środków z rachunku bieżącego na zabezpieczenie

płatności na rzecz „TRANS” S.A. 6.000,-

  1. „TRANS” S.A. zleciła przekazanie środków z rachunku terminowego na rachunek bieżący 86.000,-

  2. Naliczono odsetki od środków zdeponowanych na rachunkach terminowych:

    1. jednostki finansowej „Szkoda” S.A 780,-

    2. jednostki niefinansowej „ALBI” 846,-

  3. „TRANS” S.A. zleciła bankowi likwidację blokady i przekazanie środków na rachunek bieżący 3.800,-

  4. W terminie wymagalności:

    1. Dokonano kapitalizacji odsetek od środków zgromadzonych na rachunku terminowym jednostki finansowej „Szkoda” S.A.

    2. Postawiono do dyspozycji jednostki niefinansowej „ALBI” S.A. odsetki od środków na rachunku terminowym.

  5. Naliczono odsetki od zdeponowanych środków na rachunkach bieżących:

    1. jednostki finansowej „Szkoda” SA 2.240,

    2. jednostek niefinansowych:

      • „ALBI” S.A. 827,-

      • „TRANS” S.A. 754,-

  • Odsetki naliczone od środków na rachunkach bieżących zostały dopisane do rachunków bieżących.

    • Polecenie: Otworzyć stanami początkowymi właściwe konta i zaksięgować operacje gospodarcze.

    Zadanie 2

    Bank “Cent” S.A. posiada między innymi następujące składniki majątku i kapitału w złotych:

    1. gotówka w kasie 70.000,-

    2. środki na rachunku nostro w NBP 560.000,-

    3. depozyty na rachunkach bieżących jednostek finansowych:

      1. „Etos” S.A. 120.000,-

      2. „Opoka” S.A. 45.000,-

      3. banku „BTH” S.A. 40.000,- (rachunek loro)

    4. depozyty na rachunkach bieżących jednostek niefinansowych:

      1. „BAG” Sp. z o.o. 38.000,-

      2. przedsiębiorcy indywidualnego Michała Witka 100.000,-

    5. depozyty terminowe jednostek finansowych:

      1. banku „Atos” S.A. 51.000,-

      2. „Etos” S.A. 95.000,-

      3. „Opoka” S.A. 70.000,-

    6. depozyt terminowy jednostki niefinansowej:

      1. „BAG” Sp. z o.o. 24.000,-

    Operacje gospodarcze:

    1. Otrzymano od przedsiębiorcy indywidualnego i wykonano dyspozycję wydzielenia środków z rachunku bieżącego na zabezpieczenie płatności na rzecz przedsiębiorstwa „BAG” 36.000,-

    2. Otrzymano wpłaty do kasy:

      1. na rachunek bieżący od „Etos” S.A. 23.000,-

      2. Z tytułu sprzedaży bonów oszczędnościowych W. Śmiałemu 100.000,-

    3. Bank „Atos“ SA wycofał część środków z lokaty 15.000,-

    4. „Opoka” S.A. zleciła przekazanie środków z rachunku bieżącego na rachunek terminowy 12.000,-

    5. Otrzymano wpłatę do kasy na książeczkę oszczędnościową terminową od A. Złocistej 2.300,-.

    6. „BAG” Sp. z o.o. zleciła dokonanie przelewu środków z rachunku bieżącego na rzecz kontrahenta (rachunek bieżący w innym banku) 3.200,-

    7. Na rachunek bieżący „Opoka” S.A. wpłynęły środki pieniężne od przedsiębiorstwa „OLT”, które posiada rachunek bieżący w innym oddziale banku „Cent” S.A. 17.000,-

    8. Bank „BTH” S.A. powiększył depozyt na rachunku bieżącym przekazując 39.000,-

    9. Po uzyskaniu od „BAG” Sp. z o.o. dokumentów na kwotę 35.000,-, przedsiębiorca indywidualny zlecił przekazanie środków z rachunku zablokowanego. Pozostałość przeksięgowano na rachunek bieżący M. Witka.

    10. „Etos” S.A. zleciła przekazanie środków z rachunku terminowego na specjalny rachunek otwarty w banku w celu zgromadzenia na nim środków stanowiących zabezpieczenie kredytu 80.000,-

    11. Na koniec okresu sprawozdawczego naliczono odsetki od depozytów:

      1. na rachunkach bieżących jednostek finansowych:

        • „Etos” S.A. 754,-

        • „Opoka” S.A. 204,-

        • bank „BTH” S.A. 670,-

    1. na rachunkach bieżących jednostek niefinansowych: