Zadanie 1
Bank „PANAM” S.A. posiada między innymi:
gotówkę w kasie 132.300,-
środki na rachunku nostro w NBP 457.200,-
pozostałe środki trwałe o wartości początkowej 179.000,-
i dotychczasowym umorzeniu 92.400,-
kapitał zakładowy 600.000,-
depozyty na rachunkach bieżących:
jednostek finansowych 380.000,-
banku ”FOSTON” S.A. 210.000,-
ubezpieczyciela „ATO” S.A. 170.000,-
jednostek niefinansowych 380.000,-
„TRAST” S.A. 130.000,-
„BAG” S.A. 250.000,-
kredyty udzielone:
jednostkom finansowym - „PROGRES” S.A. 210.000,-
jednostkom niefinansowym 600.000,-
„STOK” S.A. 345.000,-
„GRYS” Sp. z o.o. 255.000,-
Operacje gospodarcze:
Naliczono odsetki od udzielonych kredytów:
„PROGRES” S.A. 18.200,-
„STOK”S.A. 24.170,-
„GRYS” Sp. z o.o. 26.720,-
Naliczono odsetki od depozytów
„FOSTON” S.A. 12.100,-
„ATO” S.A. 11.190,-
„TRAST” S.A. 8.350,-
„BAG” S.A. 18.100,-
Otrzymano wpłatę do kasy z tytułu wynajmu pomieszczeń za okres 4 miesięcy z góry, z czego ¼ dotyczy bieżącego miesiąca 8.000,-
Sporządzono listę płac pracowników:
wynagrodzenie brutto 80.000,-
składki na ubezpieczenia społeczne obciążające pracownika 18,71%
podatek dochodowy od osób fizycznych 19%
składki na ubezpieczenia społeczne obciążające pracodawcę 20,41%
Stwierdzono niedobór gotówki w kasie niezawiniony przez kasjera 1.200,-
Naliczono i zaewidencjonowano amortyzację środków trwałych 2.750,-
Zakupiono za gotówkę i wydano do zużycia środki czystości
i materiały biurowe 3.200,-
8) Bank stracił bankowóz na skutek zdarzenia losowego, wartość początkowa 50.000,- i dotychczasowe umorzenie 45.000,-
Polecenia:
Otworzyć właściwe konta.
Zaksięgować operacje gospodarcze.
Ustalić wynik finansowy brutto banku.
Zadanie 2
Bank spółdzielczy AMEX posiada między innymi:
Gotówkę w kasie 50.000,-
Środki na rachunku w NBP 360.000,-
Należności z tytułu kredytów udzielonych jednostkom niefinansowym 600.000,-
Należności z tytułu kredytów udzielonych jednostkom finansowym 425.000,-
Zobowiązania z tytułu depozytów bieżących jednostek niefinansowych 163.000,-
Zobowiązania z tytułu depozytów bieżących jednostek finansowych 96.000,-
Akcje spółek giełdowych przeznaczone do obrotu 59.000,
Obligacje przeznaczone do obrotu, wartość nominalna: 30.000,- różnica dodatnia: 200,-
Należność wątpliwą od jednostki niefinansowej AWIM: kapitał 30.000,- odsetki 18.000,- oraz rezerwa celowa w wysokości wymaganej przepisami
Operacje gospodarcze:
Bank opłacił z góry za pół roku czynsz za wynajem pomieszczeń biurowych spółce PAX w wysokości 24.000,-
Naliczono odsetki od obligacji przeznaczonych do obrotu 100,-
Pracownik pobrał zaliczkę na delegację służbową 7.000,-
Sprzedano część posiadanych akcji: cena sprzedaży 28.000,- natomiast cena zakupu 20.000,-
Przeterminowanie w spłacie należności od AWIM przekracza 12 miesięcy - bank dokonuje niezbędnych księgowań
Bank pobrał opłaty z tytułu rozliczeń dokonywanych na rachunkach jednostek niefinansowych: 100,- oraz jednostek finansowych: 50,-
Naliczono odsetki od depozytów bieżących jednostek niefinansowych: 800,- i jednostek finansowych: 320,-
Naliczono odsetki od należności od jednostek niefinansowych: 12.000,- i jednostek finansowych: 8.000,-
Otrzymano karę 500,- za nieterminowe wykonanie umowy przez firmę usługową Paint.
Pracownik rozliczył się pobranej zaliczki przedstawiając rachunki za: a) przejazdy: 500,- b) noclegi: 4.800,- c) wyżywienie: 1.200,- i niewykorzystaną część zaliczki zwrócił do kasy.
Polecenie: j.w.
Rachunkowość w banku 2010 mgr Marta Gawart Zadania: Ustalanie wyniku finansowego banku