Zadanie 1

Bank „PANAM” S.A. posiada między innymi:

1. gotówkę w kasie 132.300,-

2. środki na rachunku nostro w NBP 457.200,-

3. pozostałe środki trwałe o wartości początkowej 179.000,-

i dotychczasowym umorzeniu 92.400,-

4. kapitał zakładowy 600.000,-

5. depozyty na rachunkach bieżących:

1. jednostek finansowych 380.000,-

• banku ”FOSTON” S.A. 210.000,-

• ubezpieczyciela „ATO” S.A. 170.000,-

2. jednostek niefinansowych 380.000,-

• „TRAST” S.A. 130.000,-

• „BAG” S.A. 250.000,-

kredyty udzielone:

1. jednostkom finansowym - „PROGRES” S.A. 210.000,-

2. jednostkom niefinansowym 600.000,-

• „STOK” S.A. 345.000,-

• „GRYS” Sp. z o.o. 255.000,-

Operacje gospodarcze:

1. Naliczono odsetki od udzielonych kredytów:

1. „PROGRES” S.A. 18.200,-

2. „STOK”S.A. 24.170,-

3. „GRYS” Sp. z o.o. 26.720,-

2. Naliczono odsetki od depozytów

1. „FOSTON” S.A. 12.100,-

2. „ATO” S.A. 11.190,-

3. „TRAST” S.A. 8.350,-

4. „BAG” S.A. 18.100,-

3. Otrzymano wpłatę do kasy z tytułu wynajmu pomieszczeń za okres 4 miesięcy z góry, z czego ¼ dotyczy bieżącego miesiąca 8.000,-

4. Sporządzono listę płac pracowników:

1. wynagrodzenie brutto 80.000,-

2. składki na ubezpieczenia społeczne obciążające pracownika 18,71%

3. podatek dochodowy od osób fizycznych 19%

4. składki na ubezpieczenia społeczne obciążające pracodawcę 20,41%

5. Stwierdzono niedobór gotówki w kasie niezawiniony przez kasjera 1.200,-

6. Naliczono i zaewidencjonowano amortyzację środków trwałych 2.750,-

7. Zakupiono za gotówkę i wydano do zużycia środki czystości

i materiały biurowe 3.200,-

8) Bank stracił bankowóz na skutek zdarzenia losowego, wartość początkowa 50.000,- i dotychczasowe umorzenie 45.000,-

Polecenia:

1. Otworzyć właściwe konta.

2. Zaksięgować operacje gospodarcze.

3. Ustalić wynik finansowy brutto banku.

Zadanie 2

Bank spółdzielczy AMEX posiada między innymi:

1. Gotówkę w kasie 50.000,-

2. Środki na rachunku w NBP 360.000,-

3. Należności z tytułu kredytów udzielonych jednostkom niefinansowym 600.000,-

4. Należności z tytułu kredytów udzielonych jednostkom finansowym 425.000,-

5. Zobowiązania z tytułu depozytów bieżących jednostek niefinansowych 163.000,-

6. Zobowiązania z tytułu depozytów bieżących jednostek finansowych 96.000,-

7. Akcje spółek giełdowych przeznaczone do obrotu 59.000,

8. Obligacje przeznaczone do obrotu, wartość nominalna: 30.000,- różnica dodatnia: 200,-

9. Należność wątpliwą od jednostki niefinansowej AWIM: kapitał 30.000,- odsetki 18.000,- oraz rezerwa celowa w wysokości wymaganej przepisami

Operacje gospodarcze:

1. Bank opłacił z góry za pół roku czynsz za wynajem pomieszczeń biurowych spółce PAX w wysokości 24.000,-

2. Naliczono odsetki od obligacji przeznaczonych do obrotu 100,-

3. Pracownik pobrał zaliczkę na delegację służbową 7.000,-

4. Sprzedano część posiadanych akcji: cena sprzedaży 28.000,- natomiast cena zakupu 20.000,-

5. Przeterminowanie w spłacie należności od AWIM przekracza 12 miesięcy - bank dokonuje niezbędnych księgowań

6. Bank pobrał opłaty z tytułu rozliczeń dokonywanych na rachunkach jednostek niefinansowych: 100,- oraz jednostek finansowych: 50,-

7. Naliczono odsetki od depozytów bieżących jednostek niefinansowych: 800,- i jednostek finansowych: 320,-

8. Naliczono odsetki od należności od jednostek niefinansowych: 12.000,- i jednostek finansowych: 8.000,-

9. Otrzymano karę 500,- za nieterminowe wykonanie umowy przez firmę usługową Paint.

10. Pracownik rozliczył się pobranej zaliczki przedstawiając rachunki za: a) przejazdy: 500,- b) noclegi: 4.800,- c) wyżywienie: 1.200,- i niewykorzystaną część zaliczki zwrócił do kasy.

Polecenie: j.w.

Rachunkowość w banku 2010 mgr Marta Gawart Zadania: Ustalanie wyniku finansowego banku