kredyty i ich ewidencja (8 str)(1), Bankowość i Finanse


KREDYTY I ICH EWIDENCJA

Udzielanie kredytów to klasyczna, podstawowa czynność banku komercyjnego. Przez umowę kredytu bank zobowiązuje się oddać do dyspozycji kredytobiorcy na czas oznaczony w umowie kwotę środków pieniężnych z przeznaczeniem na ustalony cel, a kredytobiorca zobowiązuje się do korzystania z niej na warunkach określonych w umowie, zwroty kwoty wykorzystanego kredytu wraz z odsetkami w oznaczonych terminach spłaty oraz zapłaty prowizji od udzielonego kredytu.

Bank uzależnia przyznanie kredytu od zdolności kredytowej kredytobiorcy. Przez zdolność kredytową rozumie się zdolność do spłaty zaciągniętego kredytu wraz z odsetkami w terminach określonych w umowie.

Z tytułu udzielonego kredytu bank osiąga przychody w postaci:

- opracowanie i ocenę wniosku kredytowego,

- udzielenie kredytu,

- przeznaczenie środków na kredyt,

Kredyt może być wykorzystany w różnych formach, z których najczęściej stosowane to:

Kredyt w rachunku bieżącym może być przyznany podmiotowi posiadającemu rachunek bieżący w banku udzielającym kredytu.

W ramach tego typu kredytów wyróżnia się:

Kredyt w rachunku kredytowym uruchamiany jest poprzez otwarcie dla kredytobiorcy wydzielonego rachunku kredytowego przeznaczonego do ewidencji wykorzystania i spłaty kredytu.

Kredyt może zostać udzielony jako:

Linia kredytowa może mieć formę:

Jednym z elementów umowy kredytowe jest sposób zabezpieczenia spłaty kredytu. Zgodnie z prawem bankowym, w celu zabezpieczenia wierzytelności, bank może żądać zabezpieczenia przewidzianego w kodeksie cywilnym i prawie wekslowym oraz zgodnie ze zwyczajami przyjętymi w obrocie krajowym i zagranicznym. S.76

Prawne zabezpieczenia kredytu obejmują:

BARBARA GIERUSZ: RACHUNKOWOŚĆ BANKOWA, Ośrodek Doradztwa i Doskonalenia Kadr Sp. Z o.o., Gdańsk 1999,

Kredyty dla podmiotów niefinansowych to:

KREDYT BANKOWY

Kredyt to ekonomiczny wynikający ze świadczenia przez jedna ze stron (wierzyciela) na rzecz drugiej strony (dłużnika) określonej wartości w towarze lub w pieniądzu na warunkach zwrotu równowartości w późniejszym terminie.

Przekazanie towaru nabywcy przy uzgodnionym późniejszym terminie zapłaty jest kredytem towarowym, handlowym lub kupieckim.

Kredyt bankowy jest stosunkiem ekonomicznym polegającym na świadczeniu przez bank na rzecz klienta określonej wartości w pieniądzu na warunkach zwrotu równowartości w późniejszym terminie. Istota kredytu polega na tym, że kredytodawca, udostępniając środki pieniężne, staje się wierzycielem, a kredytobiorca - dłużnikiem zobowiązanym do wzajemnych świadczeń dopiero w przyszłości.

W działalności kredytowej rozróżnia się transakcje kredytowe i pożyczkowe. Obie transakcje wymagają zawarcia umowy na piśmie. O ile jednak udzielenie pożyczki pieniężnej oznacza postawienie do dyspozycji pożyczkobiorcy określonej kwoty na ustalony w umowie okres bez uprawnień pożyczkodawcy do wnikania w sposób jej wykorzystania, o tyle udzielenie kredytu jest przyrzeczeniem realizacji płatniczych kredytobiorcy do umownie ustalonej wysokości kredytu i zgodnie z określonym w umowie jego przeznaczeniem.

W odróżnieniu od pożyczki, kredyt cechuje ściśle sprecyzowany sposób wykorzystania środków pieniężnych oraz prawo kredytodawcy do jego kontroli w okresie kredytowania, a także prawo odstąpienia od umowy w razie stwierdzenia innego, niż przewidziano w umowie, zagospodarowania kredytu. W praktyce jednak termin „pożyczka pieniężna” i „kredyt” jest często używany w tym samym znaczeniu.

Studiem bankowości, tom II praca zbiorowa pod red. Ryszarda Wierzby, Gdańsk 1998, s.5-9 opracowała Barbara Gruszka

KALSYFIKACJA KRDYTÓW

W rozwiniętych gospodarkach rynkowych różnorodność oferty kredytowej banków jest duża w wyniku stosowania od dłuższego czasu koncepcji marketingowego zarządzania działalnością banku. Kredyty się różnią między sobą szczególnymi cechami, co powoduje, że dla rozważań teoretycznych i praktyki bankowej cenne jest ich pogrupowanie. S.5

Przy klasyfikacji kredytów stosuje się najczęściej następujące kryteria:

  1. okres kredytowania;

  2. tryb udzielania kredytów;

  3. przeznaczenie kredytu;

  4. walutę kredytu.

W Polskiej praktyce bankowej dzieli się kredyty z punktu widzenia okresu kredytowania na:

Na podstawie kryterium trybu udzielania kredytu wyróżnia się kredyty:

Kredyty w rachunku bieżącym , są to kredyty krótkoterminowe, które mogą przyjąć formę kredytu płatniczego lub kredytu otwartego.

Kredyt płatniczy (kasowy) jest udzielany w związku z krótkotrwałymi utratami zdolności klienta do bieżącego regulowania zobowiązań. W umowie o udzielenie kredytu, zawieranej najczęściej na czas nieokreślony, ustala się limit zadłużenia.

Kredyt otwarty powstaje w drodze przyznania klientowi linii kredytowej, wyznaczającej górną granicę debetu w rachunku bieżącym. Kredyt otwarty jest wykorzystywany przez klienta w miarę potrzeb i spłacany automatycznie z wpływów na rachunek bieżący. Umowa o kredytowanie jest zwykle zawierana na okres od kilku miesięcy do 1 roku. Kredyt otwarty jest kredytem odnawialnym.

Kredyty w rachunku kredytowym polegają na otwarciu przez bank oddzielnego dla kredytu rachunku, na którym rejestrowana jest każda wypłata i spłata kredytu. Tą metodą są udzielane wszystkie pozostałe kredyty poza kredytami w rachunku bieżącym. Kredyty udzielane w innym trybie to m.in. faktoring, forfaiting i leasing.

Faktoring jest operacją która polega na nabywaniu przez bank (faktora) nie przeterminowanych należności przedsiębiorstwa za dostarczone odbiorcom dobra i usługi. Warunki tej operacji są określane w zawieranej najczęściej na kilka lat, umowie.

Dotyczą one:

Klasyczny faktoring na podstawie standardowej umowy jest formą:

Umowy są zawierane w różnych warunkach, co powoduje różnorodność form faktoringu.

W krajach zachodnich faktoring jest stosowany dość powszechnie jako sposób finansowania należności w przedsiębiorstwach, które mają znaczną liczbę odbiorców. Faktoring jest wówczas dużym ułatwieniem dla przedsiębiorstwa w zawieraniu transakcji z odbiorcami. Przedsiębiorstwo odpowiada tylko za wiarygodność odstąpionych faktorowi należności, nie musi sprawdzać wypłacalności dłużników. Faktor przejmuje na siebie analizę zdolności płatniczej dłużników. Stwierdzoną wysokość ryzyka odpowiednio uwzględnia się w prowizji.

Forfaiting jest odmianą faktoringu stosowana przy transakcjach eksportowych. Przedmiotem są należności średnioterminowe powyżej 6 miesięcy. Zakup należności polega na dyskoncie gwarantowanych przez bank weksli własnych importera lub też trat eksportera akceptowanych przez importera. Zasadą forfaitingu jest wyłączenie prawa regresu w stosunku do sprzedającego należność. Ze względu na długoterminowość zaangażowania kapitałowego banku i związane z tym podwyższone ryzyko koszty forfaitingu są wyższe od kosztów kredytu uzyskiwanego w drodze faktoringu.

Leasing jest formą kredytowania inwestycji. Jest to kredyt rzeczowy, polegający na umożliwieniu korzystania z ruchomości (maszyn, urządzeń, środków transportowych), będących własnością leasingodawcy.

Leasingodawcą może być producent, przedsiębiorstwo leasingowe lub bank. Leasingobiorca spłaca w ratach kredyt wraz z odsetkami. Umowy leasingowe mogą przewidywać zwrot użytkowanego przedmiotu bądź przeniesienia własności na leasingobiorcę. S.7

W zależności od treści kontraktu wyróżnia się leasing:

Leasing operacyjny charakteryzuje się krótkim w stosunku do ekonomicznego życia obiektu okresem trwania umowy, z możliwością wypowiedzenia przez leasingobiorcę. Stąd leasingodawca dla zamortyzowania obiektu i pokrycia własnych kosztów funkcjonowania musi zawrzeć kilka kolejnych kontraktów.

Przy leasingu finansowym umowy są zawierane na długi okres, który odpowiada 60 - 80% czasu ekonomicznego życia obiektu. Raty leasingowe w okresie trwania kontraktu i opłaty dodatkowe wnoszone przez leasingobiorcę pokrywają amortyzację obiektu i oczekiwane dochody leasingodawcy. Po wygaśnięciu umowy obiekt przechodzi na własność leasingobiorcy.

W zależności od liczby uczestniczących w transakcjach można wyróżnić leasing:

W leasingu bezpośrednim producent oddaje swoje produkty w dzierżawę użytkownikom.

W leasingu pośrednim do transakcji dochodzi dodatkowo wyspecjalizowana instytucja leasingowa, która zakupuje dobra u producentów i udostępnia je użytkownikom. W leasingu pośrednim funkcję leasingodawcy mogą pełnić banki komercyjne lub ich wyspecjalizowane filie.

Wobec instytucji leasingowych banki mogą występować w roli:

Na podstawie kryterium przeznaczenia kredytów wyróżnia się kredyty:

Kredyty gospodarcze to:

Kredyty konsumpcyjne są udzielane osobom fizycznym (w rachunkach oszczędnościowo-rozliczeniowych i na odrębnych rachunkach) na zakup dóbr trwałego użytku i budowę domów. Są to kredyty krótkoterminowe, mające charakter pożyczek pieniężnych, oraz kredyty średnio- i długoterminowe.

Na podstawie kryterium waluty wyodrębnia się kredyty:

Por. Leksykon finansowo-bankowy, praca zbiorowa, PWE, Warszawa 1991, s. 190

E.Kostro: Prawo bankowe, cz.1 - Ustawy i komentarze, Bibl. Menedżera i Bankowca, Warszawa 1992, s. 11

Bank-Lexikon, Betrieswirtschaftlicher Verlag Dr. Th. Gabler GmbH, Wiesbaden 1998, 10 Auflage, s.532

Leasing może dotyczyc także nieruchomości o zastosowaniu produkcyjnym (lease-back, leasing zwrotny). Szerzej na ten temat w E.F. Brigham: Podstawy zarządzania finansami, t.2, PWE, Warszawa 1996, s.355.

M. Bitz: Produkty bankowe. Rynek usług finansowych. Poltex, warszawa 1996, s.84-97.



Wyszukiwarka

Podobne podstrony:
przykłądowy kredyt inwestycyjny (14 str)(1), Bankowość i Finanse
kredyt konsumencki (13 str), Bankowość i Finanse
procedura układowa - windykacja trudnych kredytów (6 str), Bankowość i Finanse
przedmiot kredytu (8 str)(1), Bankowość i Finanse
kredyt długoterminowy (4 str)(1), Bankowość i Finanse
wpływ polityki monetarnej na działalność kredytową (11 str)(1), Bankowość i Finanse
formy kredytu (2 str), Bankowość i Finanse
rola kredytu w finansach banku (11 str)(1), Bankowość i Finanse
system pieniężno kredytowy (9 str), Bankowość i Finanse
umowy i wnioski o kredyt pieniężny (9 str)(1), Bankowość i Finanse
windykacja trudnych kredytów (10 str)(1), Bankowość i Finanse
operacje udzielania kredytu (5 str)(1), Bankowość i Finanse
procedura układowa - windykacja trudnych kredytów (6 str), Bankowość i Finanse
rynki kapitałowe w polsce (10 str), Bankowość i Finanse
bank centralny jako instytucja polityki gospodarczej (15 str, Bankowość i Finanse

więcej podobnych podstron