Zadanie 1.
Koszty według typów działalności i ich rozliczenie
Polecenia do wykonania:
Otworzyć konta syntetyczne podanymi saldami.
Obliczyć brakujące kwoty i zaksięgować podane operacje gospodarcze
Ustalić wysokość poniesionych kosztów według typów działalności (miejsc powstania).
Spółka „GH" produkuje artykuły biurowe i szkolne. Spółka jest podatnikiem VAT, cała działalność jest opodatkowana VAT. Koszty działalności operacyjnej księgujemy na kontach Zespołu 4 i od razu przeksięgowuje na konta Zespołu 5 (Zapis oznaczamy jako R).
Salda wybranych kont na początek bieżącego miesiąca są następujące:
011 - „Środki trwałe" - 139.000
071 - „Umorzenie środków trwałych" - 56.500
020 - „Wartości niematerialne i prawne" - 14.000
072 - „Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych" - 6.300
101 - „Kasa" - 8.000
131 - „Rachunek bieżący (PLN)" - 90.000
202 - „Rozrachunki z dostawcami krajowymi" (zobowiązania) - 86.000
311 - „Materiały na składzie" - 110.000
W bieżącym miesiącu wystąpiły następujące operacje gospodarcze:
Faktura VAT wystawiona przez „N" SA za naprawę instalacji elektrycznej w wydziale produkcyjnym:
a) wartość netto -600,
b) VAT 23% - …
c) brutto, do zapłaty przelewem - …
1R - przeksięgowanie
RW - wydano do produkcji materiały podstawowe
2R - przeksięgowanie - 1400.
Faktura VAT opłacona gotówką za kupione w „B" S.C. materiały biurowe przekazane do sekretariatu: a) wartość netto - 300,
b) VAT - 69,
c) wartość brutto - …
3R - przeksięgowanie
LP - wynagrodzenia pracowników za bm.:
a) wynagrodzenia brutto - 64000,
b) składki na ubezpieczenia społeczne - 7600,
c) składki na ubezpieczenia zdrowotne - 4500,
d) zaliczki na pdof - 8600,
e) do wypłaty - 43300,
4R - przeksięgowanie - 64000, z tego:
- wynagrodzenia pracowników bezpośrednio produkcyjnych - 27000,
- wynagrodzenia pracowników kierownictwa i obsługi wydziałów - 13000,
- wynagrodzenia pracowników administracji i zarządu - 24000,
PK- składki na ubezpieczenia społeczne, FP i FGŚP (łącznie) finansowane przez pracodawcę - 10800, 5R przeksięgowanie składek dotyczących
tego:
a) pracowników bezpośrednio produkcyjnych - 4600, b)kierownictwa i obsługi wydziałów produkcyjnych - 2100, c) wynagrodzeń administracji i zarządu - 4100.
RW - wydano z magazynu smary i czyściwo do konserwacji maszyn produkcyjnych (maszyny ogólnego przeznaczenia)- 400
6R przeksięgowanie
WB z rachunku bieżącego: a) spłacono zobowiązanie wobec dostawcy - 4000, b) prowizja za przelew - 3,
c) opłata za prowadzenie rachunku - 20,
7R -przeksięgowanie
WB - zapłacono przelewem opłatę skarbową od weksli; weksle będą wydane dostawcom materiałów jako spłata zobowiązania - 15
8R -przeksięgowanie
KW i RK - zapłacono gotówką za specyfikację istotnych warunków zamówienia (siwz) w związku z zamiarem przystąpienia do przetargu - 50.
9R - przeksięgowanie
PK - amortyzacja środków trwałych za bm.: 1000
10R - przeksięgowanie z tego:
a) środki trwałe używane w produkcji (maszyny ogólnego przeznaczenia) 700
b) środki trwałe używane przez administrację 300
PK - umorzenie WNiP za bm. używanych przez administrację - 450
11R -przeksięgowanie
PK -przeksięgowanie kosztów wydziałowych ….