W styczniu 2013 roku spółka Alfa wystawiła następujące faktury VAT (w wartości netto):
1) faktura nr 1 dla firmy Beta 12 521,58zł;
2) faktura nr 2 dla firmy Gama 7 898,72zł;
3) faktura nr 3 dla firmy Delta 18 257,36zł
Ustalić wartość brutto na fakturach i wysokość podatku należnego za styczeń 2012, przyjmując stawkę 23%.
Na poczet przyszłej dostawy firma X otrzymała od kontrahenta zaliczkę w kwocie 17 000zł. Obliczyć podatek należny dla sporządzenia faktury zaliczkowej, wiedząc, że towar jest opodatkowany stawką 23%.
Spółka Alfa dokonała w lutym 2013 następujących transakcji:
otrzymano fakturę za energię elektryczną z terminem płatności 10 marca 2012, w wysokości 12 000zł + 2 760zł (VAT)=14 760zł;
otrzymano fakturę za czynsz z terminem płatności do końca lutego 2012, jednak nie uregulowano faktury w terminie: 15 000zł+3 450zł(VAT)=18 450zł
opłacono przelewem rachunek telefoniczny za styczeń w terminie płatności 8 lutego 2012 - w wysokości 10 000zł + 2 300zł (VAT)=12 300zł.
Ustalić kwotę podatku naliczonego za luty 2012.
Cena netto produktu wynosi 20zł. Hurtownik zakupił 1000 takich produktów i uwzględnił w dalszej sprzedaży marżę w wysokości 3zł netto na każdym produkcie. Sklep detaliczny zakupił 1000 produktów od hurtownika i doliczył w dalszej sprzedaży marżę w wysokości 5zł netto. Wykorzystując następujące informacje, oblicz: podatek Vat w każdej formie obrotu, wiedząc, że produkt objęty jest stawką podatku w wysokości 23%; cenę netto i brutto w każdej z faz obrotu, sumę podatku Vat, jaka wpłynie do budżetu z tytułu obrotu, jeżeli wiadomo, że VAT naliczony w pierwszej fazie obrotu wyniósł 2 760zł.
Anna Kowalska prowadzi sklep detaliczny. Jest czynnym podatnikiem VAT i nie jest zobowiązana do stosowania kasy rejestrującej. Sprzedane przez nią towary opodatkowane są stawką 8% i 23%. Aby dokonać poprawnego obliczenia podatku należnego, Anna korzysta z uproszczonej metody określonej w art.84 ustawy o VAT. W maju 2012 roku utarg wyniósł 3100zł, a udział zakupów opodatkowanych według poszczególnych stawek podatkowych w zakupach ogółem wyniósł odpowiednio:
Według stawki 23% - 80%
Według stawki 8%- 20%
Ustalić kwotę podatku należnego za maj 2009 roku, wykorzystując do rozliczeń strukturę zakupów.
Właściciel budynku przy ulicy Armii Krajowej wynajmuje lokale użytkowe o powierzchni łącznej 200m2 (sklep spożywczy 120m2, salon kosmetyczny 80m2) oraz lokal mieszkalny o powierzchni 80m2 (wynajmująca-pani Ania Mak). Właściciel budynku jest czynnym podatnikiem podatku VAT. W miesiącu maju najemcy uregulowali należności czynszowe przed upływem terminu płatności wskazanego w fakturach i umowach najmu.
2013-05-10 sklep spożywczy - 4 920 zł brutto
2013-05-15 Anna Mak - 1500 zł
2013-05-26 salon kosmetyczny - 3 690 zł brutto
W tym samym miesiącu właściciel dokonał zakupu towarów i usług związanych z wynajmowaną nieruchomością:
2013-05-04 Firma BUDEX - zakup farby na malowanie klatki schodowej- 600zł + 23% VAT
2013-05-10 Firma SAMI - nowe okno na korytarzu - 1500zł + 23% VAT
2013-05-12 Biuro Nieruchomości, opłata za pośrednictwo w wynajmie lokalu użytkowego 1000zł + 23% VAT
2013-05-15 Wodociągi Miejskie - opłata za zużycie wody we wszystkich lokalach - 450zł +8% VAT
W poprzednim roku podatkowym sprzedaż zwolniona wyniosła 5 400zł, a sprzedaż opodatkowana 36 000zł netto. Obliczyć wysokość podatku podlegającego wpłacie do Urzędu Skarbowego.
Właściciel budynku przy ulicy Armii Krajowej wynajmuje lokale użytkowe o powierzchni łącznej 300m2 (sklep obuwniczy 150m2, fryzjer 60m2) oraz lokal mieszkalny o powierzchni 90m2. Właściciel budynku jest czynnym podatnikiem podatku VAT. W październiku najemcy uregulowali należności czynszowe przed upływem terminu płatności wskazanego w fakturach i umowach najmu.
2012-10-08 sklep z obuwiem - 4 305 zł brutto
2012-10-11 mieszkanie - 2000 zł
2012-10-18 fryzjer - 2 583 zł brutto
W tym samym miesiącu właściciel dokonał zakupu towarów i usług związanych z wynajmowaną nieruchomością:
2012-10-04 zakup drzwi do mieszkania prywatnego 2091zł brutto (VAT 23%)
2012-10-10 grzejniki we wszystkich trzech lokalach - 3936 brutto (VAT 23%)
2012-10-12 Biuro Nieruchomości, opłata za pośrednictwo w wynajmie lokalu użytkowego 1000zł + 23% VAT
Ponadto właściciel otrzymał fakturę za media w wysokości 1200zł netto (VAT 23%), wystawioną 16 października, z terminem zapłaty 2.11.2012.
W poprzednim roku podatkowym sprzedaż zwolniona wyniosła 21 600zł, a sprzedaż opodatkowana 60 000zł netto. Obliczyć wysokość podatku podlegającego wpłacie do Urzędu Skarbowego.