Projekt realizacji prac związanych z ewidencją operacji gospodarczych z miesiąca maja 2011 r, sporządzeniem bilansu zamknięcia na dzień 31 maja 2011, analizą wskaźnika zadłużenia kapitałów własnych Przedsiębiorstwa Produkcyjnego TELE Sp. z o.o. na dzień 31 maja 2011 oraz prace wynikające z opracowania projektu.
Założenia wynikające z treści zadania:
Dane identyfikacyjne firmy:
Przedsiębiorstwo Produkcyjne TELE Sp. z o.o.
(Nazwa skrócona PP TELE Sp. z o.o.)
45-015 Opole, ul. Katowicka 15; woj. opolskie
NIP: 751-00-02-119; REGON: 531421667
Rachunek bankowy: BZWBK I O/Opole
64 1090 2138 0000 0005 4877 5554
Dane identyfikacyjne kontrahentów:
- dostawcy:
- odbiorcy:
Centrum Handlowe ŚWIAT TELEFONÓW Sp. z o.o.
45-835 Opole, ul. Wrocławska 50
NIP: 675-26-86-316
Salda początkowe wybranych kont księgi głównej:
Środki trwałe: 180.000,00 zł;
Umorzenie środków trwałych: 45.000,00;
Rachunek bieżący: 60.000,00 zł;
Kredyty bankowe krótkoterminowe: 20.000,00;
Rozrachunki z odbiorcami: 15.000,00;
Rozrachunki z dostawcami: 40.000,00;
Materiały: 85.000,00 zł;
Kapitał zakładowy: 200.000,00 zł;
Kapitał zapasowy: 35.000,00 zł;
Informacje dodatkowe dotyczące funkcjonowania firmy:
- Przedsiębiorstwo Produkcyjne TELE Sp. z o.o. zajmuje się produkcją telefonów komórkowych;
- Przedsiębiorstwo Produkcyjne TELE Sp. z o.o. jest podatnikiem podatku od osób prawnych i rozlicza się stawką podatkową wynoszącą 19 %,
- Jednostka jest podatnikiem podatku VAT wg stawki podstawowej podatku VAT tj. stawką 23%,
- Ewidencja prowadzona jest na kontach księgi głównej,
- Koszty ewidencjonowane są na kontach Zespołu 5,
- Ewidencja materiałów prowadzona jest według rzeczywistych cen zakupu;
- Ewidencja wyrobów gotowych odbywa się według planowanego kosztu wytworzenia (stałej ceny ewidencyjnej),
- Produkcja w toku nie występuje;
- Numeracja własnych dokumentów prowadzona jest odrębnie w ramach grup rodzajowych w każdym miesiącu od początku ze wskazaniem numeru, miesiąca i roku, np. PK 01/05/2011;
- Koszty poniesione w danym okresie są kosztami uzyskana przychodów;
- Wynik finansowy ustalany jest metodą kalkulacyjną;
- Osobą upoważnioną do podpisywania dokumentów jest Janina Nowak (księgowa), wszystkie dokumenty zatwierdza - Piotr Makowski (szef).
Wykaz prac związanych z ewidencją operacji gospodarczych z maja 2011 r.
- wprowadzenie sald początkowych wybranych kont księgi głównej,
- sprawdzenie dokumentów księgowych pod względem merytorycznym, formalnym oraz rachunkowym,
- chronologiczne uporządkowanie dokumentów księgowych
- dekretacja dokumentów księgowych,
- sformułowanie treści operacji i ewidencja dokumentów księgowych w programie finansowo - księgowym,
- sporządzenie i wydruk dokumentów PK,
Wykaz i dekretacja operacji gospodarczych z miesiąca maja 2011 r ujętych w tabeli dekretacyjnej sporządzonej na podstawie dowodów księgowych z uwzględnieniem operacji zamknięcia roku.
L.p. |
Data dokumentu |
Nr dokumentu |
Opis operacji |
Kwota |
Konto |
|
|
|
|
|
|
Dt |
Ct |
1 |
05.05.2011 |
RW 1/05/2011 |
Wydano materiały do produkcji |
24.000,00 |
501 |
310 |
|
|
|
Obudowa plastikowa do telefonu |
|
|
|
2 |
26.05.2011 |
PW 1/05/2011 |
Przyjęto z produkcji wyroby gotowe |
60.000,00 |
601 |
580 |
|
|
|
Telefon komórkowy: 500 szt. x 120,00 zł./szt. |
|
|
|
3 |
27.05.2011 |
FVS 1/05/2011 |
Sprzedaż wyrobów gotowych do C.H. ŚWIAT TELEFONÓW |
|
|
|
|
|
|
Netto: |
88.000,00 |
|
701 |
|
|
|
VAT |
20.240,00 |
|
223 |
|
|
|
Brutto |
108.240,00 |
200-0001 |
|
4 |
27.05.2011 |
WZ 1/05/2011 |
Wartość sprzedanych wyrobów gotowych |
48.000,00 |
711 |
601 |
5 |
31.05.2011 |
PK 1/05/2011 |
Wynagrodzenia - produkcja |
35.000,00 |
501 |
231 |
|
|
|
Składki ZUS - FS, FZ |
7.517,00 |
231 |
221 |
|
|
|
Podatek PIT4 |
3.029,00 |
231 |
222 |
|
|
|
Składki ZUS - płatnik |
7.000,00 |
501 |
221 |
6 |
31.05.2011 |
PK 2/05/2011 |
Rzeczywisty koszt wytworzenia wyr. gotowych - 500 szt. x 132 zł/szt. |
66.000,00 |
580 |
501 |
7 |
31.05.2011 |
PK 3/05/2011 |
Odchylenia od cen ewidencyjnych wyr. gotowych |
6.000,00 |
602 |
580 |
8 |
31.05.2011 |
PK 4/05/2011 |
Odchylenia od cen ewidencyjnych przypadające na sprzedane wyr. gotowe (6.000/60.000) x 100% = 10,00 % |
|
|
|
|
|
|
48.000 x 10,00 % = |
4.800,00 |
711 |
602 |
9 |
31.05.2011 |
WB 15/2011 |
Odsetki od lokat. |
150,00 |
131 |
750 |
|
|
|
Odsetki od kredytu |
450,00 |
755 |
131 |
|
|
|
Wypłata wynagrodzeń za Maj 2011 |
24.454,00 |
231 |
131 |
10 |
31.05.2011 |
PK 05/05/2011 |
Naliczenie podatku dochodowego za m-c Maj 2011 [Przychody - Koszty]x19% (88.150,00 - 53.250,00) x 19 % = 34.900 x 19% = 6.631,00 |
6.631,00 |
870 |
222 |
11 |
31.05.2011 |
PK 06/05/2011 |
Przeksięgowanie kont wynikowych na wynik finansowy |
|
|
|
|
|
|
- przychody ze sprzedaży |
88.000,00 |
701 |
860 |
|
|
|
- koszt sprzedanych wyrobów |
52.800,00 |
860 |
711 |
|
|
|
- przychody finansowe |
150,00 |
750 |
860 |
|
|
|
- koszty finansowe |
450,00 |
860 |
755 |
|
|
|
- podatek dochodowy |
6.631,00 |
860 |
870 |
Ewidencja operacji gospodarczych sporządzona w programie finansowo-księgowym z maja 2011 oraz wydruk komputerowy brakujących dowodów księgowych PK - Polecenie księgowania, dziennika księgowań oraz zestawienia obrotów i sald.
Wykaz prac związanych ze sporządzeniem oraz wydrukiem bilansu zamknięcia jednostki na dzień 31 maja 2011 r. a tym samym za cały rok obrachunkowy.
- Sprawdzenie sald końcowych kont aktywnych i pasywnych.
- Kontrolowanie zapisów na kontach wynikowych.
- Sporządzenie rachunku zysków i strat z wariancie kalkulacyjnym.
- Sporządzenie bilansu jednostki na dzień 31.05.2011r
- Wydrukowanie bilansu zamknięcia na dzień 31.05.2011.
Analiza i ocena wskaźnika zadłużenia kapitałów własnych Przedsiębiorstwa Produkcyjnego TELE Sp. z o.o.
- wskaźnik zadłużenia kapitałów własnych na dzień 31 maja 2011:
Zobowiązania 104.417,00
------------------------------------ x 100 = -------------------------- x 100 = 39,66 %
Kapitał własny 263.269,00
Wysokość wskaźnika zadłużenia kapitałów własnych na dzień 31.05.2011 wynosi 39,66 %. Obliczony wskaźnik wskazuje, że w Przedsiębiorstwie Produkcyjnym TELE Sp. z o.o. zobowiązania jednostki są o ok. 60 % mniejsze od kapitału własnego.