Rachunkowość bankowa, Rachunkowość, Rachunkowość bankowa i ubezpieczycieli


RACHUNKOWOŚĆ BANKOWA I ZAKŁADÓW UBEZPIECZEŃ

KONWERSATORIUM VII

TEMAT: Przeprowadzanie inwentaryzacji oraz sprawozdań finansowych banków

Bilans banku uproszczony

Aktywa

Pasywa

Środki pieniężne

  • gotówka,

  • rachunki nostro

  • czeki podróżne i bankierskie

Należności

  • od podmiotów finansowych

  • od podmiotów niefinansowych

  • od jednostek budżetowych

  • od dłużników z innych tytułów

Papiery wartościowe

Inwestycje długoterminowe

Wartości niematerialne i prawne

Rzeczowe aktywa trwałe

Zobowiązania

  • wobec podmiotów finansowych

  • wobec podmiotów niefinansowych

  • wobec sektora budżetowego

  • wobec wierzycieli z innych tytułów

Fundusze (kapitały) podstawowe

Fundusze (kapitały) rezerwowe

Fundusz (kapitał) z aktualizacji wyceny

Zysk (strata) z lat ubiegłych

Zysk (strata) netto

Suma bilansowa

Suma bilansowa

Zadanie 1

Bank „Gama” na koniec roku obrotowego posiadał następujące składniki majątku i źródeł jego finansowania (w tys. zł):

1) rzeczowy majątek trwały 33 257,00

2) gotówka w kasie 78 884,00

3) kapitał akcyjny 34 030,00

4) środki pieniężne w NBP 185 086,00

5) rezerwa na podatek dochodowy 1 622,00

6) rezerwa obowiązkowa w NBP 97 877,00

7) aktywa przyjęte do zbycia 18,00

8) kapitał rezerwowy 52 891,00

9) rozliczenia międzyokresowe czynne 113 724,00

10) kapitał zapasowy 56 513,00

11) pozostałe aktywa 22 547,00

12) fundusze specjalne 32 290,00

13) koncesje, patenty, licencje 997,00

14) dłużne papiery wartościowe uprawnione do redyskontowania w banku centralnym 27 149,00

15) należności od instytucji finansowych a vista 140 695,00

16) rozliczenia międzyokresowe bierne 116 500,00

17) zobowiązania wobec podmiotów niefinansowych a vista 625 139,00

18) należności od instytucji finansowych terminowe 231 973,00

19) przychody przyszłych okresów 100 064,00

20) akcje i udziały w podmiotach stowarzyszonych 22 920,00

21) zobowiązania wobec podmiotów niefinansowych terminowe 626 860,00

22) należności od podmiotów niefinansowych 486 016,00

23) zysk netto roku bieżącego 68 384,00

24) akcje i udziały w podmiotach zależnych 12 300,00

25) dłużne papiery wartościowe emitentów państwowych 421 411,00

26) zobowiązania wobec banku centralnego 115 194,00

27) akcje, udziały i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu 24 113,00

28) zobowiązania wobec instytucji finansowych terminowe 35 003,00

29) zobowiązania wobec instytucji finansowych a vista 34 477,00

Polecenie

Na podstawie powyższych danych sporządzić bilans banku „Gama” na koniec roku obrotowego

Zadanie 2

Bank „Dana” posiadał na koniec roku obrotowego następujące składniki majątku i źródeł jego pochodzenia (w zł):

1) zobowiązania wobec banku centralnego 84 777,00

2) dłużne papiery wartościowe uprawnione do redyskontowania w NBP 14 580,00

3) zobowiązania z tytułu papierów wartościowych 1 748,00

4) kapitał akcyjny 49 030,00

5) rozliczenia międzyokresowe czynne 156 947,00

6) rzeczowy majątek trwały 172 226,00

7) należności od podmiotów niefinansowych 680 321,00

8) rozliczenia międzyokresowe bierne i przychody przyszłych okresów 234 014,00

9) rezerwy 9 226,00

10) dłużne papiery wartościowe emitentów państwowych 1 059 635,00

11) należności od innych instytucji finansowych a vista 10 499,00

12) fundusze specjalne i inne pasywa 143 588,00

13) kapitał zapasowy 64 646,00

14) akcje i udziały w podmiotach zależnych 957,00

15) dłużne papiery wartościowe innych emitentów 9 776,00

16) kasa 196 804,00

17) środki pieniężne w banku centralnym 300 000,00

18) zobowiązania wobec instytucji finansowych a vista 33 120,00

19) kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny 34 096,00

20) inne aktywa 20 670,00

21) zysk netto bieżącego roku obrotowego 47 131,00

22) akcje, udziały i inne papiery wartościowe o zmiennej kwocie dochodu 24 162,00

23) zobowiązania wobec instytucji finansowych terminowe 148 918,00

24) wartości niematerialne i prawne 6 967,00

25) należności od innych instytucji finansowych terminowe 465 930,00

26) pozostałe kapitały rezerwowe 308 721,00

27) zobowiązania wobec podmiotów niefinansowych a vista 835 495,00

28) akcje i udziały w podmiotach stowarzyszonych 2 931,00

29) zobowiązania wobec klientów terminowe 1 127 895,00.

Rachunek zysków i strat

Schemat

Rachunek zysków i strat

Koszty:

Przychody:

Odsetki

Odsetki

Wynik z odsetk

Dywidendy

Prowizje, opłaty

Prowizje, opłaty

Wynik z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych

Wynik z tytułu różnic kursowych netto

Wynik z działalności bankowej

Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania składników aktywów i innych nie przeznaczonych do sprzedaży

Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych

Wynik z tytułu korekt wartości godziwej w rachunkowości zabezpieczeń

Koszty działania

Amortyzacja

Wynik z tytułu rezerw

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych.

Wynik z tytułu rezerw celowych

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych

Wynik z tytułu poniesionych, ale nie wykazywanych strat

(wynik z tytułu rezerw na ryzyko ogólne)

Wynik z działalności operacyjnej

Straty nadzwyczajne

Zyski nadzwyczajne

Wynik na operacjach nadzwyczajnych

Ujemna wartość firmy odniesiona do wyniku finansowego

Zysk (strata) brutto z działalności kontynuowanej

Podatek dochodowy

Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej

Wynik netto z działalności zaniechanej

Wynik (zysk/ strata) netto

Sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych

Przykład uproszczony sporządzenia tego sprawozdania

Zestawienie sald

Zestawienie sald

BO

BZ

BO

BZ

Kasa

100

400

Fundusze

800

1200

Kredyty

3000

5000

Zysk

400

500

Aktywa przeznaczone do obrotu

100

200

Rezerwy celowe

200

600

Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności

100

400

Depozyty

2700

4900

Środki trwałe

800

1200

Razem

4100

7200

Razem

4100

7200

Dane uzupełniające:

Nabycie środków trwałych

500

Amortyzacja

100

Zysk

500

Korekty do wyniku:

Rezerwy celowe

400

Amortyzacja

100

Zakup środków trwałych

- 500

Wzrost kredytów

- 2000

Wzrost depozytów

+ 2200

Wzrost aktywów przeznaczonych do obrotu

- 100

Wzrost inwestycji utrzymywanych do terminu wymagalności

- 300

Środki pieniężne:

--------

BO 100+

300 = 400 BZ

3



Wyszukiwarka

Podobne podstrony:
Prezentacja do konwensatorium IV, Rachunkowość, Rachunkowość bankowa i ubezpieczycieli
Prezentacja do konwensatorium XIV, Rachunkowość, Rachunkowość bankowa i ubezpieczycieli
Rachunkowośc bankowa i zakładów ubezpieczeniowych, Rachunkowość, Rachunkowość bankowa i ubezpieczyci
Rachunkowość banków i ubezpieczycieli, Rachunkowość, Rachunkowość bankowa i ubezpieczycieli
Prezentacja do konwensatorium IX, Rachunkowość, Rachunkowość bankowa i ubezpieczycieli
Konwensatorium III, Rachunkowość, Rachunkowość bankowa i ubezpieczycieli
Rozrachunki między bankowe, Rachunkowość, Rachunkowość bankowa i ubezpieczycieli
Prezentacja do konwensatorium V, Rachunkowość, Rachunkowość bankowa i ubezpieczycieli
Konwensatorium IV, Rachunkowość, Rachunkowość bankowa i ubezpieczycieli
Prezentacja do konwensatorium X, Rachunkowość, Rachunkowość bankowa i ubezpieczycieli
rachunkowość bankowa - ksiegowania z zadań, Rachunkowość, Rachunkowość bankowa i ubezpieczycieli
Konwensatorium XIV, Rachunkowość, Rachunkowość bankowa i ubezpieczycieli
Prezentacja do konwensatorium IV, Rachunkowość, Rachunkowość bankowa i ubezpieczycieli
Prezentacja do konwensatorium XIV, Rachunkowość, Rachunkowość bankowa i ubezpieczycieli
Ubezpieczenia gospodarcze wyklady(1), FINANSE I RACHUNKOWOŚĆ, System Ubezpieczeń
egz 9 akty prawne rachunkowość zakładów ubezpieczeń
PROGRAM ĆWICZEŃ System ubezpieczeń niestacj, FINANSE I RACHUNKOWOŚĆ, System Ubezpieczeń
E Rachunkowosc zakladow ubezpieczen Waskiewicz
W-Formuły wskaźników finansowych-2010, Rachunkowość w zakładzie ubezpieczeń

więcej podobnych podstron