„System podatkowy”
semestr zimowy 2010/11
Pytania testowe:
Tzw. krzywa Laffera obrazuje:
a) zależność między poziomem bezrobocia a stopą obciążeń podatkowych,
b) zależność między dochodami publicznymi (podatkowymi) a stopą obciążeń podatkowych,
c) zależność między tempem wzrostu PKB a stopą obciążeń podatkowych.
Stawki progresywne występują w:
a) podatku od towarów i usług,
b) podatku dochodowym od osób fizycznych,
c) podatku dochodowym od osób prawnych.
Spółka cywilna może być podatnikiem:
a) podatku dochodowego od osób fizycznych,
b) podatku dochodowego od osób prawnych,
c) podatku od towarów i usług.
Przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie stosuje się do:
a) przychodów z najmu lub dzierżawy,
b) przychodów z działalności rolniczej, z wyjątkiem działów specjalnych produkcji rolnej,
c) przychodów z działów specjalnych produkcji rolnej.
Dochodem podatnika w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
a) suma przychodów osiągniętych przez podatnika w ciągu roku podatkowego ze wszystkich źródeł przychodów, pomniejszona o sumę kosztów ich uzyskania,
b) suma dochodów osiągniętych ze wszystkich źródeł przychodów,
c) suma dochodów osiągniętych ze wszystkich źródeł przychodów, pomniejszona o straty ze źródeł przychodów, z których podatnik poniósł straty.
Obrót jest podstawą opodatkowania w:
a) podatku od towarów i usług,
b) podatku dochodowym od osób fizycznych,
c) podatku dochodowym od osób prawnych.
Podatnik dokonujący zgłoszenia rejestracyjnego jako podatnik VAT czynny uprawniony jest do:
a) zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji obrotu,
b) odliczania w całości podatku naliczonego zawartego w nabywanym paliwie do samochodu osobowego,
c) wystawiania faktur VAT i co do zasady odliczania podatku naliczonego wynikającego z takich dokumentów.
Dostawą towarów w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług jest:
a) każde wydanie towarów,
b) przeniesienie prawa do rozporządzania towarem jak właściciel,
c) przeniesienie prawa do rozporządzania towarem jak właściciel, z wyjątkiem przeniesienia z nakazu organu władzy publicznej.
Od dochodu stanowiącego podstawę opodatkowania w PIT podatnik może odliczyć:
a) wydatki na nabycie środka trwałego zaliczanego do grupy 3-8 KŚT,
b) zapłacone składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe i chorobowe,
c) kwotę stanowiącą iloczyn liczby wychowywanych dzieci i kwoty 1102,04 zł rocznie.
Skala w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
a) skalą o progresji ciągłej (szczeblowej),
b) skalą regresywną,
c) skalą o progresji globalnej.
Nadwyżka podatku naliczonego nad należnym (VAT) podlega na wniosek podatnika zwrotowi przez urząd skarbowy w terminie:
a) co do zasady w terminie 180 dni od dnia złożenia deklaracji VAT, z możliwością skrócenia tego terminu do 60 dni,
b) w terminie 60 dni od dnia doręczenia decyzji urzędu skarbowego ustalającej kwotę podatku do zwrotu,
c) co do zasady w terminie 60 dni od dnia złożenia deklaracji VAT.
Dochód ze źródła przychodu, w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych, stanowi:
a) nadwyżka sumy przychodów z tego źródła nad kosztami ich uzyskania, osiągnięta w roku podatkowym,
b) nadwyżka sumy przychodów nad wydatkami,
c) nadwyżka kosztów uzyskania przychodów nad ich sumą, osiągnięta w roku podatkowym.
Kosztami uzyskania przychodu z poszczególnego źródła są w podatku dochodowym od osób fizycznych:
a) wszelkie wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodu,
b) wszelkie koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodu, z wyjątkiem tych, których zaliczenia w ciężar kosztów zakazują przepisy o podatku dochodowym od osób fizycznych,
c) wszelkie koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodu, z wyjątkiem wydatków, których zaliczenia w ciężar kosztów zakazują przepisy o rachunkowości.
Na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych, przychodem są:
a) wyłącznie otrzymane pieniądze,
b) zasadniczo, otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika pieniądze, wartości pieniężne, wartość przychodów w naturze oraz wartość innych nieodpłatnych świadczeń,
c) wartość czynszowa nieruchomości, którą podatnik nieodpłatnie udostępnił na cele mieszkaniowe członkom najbliższej rodziny.
Kwotę podatku naliczonego stanowi, co do zasady:
a) suma kwot podatku wynikająca z faktur z tytułu nabycia towarów i usług,
b) suma kwot podatku wynikająca z faktur z tytułu nabycia towarów i usług, jeżeli należność wynikająca z tych faktur została w całości zapłacona, łącznie z kwotą podatku,
c) suma kwot podatku wynikająca z faktur oraz rachunków z tytułu nabycia towarów i usług.
Przykładem wydatków niezaliczanych do kosztów uzyskania przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej nie są:
a) wydatki na nabycie prawa własności gruntu wykorzystywanego w działalności,
b) wydatki poniesione na reprezentację,
c) zapłacone odsetki od otrzymanych pożyczek (kredytów) bankowych.
Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych stratę ze źródła przychodów można odliczyć od dochodu osiągniętego z tego źródła w okresie:
a) tylko w następnym roku podatkowym,
b) przez 5 kolejnych lat podatkowych,
c) przez 10 lat podatkowych.
Koszty uzyskania przychodu z tytułu działalności wykonywanej osobiście, uzyskane na podstawie umowy - zlecenia ustala się w wysokości:
a) 20% kwoty przychodu po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne,
b) 50% kwoty przychodu po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne,
c) wydatków zaliczonych do k.u.p., ujętych w prawidłowo prowadzonej przez podatnika podatkowej księdze przychodów i rozchodów.
Wartość sprzedaży, uprawniająca do korzystania przez przedsiębiorcę ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 113 ustawy o VAT wynosi w 2010 roku:
a) 10.000 euro,
b) 50.000 zł,
c) 100.000 zł.
Możliwość łącznego opodatkowania małżonków podatkiem dochodowym od osób fizycznych wyklucza:
a) brak wspólności majątkowej między małżonkami,
b) osiągnięcie w roku podatkowym przez jednego z małżonków dochodu powyżej 600.000 zł,
c) osiągnięcie w roku podatkowym przez jednego z małżonków dochodu z odpłatnego zbycia papierów wartościowych.
Dochody małoletnich dzieci:
a) co do zasady są wolne od opodatkowania,
b) co do zasady łączy się z dochodami rodziców,
c) zawsze opodatkowane są odrębnie od dochodów rodziców.
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej powstaje:
a) w ostatnim dniu kwartału, w którym wystawiono fakturę za usługę lub dostawę,
b) w dniu wykonania usługi lub wydania rzeczy, nie później niż w dniu wystawienia faktury lub uregulowania należności,
c) w dniu postawienia do dyspozycji podatnika środków pieniężnych.
Nie stanowi źródła przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych sprzedaż nieruchomości (niezwiązana z działalnością gospodarczą), o ile sprzedaż nastąpiła:
a) po upływie 3 lat, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło jej nabycie lub wybudowanie,
b) po upływie 5 lat od daty jej zakupu lub wybudowania albo po upływie 3 lat od daty jej nabycia w drodze darowizny,
c) po upływie 5 lat, licząc od końca roku, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie.
Podatek od dochodów osób fizycznych z odpłatnego zbycia papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych oblicza się w wysokości:
a) 10% dochodu,
b) 19% dochodu,
c) 20% przychodu.
Wartość dochodu z remanentu likwidacyjnego w podatku PIT opodatkowuje się wg stawki:
a) 18% i 32%,
b) 10%,
c) 75% dochodu.
Osoby fizyczne obowiązane są składać właściwym organom podatkowym zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w terminie:
a) do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym,
b) do 30 czerwca roku następującego po roku podatkowym,
c) w ostatnim dniu roku podatkowego.
Nie są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych przychody uzyskane z tytułu:
a) świadczeń otrzymanych z pomocy społecznej,
b) stypendiów ufundowanych przez osoby zaliczane do I lub II grupy podatkowej w rozumieniu przepisów o podatku od spadków i darowizn,
c) wygranej w LOTTO w wysokości 1.000 zł.
Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług, w przypadku gdy ewidencjonowanie obrotu przy zastosowaniu kasy rejestrującej jest niemożliwe:
a) podatnik nie może dokonywać sprzedaży,
b) w drodze wyjątku podatnik może rejestrować sprzedaż przy pomocy innych ewidencji,
c) można prowadzić dalszą sprzedaż, pod warunkiem posiadania dowodu zgłoszenia awarii kasy podmiotowi zajmującemu się usługowo naprawą i serwisem kas rejestrujących.
Płatnikiem podatku jest podmiot:
a) obowiązany do pobrania podatku od podatnika i wpłacenia go na rachunek właściwego organu podatkowego,
b) obowiązany do obliczenia i pobrania podatku od podatnika oraz wpłacenia go na rachunek właściwego organu podatkowego,
c) obowiązany do określenia wysokości zobowiązania podatkowego w drodze decyzji.
Przykładem podatku płaconego na rzecz gminy (miasta), uregulowanego w ustawie z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych nie jest:
a) podatek od gier,
b) podatek od nieruchomości,
c) podatek od środków transportowych.
Pytania otwarte:
Wymień cechy podatku jako daniny publicznej i omów dwie dowolnie wybrane.
Przedstaw na czym polega zjawisko „przerzucalności podatków”. Jakie czynniki sprzyjają temu zjawisku?
Wymień funkcje podatków w gospodarce i krótko scharakteryzuj jedną z nich.
Przedstaw podział podatków według kryterium nominalnego źródła podatku. Scharakteryzuj wady i zalety wyodrębnionych na podstawie tego kryterium rodzajów podatków.
Przedstaw definicję ulg podatkowych; podaj dwa przykłady ulg podatkowych występujących w podatku dochodowym od osób fizycznych i krótko je opisz.
Wymień rodzaje skal podatkowych i krótko omów jedną z nich.
Co rozumiesz pod pojęciem „zasad podatkowych”? Krótko scharakteryzuj jedną z zasad podatkowych.
Wymień elementy konstrukcji podatku i omów dwa dowolnie wybrane.
BT /01.11.2010/