Kapitał (fundusz) własny

Pozycja bilansowa

Kwalifikacja

Wycena na dzień bilansowy

Kapitał (fundusz) podstawowy

Nominalna wielkość kapitału lub funduszu (zgodnie z umową, statutem lub przepisami o gospodarce finansowej

Wartość nominalna

Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna)

Różnica pomiędzy zadeklarowaną a wniesioną kwotą kapitału (funduszu) podstawowego - wielkość ujemna

Wartość nominalna

Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna)

Własne udziały lub akcje przeznaczone do zbycia lub umorzenia (wielkość ujemna)

Wartość nominalna

Kapitał (fundusz) zapasowy

  • obligatoryjnie tworzony odpis 8 % zysku netto (w spółkach akcyjnych),

  • część zysku netto za lata poprzednie przeznaczona na kapitał zapasowy,

  • nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną akcji,

  • dopłaty do kapitału,

  • umorzenie zobowiązań w wyniku postępowania układowego, ugód bankowych, postępowania naprawczego,

  • środki pieniężne lub rzeczowe otrzymane nieodpłatnie lub częściowo odpłatnie,

  • wartość zlikwidowanych środków trwałych objętych aktualizacją na dzień 1.01.1995 roku.

Wartość nominalna

Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny

  • skutki aktualizacji wartości środków trwałych na dzień 1.01.1995 roku,

  • skutki wyceny inwestycji długoterminowych,

  • skutki wyceny środków trwałych.

Wartość nominalna

Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe

  • część zysku netto za lata poprzednie przeznaczone na kapitał rezerwowy,

  • kapitały tworzone na cele określone w umowach i statutach,

  • kapitał utworzony na nabycie udziałów lub akcji własnych,

  • wartość zlikwidowanych środków trwałych objętych aktualizacją na dzień 1.01.1995 roku.

Wartość nominalna

Zysk (strata) z lat ubiegłych

  • nierozliczony wynik finansowy z lat poprzednich,

  • błąd podstawowy,

  • skutki zmian w ustawie o rachunkowości na dzień 1 stycznia 2002 roku,

  • skutki zmian w polityce rachunkowości.

Wartość nominalna

Zysk (strata) netto

Wynik finansowy netto, wynikający z rachunku zysków i strat, będący różnicą pomiędzy przychodami i kosztami księgowymi w danym roku bilansowym

Wartość nominalna

Odpisy z zyski netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna)

  • wypłacone zaliczki na poczet dywidendy,

  • zaliczki pobierane przez właścicieli spółek osobowych i osoby fizyczne prowadzące działalność,

wielkość ujemna

Wartość nominalna

Rezerwy na zobowiązania

Pozycja bilansowa

Kwalifikacja

Wycena na dzień bilansowy

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Rezerwy występują w przypadku, gdy koszty podatkowe są wyższe niż koszty bilansowe lub przychody podatkowe są niższe niż przychody bilansowe

Całość aktywów wynikająca z występowaniem dodatnich różnic przejściowych w podatku dochodowym obliczona z uwzględnieniem stawki podatkowej obowiązującej w roku ustania różnicy przejściowej

Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne (długoterminowa)

  • odprawy emerytalne,

  • rezerwy na nagrody jubileuszowe i niewypłacone urlopy i premie,

  • inne świadczenia emerytalne wynikające z ustaleń pomiędzy pracodawcą a pracownikami,

w części wymagalnej po 12 miesiącach od dnia bilansowego

Wiarygodnie oszacowana wartość

Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne (krótkoterminowa)

  • odprawy emerytalne,

  • rezerwy na nagrody jubileuszowe i niewypłacone urlopy i premie,

  • inne świadczenia emerytalne wynikające z ustaleń pomiędzy pracodawcą a pracownikami,

w części wymagalnej do 12 miesiący od dnia bilansowego

Wiarygodnie oszacowana wartość

Pozostałe rezerwy długoterminowe

  • na poręczenia,

  • na sprawy w sądzie lub postępowaniu skarbowym, dla których wynik negatywny jest prawdopodobny,

  • na odsetki od zobowiązań,

  • na naprawy gwarancyjne,

  • na nagrody jubileuszowe,

  • na likwidację części przedsiębiorstwa,

  • na niewypłacone urlopy i premie,

  • na rekultywację,

  • na restrukturyzację,

  • koszty dotyczące przyszłych okresów,

  • na przewidywane straty związane z działalnością gospodarczą,

  • koszty dotyczące kontraktów długoterminowych o okresie realizacji powyżej 6 miesięcy na dzień bilansowy,

w części wymaganej po 12 miesiącach od dnia bilansowego

Wiarygodnie oszacowana wartość

Pozostałe rezerwy krótkoterminowe

  • na poręczenia,

  • na sprawy w sądzie lub postępowaniu skarbowym, dla których wynik negatywny jest prawdopodobny,

  • na odsetki od zobowiązań,

  • na naprawy gwarancyjne,

  • na nagrody jubileuszowe,

  • na likwidację części przedsiębiorstwa,

  • na niewypłacone urlopy i premie,

  • na rekultywację,

  • na restrukturyzację,

  • koszty dotyczące przyszłych okresów,

  • na przewidywane straty związane z działalnością gospodarczą,

  • koszty dotyczące kontraktów długoterminowych o okresie realizacji powyżej 6 miesięcy na dzień bilansowy,

w części wymaganej do 12 miesiący od dnia bilansowego

Wiarygodnie oszacowana wartość