Długoterminowe i krótkoterminowe aktywa finansowe

ZADANIE 1. Wiedząc, że stan środków pieniężnych na rachunku bieżącym na początek okresu wynosił 50.000, dokonaj ewidencji poniższych operacji gospodarczych według następujących wariantów:

• Wariant A - jednostka wycenia długoterminowe aktywa finansowe na dzień bilansowy według ceny nabycia.

• Wariant B - jednostka wycenia długoterminowe aktywa finansowe na dzień bilansowy według ceny rynkowej.

Operacje gospodarcze w trakcie okresu obrachunkowego:

1. WB - Przekazano środki pieniężne o wartości 10.000 do biura maklerskiego celem nabycia obligacji

2. PK - Otrzymano potwierdzenie z biura maklerskiego nabycia 3 Letnich Obligacji Skarbu Państwa:

1. Cena zakupu obligacji - 8.000

2. Prowizja maklerska - 1.000

3. PK - Nastąpił wzrost wartości rynkowej posiadanych obligacji o 3.000

4. PK - Nastąpił spadek wartości rynkowej posiadanych obligacji o 5.000

5. PK - Nastąpił wzrost wartości rynkowej posiadanych obligacji o 6.000

ZADANIE 2. Wiedząc, że stan środków pieniężnych na rachunku bieżącym na początek okresu wynosił 30.000, dokonaj ewidencji poniższych operacji gospodarczych według następujących wariantów:

• Wariant A - jednostka wycenia krótkoterminowe aktywa finansowe na dzień bilansowy według ceny nabycia.

• Wariant B - jednostka wycenia krótkoterminowe aktywa finansowe na dzień bilansowy według ceny rynkowej.

Operacje gospodarcze w trakcie okresu obrachunkowego:

1. WB - Zakupiono 1.000 sztuk akcji firmy Neuca SA, które zostaną sprzedane w przeciągu 10 miesięcy:

1. Cena zakupu - 10 zł/szt.

2. Prowizja maklerska - 500 (koszty uznane za nieistotne)

2. PK - Nastąpił wzrost wartości rynkowej posiadanych akcji do 12 zł/szt.

3. PK - Nastąpił spadek wartości rynkowej posiadanych akcji do 8 zł/szt.

4. PK - Nastąpił wzrost wartości rynkowej posiadanych akcji do 11 zł/szt.

5. WB - Sprzedano akcje firmy Neuca SA po 15 zł/szt.

6. PK - Wydano sprzedane akcje kupującemu

ZADANIE 3. Otwórz odpowiednie konta księgowe oraz dokonaj ewidencji poniższych operacji gospodarczych według następujących wariantów:

• Wariant A - wycena DAF na dzień bilansowy - cena nabycia, KAF - cena nabycia

• Wariant B - wycena DAF na dzień bilansowy - cena rynkowa, KAF - cena rynkowa

• Wariant C - wycena DAF na dzień bilansowy - cena nabycia, KAF - cena rynkowa

• Wariant D - wycena DAF na dzień bilansowy - cena rynkowa, KAF - cena nabycia

Stan na początek okresu:

• 3 letnie Obligacje Skarbu Państwa 20.000

• Akcje firmy Orlen (klasyfikowane jako KAF) 10.000

Operacje gospodarcze w trakcie okresu obrachunkowego:

1. PK - Nastąpił wzrost wartości rynkowej posiadanych aktywów finansowych:

1. Długoterminowe aktywa finansowe wzrosły o 3.000

2. Krótkoterminowe aktywa finansowe wzrosły o 5.000

2. PK - Dokonano przekwalifikowania 3 letnich Obligacji Skarbu Państwa do krótkoterminowych aktywów finansowych

1. Skorygowanie DAF o odpisy aktualizujące jeśli konieczne

2. Przeksięgowanie z DAF na KAF

3. Dokonanie odpisów aktualizujących jeśli konieczne

4. Skorygowanie nadwyżki finansowej jeśli konieczne

3. PK - Dokonano przekwalifikowania akcji firmy Orlen do długoterminowych aktywów finansowych

1. Skorygowanie KAF o odpisy aktualizujące jeśli konieczne

2. Przeksięgowanie z KAF na DAF

3. Dokonanie odpisów aktualizujących jeśli konieczne

4. Skorygowanie nadwyżki finansowej jeśli konieczne

ZADANIA Z PODRĘCZNIKA: 11.1-11.3/325-326