Zadanie 1
Wybrane składniki majątkowe przedsiębiorstwa Nanse S.A. zajmującego się produkcją wyrobów z porcelany na dzień 31.12.20XX r. były następujące:
LEGENDA:
A - AKTYWA
P - PASYWA
PRZYKŁAD: AB13 = AKTYWA, AKTYWA OBROTOWE, ZAPASY - PRODUKTY GOTOWE
DANE: BILANS_UPR
Lp. |
Wyszczególnienie |
Wartość (w tys. zł) |
1. |
udziały w sklepie porcelany Akant sp. z o.o. ABIII |
1 450 |
2. |
wazy porcelanowe zdobione ABI.3 |
120 |
3. |
rozpoczęta budowa nowego magazynu AAII |
4 800 |
4. |
urządzenia natryskowe AAII |
1 578 |
5. |
6-cio miesięczna lokata bankowa ABIII |
92 |
6. |
Paliwo ABI.1 [MATERIAŁ POMOCNICZY] |
12 |
7. |
piece - wypalarki AAII |
8 760 |
8. |
Kwarc ABI.1 |
1 790 |
9. |
samochody dostawcze AAII |
790 |
10. |
prawa do wzorów zdobniczych AAI |
2 300 |
11. |
figurki porcelanowe ABI.3 |
28 |
12. |
Kaolin ABI.1 |
2 160 |
13. |
naliczone odsetki od lokaty bankowej ABII (krótkoterminowa) |
2 |
14. |
farby ceramiczne ABI.1 |
868 |
15. |
prawo wieczystego użytkowania gruntu AAII [WYJĄTEK, wieczyste użytkowanie jakiejkolwiek powierzchni traktowane jest jako rzeczowe aktywa trwałe] |
5 670 |
16. |
opakowania kartonowe ABI.1 |
8 |
17. |
oprogramowanie urządzeń produkcyjnych AAI |
38 |
18. |
nowy piec elektroniczny, wymagający montażu AAII[środki trwałe budowie] |
987 |
19. |
odzież ochronna dla pracowników ABI.1 |
16 |
20. |
kwoty należne od odbiorców porcelany z terminem płatności 1 miesiąc ABII |
59 |
21. |
budynek dzierżawiony innej spółce AAIV |
7 689 |
22. |
SzkliwoABI.1 |
1 230 |
23. |
weksle obce 3-miesięczne ABIII |
2 |
24. |
naczynia porcelanowe ABI.3 |
75 |
25. |
pożyczka 3-letnia udzielona dostawcy szkliwa AAIV |
95 |
26. |
gotowe do sprzedaży serwisy obiadowe 80 szt. po 2 450 zł/zestaw ABI.3 |
196 |
27. |
zestawy komputerowe w komórce zarządu AAII |
43 |
28. |
akcje obce nabyte jako lokata długoterminowa AAIV |
38 |
29. |
środki pieniężne w kasie ABIII |
3 |
30. |
czek obcy otrzymany jako zapłata za dostawę porcelany ABII |
5 |
Polecenia:
Dokonać bilansowej klasyfikacji wyżej wymienionych składników majątku spółki Nanse.
Ustalić wartość poszczególnych grup zasobów majątkowych, sporządzając odpowiednie zestawienie w poniższej tabeli.
Wyszczególnienie |
Wartość (w tys. zł) |
A. Aktywa trwałe |
|
I. Wartości niematerialne i prawne |
2339 |
II. Rzeczowe aktywa trwałe |
22628 |
III. Należności długoterminowe |
---- |
IV. Inwestycje długoterminowe |
7822 |
V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe |
----- |
B. Aktywa obrotowe |
|
I. Zapasy |
|
|
6074 |
|
----- |
|
2691 |
|
----- |
|
----- |
II. Należności krótkoterminowe |
68 |
III. Inwestycje krótkoterminowe |
1547 |
IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe |
----- |
Aktywa ogółem |
43169 |
Zadanie 2
Dokonać bilansowej klasyfikacji niżej wymienionych składników majątkowych, ze względu na przedmiot prowadzonej działalności:
Składnik majątku |
Rodzaj prowadzonej działalności |
Klasyfikacja bilansowa składnika majątkowego |
papier |
|
B. Aktywa Obrotowe, I Zapasy, 3 produkty gotowe |
|
|
B. Aktywa Obrotowe, I Zapasy, 4 towary |
|
|
B. Aktywa Obrotowe, I Zapasy, 1. materiały |
|
|
B. Aktywa Obrotowe, I Zapasy, 2 Półprodukty |
|
|
B. Aktywa Obrotowe, I Zapasy, 1. materiały |
grunt |
|
A. aktywa trwałe, II. Rzeczowe aktywa trwałe |
|
|
A. aktywa trwałe, IV. Inwestycje długoterminowe |
|
|
A. aktywa trwałe, IV. Inwestycje długoterminowe |
|
|
A. aktywa trwałe, II. Rzeczowe aktywa trwałe |
|
|
B. Aktywa Obrotowe, I Zapasy, 4 towary |
mąka |
|
B. Aktywa Obrotowe, I Zapasy, 2 Półprodukty |
|
|
B. Aktywa Obrotowe, I Zapasy, 4 towary |
|
|
B. Aktywa Obrotowe, I Zapasy, 3 produkty gotowe |
|
|
B. Aktywa Obrotowe, I Zapasy, 2 Półprodukty |
|
|
B. Aktywa Obrotowe, I Zapasy, 2 Półprodukty |
koń |
|
A. aktywa trwałe, II. Rzeczowe aktywa trwałe |
|
|
A. aktywa trwałe, II. Rzeczowe aktywa trwałe |
|
|
B. Aktywa Obrotowe, I Zapasy, 2 Półprodukty |
|
|
A. aktywa trwałe, II. Rzeczowe aktywa trwałe |
|
|
B. Aktywa Obrotowe, IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe |
Zadanie 3
Spółka Przetwórstwa Owocowo - Warzywnego Truskawa S.A. posiadała na dzień 31.12.2004 r. następujące składniki majątkowe:
Lp. |
Wyszczególnienie |
Wartość (w zł) |
1. |
nadpłacony podatek dochodowy od osób prawnych BIV |
6 000 |
2. |
udzielona 15.12.2002 r. 2,5-letnia oprocentowana pożyczka AV |
120 000 |
3. |
działka budowlana, lokata kapitału AII |
780 000 |
4. |
zaliczki na zakupy wypłacone pracownikom BII asdasdasdasdasd |
5 000 |
5. |
prawo do wieczystego użytkowania lokalu AII |
118 000 |
6. |
wypłacone pracownikom zaliczki na poczet wynagrodzeń BIV |
20 000 |
7. |
2-letnie obligacje Skarbu Państwa, termin wykupu 15.06.2005 r. AIV |
60 000 |
8. |
mrożonki, kompoty BI |
92 000 |
9. |
przekazane zaliczki na zakup gruntu BII |
60 000 |
10. |
wartość firmy (dodatnia) AIV |
22 500 |
11. |
koszt zakończonych prac rozwojowych AII |
2 400 |
12. |
akcje spółki „Y” nabyte celem odsprzedaży BIII |
1 800 |
13. |
5000 USD (na 31.12.2004 r. kurs 1 USD - 3,26 zł) BIII |
16300 |
14. |
wartość wydatków na budowę magazynu AII |
93 000 |
15. |
udzielona 15.12.2002 r. 3,5-letnia nieoprocentowana pożyczka AIV |
8 000 |
Polecenia:
Przedstawić powyższe składniki majątku przedsiębiorstwa w znormalizowanym układzie aktywów bilansu na dzień 31.12.2004 r., korzystając z niżej zamieszczonej tabeli.
Ustalić wartość aktywów trwałych i aktywów obrotowych oraz wartość aktywów ogółem przedsiębiorstwa.
Wyszczególnienie |
Wartość (w zł) |
A. Aktywa trwałe |
|
I. Wartości niematerialne i prawne |
----- |
II. Rzeczowe aktywa trwałe |
998 400 |
III. Należności długoterminowe |
|
IV. Inwestycje długoterminowe |
90 500 |
V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe |
120 000 |
B. Aktywa obrotowe |
|
I. Zapasy |
92 000 |
II. Należności krótkoterminowe |
60 000 |
III. Inwestycje krótkoterminowe |
18 100 |
IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe |
57 000 |
Aktywa ogółem |
|
Zadanie 4
Dokonaj klasyfikacji składników majątkowych, zgodnie z podanym wzorem:
Lp. |
Wyszczególnienie |
Klasyfikacja bilansowa składnika majątkowego |
1. |
materiały biurowe |
B. Aktywa obrotowe, I. Zapasy, 1. Materiały |
2. |
części zamienne do maszyn |
A . II. Rzeczowe aktywa trwałe - Środki trwałe w budowie |
3. |
stal w hucie stali |
B Aktywa obrotowe, I. Zapasy, 1. Materiały |
4. |
weksel obcy 2-miesięczny |
B. Aktywa Obrotowe, III. Inwestycje krótkoterminowe - krótkoterminowe papiery wartościowe |
5. |
stal w hurtowni budowlanej |
B. Aktywa Obrotowe, I. Zapasy, 4. Towary |
6. |
stal w firmie budowlanej |
B. Aktywa Obrotowe, I Zapasy, 3. Produkty Gotowe |
7. |
licencja produkcyjna |
A. Aktywa Trwałe, I Wartości nie materialne i prawne |
8. |
grunt nabyty jako lokata |
A. Aktywa Trwałe, II rzeczowe aktywa trwałe |
9. |
lokata terminowa 2-letnia |
A. Aktywa Trwałe, IV - inwestycje długoterminowe |
10. |
paliwo na stacji benzynowej |
B. Aktywa Obrotowe, I zapasy, IV - towary |
11. |
złoto u jubilera |
B. Aktywa Obrotowe, I zapasy, 2. Półprodukty |
12. |
kwoty należne od odbiorców |
B. Aktywa obrotowe, II. Należności krótkoterminowe |
13. |
udzielona pożyczka 2-letnia |
|
14. |
wydobyte złoto w kopalni złota |
B. Aktywa Obrotowe. I zapasy, 3. Gotowe produkty |
15. |
magazyn wyrobów gotowych |
A. Aktywa Trwałe, II. Rzeczowe aktywa trwałe |
16. |
nadpłacone składki do ZUS |
A. Aktywa Trwałe, III. Należności długoterminowe |
17. |
samochód u dealera samochodów |
B. Aktywa Obrotowe. I Zapasy, 4. Towary |
18. |
akcje obce jako lokata długoterminowa |
A. Aktywa Trwałe, IV Inwestycje długoterminowe |
19. |
komputer w fabryce mebli |
A. Aktywa Trwałe II. Rzeczowe aktywa trwałe |
20. |
gotówka w kasie |
B. Aktywa Obrotowe, III inwestycje krótkoterminowe |
21. |
wypłacone zaliczki na delegacje |
B. Aktywa Obrotowe, II. Należności Krótkoterminowe |
22. |
samochód w fabryce samochodów |
B. Aktywa Obrotowe, I. Zapasy, 3. produkty Gotowe |
23. |
oprogramowanie komputerowe |
A. Aktywa Trwałe, I. Wartości niematerialne i prawne |
24. |
papier do ksero w fabryce papieru |
A. Aktywa Trwałe, II Rzeczowe aktywa Trwałe |
25. |
rozpoczęta budowa budynku zarządu |
A. Aktywa Trwałe, II, Rzeczowe aktywa trwałe |
26. |
nadpłacony podatek dochodowy |
B. Aktywa Obrotowe, IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe |
27. |
ksero w sklepie spożywczym |
A. Aktywa Trwałe, II, Rzeczowe aktywa trwałe |
28. |
czeki obce rozrachunkowe |
B, Aktywa Obrotowe, III Inwestycje Krótkoterminowe |
29. |
środki na rachunku bankowym |
B, Aktywa Obrotowe, III Inwestycje Krótkoterminowe |
30. |
udziały w obcych podmiotach |
A. Aktywa Trwałe, IV Inwestycje długoterminowe |
31. |
opakowania |
B. Aktywa Obrotowe, I. Zapasy 2. Półprodukty |
32. |
środki czystości |
B. Aktywa Obrotowe, I zapasy, 1. Materiały |
33. |
należności sporne |
|
34. |
znak towarowy |
A. Aktywa Trwałe, I. Wartości niematerialne |
35. |
kwoty należne od ubezpieczyciela |
B. Aktywa obrotowe, II. Należności krótkoterminowe |
36. |
dzieła sztuki kupione jako lokata |
A. Aktywa Trwałe, IV. Inwestycje Długoterminowe |
37. |
meble w biurze |
A. Aktywa Trwałe, II. Rzeczowe aktywa trwałe |
38. |
obligacje państwowe 1-roczne |
B. Aktywa Obrotowe, III. Inwestycje Krótkoterminowe |
39. |
przekazane zaliczki na środki trwałe |
B. Aktywa Obrotowe, II. Należności Krótkoterminowe |
40. |
smary do konserwacji maszyn |
B. Aktywa Obrotowe, I. Zapasy, 1. materiały |
Rachunkowość finansowa, I rok/2 sem., ZP, LiHM, BE Ćwiczenia nr 1: Zasoby majątkowe podmiotu gospodarczego |
5