RI PRAWO FINANSOWE
1. Pojęcia
-działalność finansowa - gromadzenie i wydatkowanie śr. pienięż.
-publiczna działalność finansowa - podmiotów prawa pub.
-gospodarka finansowa - jw + towarzyszące czynności prawne
-finanse publiczne - gospodarka finansowa/gałąź prawa /15/
2. Ustawowy zakres finansów publicznych
pobieranie i gromadzenie dochodów,
wydatkowanie środków publ,
finansowanie deficytu,
zaciąganie zobowiązań ze środków publ,
zarządzanie środkami publ,
zarządzanie długiem publ
nie jest to katalog zamknięty /17/
3. System finansowy - sys. instytucji prawno-finansowych regulujących gosp. fin. /17/
4. Relacja między określeniami; czy można używać ich zamiennie - nie
a\system finansowy - najszersze pojęcie - pub. lub pryw.
b\system finansowy państwa - jako całości
c\system finansowy jednostek samorządu terytorialnego - część b
d\system finansów publicznych - trzon sys. fin. w postaci b lub c /18/
5. Najważniejsze funkcje finansów publicznych - fiskalna, stymulacyjna, redystrybucyjna, informacyjno-kontrolna /18/
6. Funkcja fiskalna finansów publicznych - pobieranie i gromadzenie środków /19/
7. Sposób realizacji funkcji stymulacyjnej finansów publicznych - obietnice korzyści lub dolegliwości do konkretnych adresatów (szczególnie w gosp. rynkowej) /19/
8. Funkcja redystrybucyjna finansów publicznych - alokacja pkb za pomocą przepływów (in/out) /20/
9. Funkcja informacyjno-kontrolna finansów publicznych w gospodarce centralnej i rynkowej - w rynkowej tylko f. inf. - sygnalizowanie państwu wyników procesów gosp. /21/
10. Zakres przedmiotowy prawa finansowego - zag. ustrojowe (kompetencje pod. pub.), materialne (rodz. dochodów i wydatki pub.), formalne (proc. finansowa gromadzenia środków pub.) /23/
11. Relacja finansów publicznych z innymi dziedzinami prawa - p. finansowe sensu largo wiąże się z innymi dziedzinami (bankowe, dewizowe, ubezpieczeń, celne...) /24/
12. Źródła prawa finansowego - konstytucja, ustawy, rozporządzenia (tylko w zakresie wykonywania ustaw), rayfikowane umowy międzyn, akty p. miejscowego /25/
13. Prawo finansowe - publiczne czy prywatne - dziedzina prawa publicznego /?/
RII Finanse publiczne
14. Podstawowe pojęcia w ustawie o finansach publicznych. - sektor fin. pub, środki
pub, wydatki pub, rozchody pub, deficyt/nadwyżkę sektora fin. pub,, państwowy dług pub. /31/
15. Jakie podmioty wchodzą w skład sektora finansów publicznego? - władzy pub, pub
placówki naukowe i kulturalne, działające w zakresie zdrowia i ubezpieczeń społecznych (zus), os. prawne wykonujące zadania publiczne, fundusze celowe, jednostki budżetowe /31/
16. Jaka jest relacja między pojęciami „środki publiczne" i „dochody publiczne"? - dochody są podkategorią środków /33/
17. Co oznaczają zawarte w ustawie o finansach publicznych „wydatki publiczne" i „rozchody publiczne"? - rozchody są zwrotne (pożyczki) /38/
18. Kiedy występuje nadwyżka sektora finansów publicznych, a kiedy jego deficyt? - nadwyżka to dodatnia róznica między wydatkami, a dochodami. deficyt - ujemna /38/
19. Jaka jest relacja między pojęciem „państwowy dług publiczny" a pojęciem dług Skarbu Państwa"? - d. publiczny oznacza zadłużenie podmiotów sektora fin. pub. (w tym skarbu p.) z papierów w, pozyczek, depozytów, zobowiązań; max 3/5 pkb /39/
20. Czy zadłużenie jednostek samorządu terytorialnego stanowi element państwowego długu publicznego? - nie, doktryna wyodrębnia dług państwowy i samorządowy /39/
21. W jaki sposób można zdefiniować zasady finansów publicznych (gospodarki finansowej)? - postulaty, które powinny być brane pod uwage przy prowadzeniu gospodarki i pracach legislacyjncyh / cechy na których jest oparta gospodarka /41/
22. Jakie zasady można uznać za podstawowe dla finansów publicznych? - jawność i przejrzystość /40/
23. W czym przejawia się zasada jawności finansów publicznych? w ustawowych gwarancjach: jawność debat budżetowych, publikacja ustaw/uchwał b i inf. o dotacjach z budżetu, coroczne sprawozdania z sektora fin. pub. /41/
24. Jakie obowiązki wynikające z realizacji zasad jawności i przejrzystości spoczywają na Ministrze Finansów? - terminowe obiweszczenia w MP o długu pub. i SP oraz gwarancjach/poręczeniach udzielonych z sektora fin. pub. /41/
25. Jaką rolę odgrywa ustawa o finansach publicznych w zakresie regulowania form funkcjonowania jednostek sektora finansów publicznych? - ograniczoną; tworzy ich katalog, bezpośrednio kształtuje tylko jednostki budżetowe, a funduszom celowym ustanawia jedynie ramy prawne /43/
26. Jakie jednostki sektora finansów publicznych są tworzone na podstawie ustawy o finansach publicznych? - jednostki budżetowe + wyodrębnione przy nich środki celowe i gospodarstwa pomocnicze /43/
27. Jednostka budżetowa - jednostka sektora fin. pub. odprowadzająca do budżetu dochody, które nie pokrywają ich wydatków (JB są budżetowane brutto - w sposób pełny) /43/
28. Co to oznacza, iż jednostki budżetowe są jednostkami organizacyjnymi? - nie mają os. prawnej, wyodrębnione w obrębie SP/gminy/pow/woj, które reprezentują w obrocie /44/
29. Planowa gospodarka finansowa jednostki budżetowej - plan dochodów i wydatków; wydatki do wys. określonej w budżecie, dochody są dochodami publicznymi (budżetu/samorządu) /44/
30. Czy jednostki budżetowe mogą być tworzone przez inne? Komu przysługują takie kompetencje? - nie; kompetencje przysługują dysponentom części budżetowych (państwowe JB) lub organom stanowiącym samorządów /45/
31. Adresatem jakiego budżetowania są poszczególne jednostki sektora finansów publicznych? - j. budżetowe - budżetowanie brutto, zakłady budżetowe - netto proste /46/
32. Na czym polega samofinansowanie się jednostki sektora finansów publicznych? - wykonują odpłatnie zadania pub. (choc nie prowadzą działalności g.), koszty pokrywają z przychodów, rozliczają sie tylko za wynik fin. (ujemny - dotacja, dodatni - nadwyżka do budżetu) /46/
33. Istota budżetowania netto prostego - rozliczenie z budżetem przez jedną operację rozrachunkową, oprócz tego zaliczki na poczet planowanego zysku
34. W jaki sposób dokonywane są wpłaty zysku zakładu budżetowego? - zaliczki za kwartał (do 20. następnego m-ca, III kw. x2, IV wcale); rzeczywiste rozliczenie do 15 dni od przyjęcia sprawozdania, ew. nadpłacone zaliczki są zwracane /47/
35. W jakiej formie i kwocie wydatkowane są dotacje dla zakładu budżetowego? - dofinansowanie do wys. ustawowego pułapu (% wydatków), nie mogą przekroczyć połowy wydatków /48/
36. Jaka jest treść planu finansowego zakładu budżetowego i czy jest możliwa jego nowelizacja w trakcie roku budżetowego? - przychody (własne i z dotacji), wydatki, rozliczenia z budżetem, środki obrotowe; korekta możliwa przy wyższych dochodach i wydatkach, ale nie może zwiększać dotacji/zmniejszać wpłat /49/
37. Jak finansowane są wydatki inwestycyjne zakładu budżetowego? - przez dotacje celowe na inwestycje z budżetu /48/
38. Co to są szczególne formy budżetowania? - środki specjalne i gospodarstwa pomocnicze tworzone przy JB, ograniczające finansowanie z budżetu; wykonują usługi po kosztach, a nadwyżki oddają jednostce macierzystej /50/
39. Dlaczego tworzone są gospodarstwa pomocnicze? - dla budżetowania poprzez wyodrębnienie organizacyjne i finansowe części działalności JB /52/
40. Na czym polega odrębność finansowa środka specjalnego? - odrębny rachunek banowky, który może być zasilany z oznaczonych źródeł, plan finansowy /50/
41. Jakie wnioski wynikają z porównania zakładu budżetowego i gospodarstwa pomocniczego? mimo podobieństw: różne formy budżetowania (netto/szczególna), kompetencje (dysponent ZB/ kier. JB), wpłat do budżetu (całość/pół zysku netto), finansowania inwestycji (dotacje celowe/dotacje lub z zysku), dofinansowanie (max do połowy wydatków/bez limitu) /53/
42. Podaj legalną definicję funduszu celowego. Dlaczego jest kontrowersyjna? - ustawowo powołany przed wejściem ust. o fin. pub, przychody z dochodów pub, wydatki przeznaczone na realizację wyodrębnionych zadań; kontrowersyjne: „fundusz”, „dochody pub.” /53/
43. W jakiej formie prawnej powoływane są fundusze celowe? - na mocy odrębnych ustaw (do 1999) /54/
44. Na czym polega odrębność finansowa funduszu celowego? - finansowany spoza budżetu (wyodrębnione środki); odrębny rachunek, plan finansowy, rozgraniczenie źródeł zasilania i zadań pub. /54/
45. Jaka metoda finansowania jest charakterystyczna dla funduszu celowego? - metoda funduszowania - z określonych źródeł tylko na realizację określonych zadań pub. („pas transmisyjny”) /56/
46. Czy fundusze celowe mają osobowość prawną? - tak /56/
47. Na podstawie jakich kryteriów klasyfikowane są fundusze celowe? - podmiotowego (czyje zadania), przedmiotowego (cel), dysponenta środków, przeznacznia środków (gospodarcze/poza-), pochodzenia zasobów (pub/społ/mieszane) /57/
48. Czy jednostki sektora finansów publicznych mogą tworzyć fundacje? - tak /59/
49. Jakie są wady i zalety funduszy celowych? - ciągłość finansowania, pewność realizacji, kumulacja środków niewykorzystanych z przychodami w nowym roku/brak kontroli, nieracjonalność przy deficycie budżetowym, dezintegracja sys. fin. /59/
R III Prawo budżetowe
50. Definicja budżetu - podstawowy plan finansowy państwa (j. samorządu), dyrektywny, uchwalony w spec. trybie na z góry określony okres /66/
51. Plany finansowe analityczne i dyrektywne - niewiążące, odzwierciedlenie tendencji, oczekiwań społ./wiążąca norma dla wykonawcy (ale tylko po str. wydatków) /67/
52. Co oznacza sformułowanie: "budżet jest finansowym planem o charakterze jednostronnie dyrektywnym”? - jest dyrektywny tylko po str. wydatków /67/
53. Budżet państwa a ustawa budżetowa - budżet to plan finansowy uchwalany w formie aktu normatywnego - ustawy budżetowej /68/
54. Prowizorium budżetowe - doraźne, gdy do 30IX nie zostanie przedłożony sejmowi projekt ust. budżetowej /70/
55. Jak można zdefiniować zasady budżetowe? postulaty doktryny / cechy gospodarki budżetowej /70/
56. Co oznacza zasada zupełności (powszechności) budżetu i kiedy jest ona przestrzegana - do budżetu wszystkie dochody pub, z budżetu wszelkie wydatki pub (brak gospodarki pozabudżetowej); budżetowanie brutto jedn. budżetowych /71/
57. Czy istnienie państwowych funduszy celowych jest zgodne z zasadą zupełności budżetu? - nie /71/
58. Jakie znasz formy budżetowania i co one oznaczają? - brutto (tylko środki budżetowe), netto proste (rozliczanie saldem zysków), szczególne (<- przez macierzystą JB), pozbudżetowe fundusze celowe /71/
59. Na czym polega budżetowanie brutto, a na czym budżetowanie netto? Która z tych form budżetowania odpowiada zasadzie zupełności budżetu? j/w; brutto /71/
60. Na czym polega zasada jedności budżetu i w jakich postaciach występuje? -wszystkie wydatki i dochody w jednej ustawie (formalna-PRL)/środki wpływające do budżetu tworzą jeden fundusz na rózne wydatki („wspólny kocioł”-materialna) /72/
61. Na czym polega tzw. wewnętrzne funduszowanie budżetowe i z którą zasadą budżetową ma ono związek? - przeznaczenie środków z określonych źródeł na określone wydatki; przeczy merytorycznej zasadzie jedności /73/
62. W czym przejawia się zasada szczegółowości budżetu - w klasyfikacji budżetowej /73/
63. Znaczenie klasyfikacji budżetowej i jak jest ona realizowana na szczeblu państwa - grupowanie dochodów i wydatków; podział budżetu: części (wykonawca, tylko w budżecie państwowym), działy i rozdziały (rodz. działalności), paragrafy (rodz. przychodów, dochodów i wydatków) /73/
64. Zasada równowagi budżetowej i jej znaczenie - dostosowanie wydatków do dochodów; postulat racjonalnej gospodarki, dopuszczalny bezpieczny deficyt pokrywany z określonych źródeł /74/
65. Budżetowa zasada równego dostępu do środków publicznych - różne podmioty mają takie samo prawo realizacji zadań ze środków publicznych /76/
66. W czym przejawia się jawność budżetu? - janość obrad, inf. o przebiegu prac, publikacja ust. budżetowej /76/
67. Co zalicza się do dochodów budżetu państwa? - daniny pub. (podatki, cła, opłaty), z praw majątkowych, z operacji finansowych, uboczne (niefiskalne - np. grzywny), inne (okazjonalne spadki, darowizny itp.) /77/
68. Co zalicza się do wydatków budżetu państwa? - w. bieżące (działalność instytucji pub, subwencje, dotacje, zakupy, wynagrodznia i inne wypłaty na rzecz osób fiz.), na obsługę długu SP (oprocentowanie kredytów, pożyczek, pap. wart., poręczenia i gwarancje; to nie jest państwowy dług pub.), majątkowe (inwestycje, udział w sp. handlowych) /78/
69. Co stanowi nadwyżkę, a co deficyt budżetu państwa? - dodatnie/ujemne zestawienie dochodów i wydatków budżetu praństwa /80/
70. Sposoby (źródła) pokrycia deficytu budżetowego - skarbowe pap. war., bony skarbowe, obligacje skarbowe, skarbowe pap. oszczędnościowe /81/
71. Na czym polega różnica między subwencją a dotacją z budżetu państwa? - subwencje ógólne przysługują samorządom i partiom, dotacje różnym podmiotem (również spoza sektora fin. pub.) /78/
72. Jakie znasz rodzaje dotacji z budżetu państwa i na jakie cele mogą być one przeznaczane? - celowe (określone zadania), przedmiotowe (obniżenie cen), podmiotowe, na 1. wyposażenie w środki obrotowe zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych, dopłaty do oprocentowania kredytów bankowych /79/
73. Co obejmują wydatki majątkowe budżetu państwa? - udział SP w sp. handlowych, inwestycje wieloletnie (od 1 roku), programy wieloletnie (od 100M, RM, na obronność, środowisko, gospodarkę, naukę, kulturę) /80/
74. Jaka jest różnica między bonami skarbowymi a obligacjami skarbowymi? - krótkoterminowe (wykup krótszy niż rok) / długoterminowe (powyżej roku) /81/
75. Czego dotyczy procedura budżetowa? - przygotowywanie, uchwalanie, wykonywanie i kontrola budżetu /83/
76. Czego dotyczą szczególne regulacje prawne w zakresie przygotowania i uchwalania ustawy budżetowej? - porawki Senatu do 20 dni, prezydent nie wetuje, 7 dni na podpisanie, jeśli nie dostanie w ciągu 4 m-cy od przedłożenia Sejmowi projektu, może mu skrócić kadencję, TK ma na ew. rozpatrzenie zgodności 2 m-ce /84/
77. Jakie są główne zasady wykonywania budżetu? - terminowe pobieranie i wydatkowanie, zlecanie zadań zgodnie z ust. PraZamPub, dług SP przed innymi wydatkami, wyadatki z wyroków/egzekucji zawsze pokrywane, przeniesienie wydatków tylko, gdy zezwala ustawa /84/
78. Na czym mogą polegać zmiany w toku wykonywania budżetu? - przenoszenie wydatków przez dysponentów cz. budżetowych (między rozdziałami i paragrafami), wykorzystanie rezerwy budżetowej (ogólna 0,2%, wojewódzka 1%, celowa 5% budżetu), zmiana ustawy budżetowej przez parlament (inicjat. RM) /84/
79. Na czym polega „obładowywanie budżetu”? - na ponadrocznym obowiązywaniu /?/
80. Kiedy jest możliwe blokowanie wydatków budżetowych i w jaki sposób jest dokonywane? - zakaz planowych wydatków/zadań; niegospodarność w jednostce, opóźnienie zadań, nadmiar środkó, naruszenie zasad gospodarki fin. (zwyczajne - MF część/cały budżet, z zablokowanych może utworzyć fundusz celowy lub dysponent swoją część) / nieprawidłowość w realizacji dochodów (nadzwyczajne zagrożenie budżetu - RM rozporządzeniem) /85/
81. Sejmowa kontrola wykonania budżetu - półroczne sprawozdanie MF dla Komisji ds budżetu i NIK oraz sprawozdanie z wykonania do 31V nast. roku, po którym Sejm ma 90 dni na decyzje o absolutorium /86/
RIV Budżet samorządowy
82. Zadania jednostek samorządu terytorialnego - wyznaczone ustawowo zadania pub. (własne i zlecone), we własnym imieniu, na własną odp. /94/
83. Klasyfikacja dochodów jednostek samorządu terytorialnego - własne (opłaty i podatki lokalne), subwencje, dotacje, krajowy rynek kapitałowy /95/
84. Charakterystyka dochodów budżetu gminy - dochody własne: majątkowo-kapitałowe, podatki samorządowe, opłaty; dochody zewnętrzne: z budżetu - subwecja ogólna (wyrównawcza, równoważąca, oświatowa), dotacja celowa, udział w podatku państwowym (dochodowym od os. fiz. i pra.) /99/
85. Charakterystyka dochodów budżetu powiatu - dochody własne: majątkowo-kapitałowe; dochody zewnętrzne: z budżetu - subwecja ogólna (wyrównawcza, równoważąca, oświatowa), dotacja celowa, udział w podatku państwowym (dochodowym od os. fiz. i pra.) /112/
86. Charakterystyka dochodów budżetu województwa - dochody własne: majątkowo-kapitałowe; dochody zewnętrzne: z budżetu - subwecja ogólna (wyrównawcza, regionalna, oświatowa), dotacja celowa, udział w podatku państwowym (dochodowym od os. fiz. i pra.) /112/
87. Procedura uchwalania budżetu jednostek samorządu terytorialnego - do 15IX zarząd przedstawia projekt uchwały organowi stanowiącemu (rada gminy/powiatu/sejmik w.) i regional. izbie obr-j; organ przekazuje podległym jedn. informacje niezbędne do przygot. planu fin; org. stanowiący do końca roku uchwala budżet (jeśli jest nieważny lub nieuchwalony do 31 marca, robi to reg. izba obr.) /122/
88. Jak przebiega obsługa kasowa i kontrola wykonania budżetu? - obsługę wykonują banki wybrane przez org. stanowiące w drodze przetargów; do 31VIII raport za 1.kw. (zarząd organowi stanow. i rio), do 31III roczne sprawozdanie. Organ stanowiący (rada/sejmik) decyduje o absolutorium /126/
89. Rola i kompetencje regionalnej izby obrachunkowej - kontrola legalności w sprawach finansowych, nadzór nad uchwałami/zarządzeniami org. stan (nieważności), opiniowanie kwestii budżetowych (niewiążące) /129/
RV Teoria podatku
Jaki dochód publiczny jest podatkiem? Definicja doktrynalna i ustawowa - świadczenie pieniężne na rzecz pod. prawa pub. jednostronnie ustalonego, o charakterze ogólnym, zasadniczym, bezzwrotnym, nieodpłatnym i przymusowym / + publicznoprawny, wynikający z ust. podatkowej /134/
Stałe i zmienne elementy podatku - pieniężny, pobierany przez pod. prawa pub., jednostronny, ogólny, zasadniczy, bezzwrotny, nieodpłatny, przymusowy / podmiot podatku, przedmiot podatku, podstawa opodat, stawki i skale podat. /135/
Czynny i bierny podmiot podatku - czynny pobiera, bierny płaci /137/
Co oznacza "rozczepienie" podatnika formalnego i rzeczywistego i w jakich postaciach występuje - producent/sprzedawca jest formalnym, a rzeczywistym jest nabywca, który płaci cenę, do której wliczono podatek (podatek pośredni - od tow.iusł. i akcyzowy) /137/
Czym różni się zjawisko przerzucalności podatku od podatku pośredniego? - przerzucalność to działanie podatnika formalnego (nie państwa), który przerzuca świadczenie na klienta („w przód”)/dostawce („w tył”) /137/
Jakie bariery ograniczają przerzucalność podatku? - prawne (reglamentacja cen i płac) i ekonomiczne (popyt/podaż) /138/
Kto jest podatnikiem, a kto płatnikiem podatku? - płatnik oblicza podatek, pobiera go od płatnika i wpłaca org. podatkowemu w terminie /139/
Wskaż różnice między obowiązkami płatnika a inkasenta podatku. - inkasent nie oblicza podatku, tylko pobiera i wpłaca /140/
Jaka jest zależność między przedmiotem podatku a podstawą opodatkowania? - przedmiot to zjawisko podlegające opodatkowaniu, które konkretyzuje podstawa op. ilościowa lub wartościowa (rzeczywista/szacunkowa) /140/
Jakie mogą występować stawki podatkowe? - kwotowa, ułamkowa, wielokrotnościowa /141/
Podaj określenie skali podatkowej i wskaż rodzaje skal podatkowych. - skala to zbiór stawek w podatku; proporcjonalna/nieproporcjonalna (progres, regres, degres) /142/
Czym charakteryzuje się skala proporcjonalna? - stała stawka, podatek rośnie proporcjonalnie do zmiany podstawy opod. /142/
W jakich formach występuje progresja podatkowa? - globalnej i szczeblowanej /142/
Wskaż wady progresji globalnej. - możliwość wzrosu stawki do 100%, w ramach 1 przedziału stała stawka niezależna od kwoty, duży wzrost opodatkowania przy przekroczneiu szczebla /144/
Jaka jest różnica między skalą progresywną a degresywną? - progresywna rośnie ze wzrostem podstawy, degresywna maleje z jej spadkiem /144/
Określ różnicę między zaliczką a ratą podatkową - płatność na poczet podatku, którego wartość nie jest jeszcze znana/podział wymierzonego podatku na raty /145/
Jakie funkcje może spełniać podatek? - fiskalna, redystrybucyjna, stymulacyjna, informacyjno-kontrolna /146/
Na czym polega stymulacyjna funkcja podatku, a na czym funkcja redystrybucyjna? - sterowanie proc. gospodarczymi / realizacja zadań przez redystryb. pkb /146/
Co to jest system podatkowy i co przesądza o jego istnieniu? - uporządkowany ogół podatków w państwie /147/
Wskaż kryteria klasyfikacji podatków. - państwowe/samorządowe, os. fiz/os. praw, pośrednie (rozczepienie)/bezpośrednie, zwyczajne/nadzwyczajne, obligatoryjne/fakultatywne (też przymusowy!), rzeczowe/osobiste /147/
Co może stanowić źródło poboru podatku? - konsumpcyjne (dochód)/majątkowe (majątek) /149/
Przedstaw tzw. teoretyczną klasyfikację podatków. - przychodowe (zaliczki)/dochodowe (znana wielkość)/przychodowo-dochodowe (wstępne i ostateczne), od majątku/od przyrostu wartości majątku (bez jego zmiany) /150/
Zasady podatkowe Adama Smitha - równość, pewność, taniość, dogodność /151/
Jak traktowali równość podatkową A. Smith i A. Wagner? - Smith obiektywnie (proporcjonalność), Wagner subiektywnie (progresywność) /152/
Na czym polegała zasada nierówności podatku? - w tej samej sytuacji różne traktowanie przez prawo podatkowe PRL /152/
RVI Postępowanie podatkowe
Obowiązek podatkowy - wynikająca z ustaw podatkowych ogólna powinność zapłaty podatku w związku z zaistnieniem zdarzenia opisanego w utawie /159/
Jakie następstwa wywołuje powstanie obowiązku podatkowego? - konieczność zachowania się zgodnie z dyspozycją normy ust, char. intrumentalny i proceduralny /160/
Zobowiązanie podatkowe - do zapłacenia w oznaczonej wys, terminie, miejscu /161/
Relacja między obowiązkiem a zobowiązaniem podatkowym - zobowiązanie wynika z obowiązku pod, konkretyzuje go i indywidualizuje /162/
Jak powstaje zobowiązanie podatkowe? - z mocy prawa, z chwilą zaistnienia opisanego zdarzenia / z chwilą doręczenia decyzji organu pod. /162/
W jaki sposób obliczany jest podatek? Techniki wymiarowe podatku - obliczanie przez podatnika/płatnika/organ pod (nakaz płatniczy) /163/
Czym charakteryzują się decyzje wymiarowe (konstytutywne, deklaratoryjne)? - decyzje ustalające (konstyt. - tworzą zobowiązanie pod.) określające (deklar. - stwierdzają istniejąy stan prawny) /166/
Istota odpowiedzialności podatkowej - uprawnienia wierzyciela podatkowego do domagania się zapłaty podatku /167/
Czy inkasent ponosi odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe? - tylko gdy pobrał podatek i nie wpłacił w terminie /168/
Odpowiedzialność małżonka podatnika - solidarnie przy wspólnocie majątkowej /169/
Osoby trzecie w rozumieniu Ordynacji podatkowej - zamknięty katalog ustawowy Ordynacji podatkowej /170/
Z czego wynika odpowiedzialność podatkowa płatnika? - z niepobrania podatku /168/
Uzasadnienie i cechy odpowiedzialności podatkowej osób trzecich - wspólny majątek/następstwo majątkowe; solidarna, subsydiarna, osobista, ograniczona /170/
Ustawowe a potoczne pojęcie członka rodziny podatnika (konkubina, konkubent) - w ustawie os. w faktycznym pożyciu jest członkiem rodziny, małżonek nie jest /173/
Przesłanki odpowiedzialności członka rodziny podatnika - zaległość podatnika przedsiębiorcy/pod. wyk. wolny zawód, współdziałanie z nim w działalności, korzyści z działalności (wyznaczają pułap odpow.) /172/
Zasady odpowiedzialności podatkowej rozwiedzionego - jeśli istniała wspólność, odpowiada solidarnie do wys. udziału z podziału /174/
Podatki rzeczowe a odpowiedzialność podatkowa dzierżawcy nieruchomości (rolny, leśny, od nieruchomości) - odpowiada tylko za podatki rzeczowe ciążące na właścicielu, posiadaczu samoistnym, użytk. wieczystym nieruchomości /175/
Jacy wspólnicy ponoszą odpowiedzialność podatkową za zobowiązanie podatkowe spółki? - w sp. osobowych: cywilnych, partnerskich, jawnych, komandytowych (komplementariusz), komandytowo-akcyjnych (nieakcjonariusz) /176/
Kiedy powstaje odpowiedzialność podatkowa członka zarządu spółki kapitałowej? - już na etapie tworzenia /177/
Kiedy nabycie majątku podatnika powoduje powstanie odpowiedzialności osób trzecich? - przy przysporzeniu majątkowym kosztem majątku podatnika (przedsiębiorstwa, jego zorganizowanej częśći, środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych) na rzecz os. trzeciej, którego wartość przekracza ust. próg /179/
Jak ograniczyć odpowiedzialność podatkową nabywcy majątku podatnika? - może odpowiadać tlyko za przeterminowane należności zawarte w zaświadczeniu o wys. zaległości podatnika /180/
Jakie zabezpieczenia wykonania zobowiązania podatkowego powodują odpowiedzialność rzeczową? - na majątku (postępowanie egz. w adm.), hipoteka przymusowa, zastaw skarbowy /182/
Na czym polega istota trzech ustawowych form zabezpieczenia wykonania zobowiązania podatkowego? - hipoteka, zastaw to ograniczone prawa rzeczowe, majątkowe nie są skuteczne erga omnes /182/
W jakiej postaci ustanawiane jest zabezpieczenie w trybie przepisów o postępowaniu egzekucyjnym w administracji? - zabezpieczenie ustanawiane przed terminem płatności/w toku postępowania, przed wydaniem decyzji wymierzającej kwotę podatku /184/
Jaki przedmiot ma hipoteka przymusowa? - nieruchomości, użytkowanie wieczyste (+ superficies), spółdz. własn. prawo do lokalu mieszkalnego/użytkowego, prawo do domu jednorodz. w spółdz. mieszk., wierzytelność /185/
Czy hipoteka przymusowa powstaje z mocy prawa? - nie, przez dokonanie na wniosek org. podatkowego wpisu w księdze wieczstej /185/
Jaka jest istota i przedmioty zastawu skarbowego? - ograniczone prawo rzeczowe na ruchomościach i zbywalnych prawach majątkowych podatnika i os. trzecich, jeśli ich wartość przekracza próg ustawowy /186/
Kto prowadzi rejestry skarbowe? - minister właśćiwy do spraw fin. pub. /188/
Co to są efektywne i nieefektywne sposoby wygasania zobowiązań podatkowych? - wygaśnięcie zobowiązania z zaspokojeniem/bez zaspokojenia (umorzenie, zaniechanie, przedawnienie) /189/
Na czym polega zapłata podatku? - najefektywniejsza forma wyk. zob. pod. oddająca pieniężny charakter stosunku /189/
Jakie warunki musi spełniać wierzytelność kompensowana z podatkiem? - wzajemna, wymagalna, bezzporna, przysługuje bezpośrednio podatnikowi /193/
Kiedy nadpłata podatku powoduje wygaśnięcie zobowiązania podatkowego? - gdy jest zaliczona na poczet zobowiązania /191/
Kto zawiera umowę o przeniesieniu własności rzeczy i praw majątkowych z podatnika na wierzyciela podatkowego? - podatnik i skarb państwa/jed. samorządu ter. /194/
Na czym polega umorzenie zaległości podatkowej? - na upływie terminu zapłaty podatku /196/
Kto i w jakim trybie decyduje o umorzeniu zaległego podatku? - organy podatkowe (indywidualna decyzja), mini. właściwy w sprawach fin. pub. (rozporządzenie wyk. o charakterze ogólnym - moratorium) /196/
Czym różni się zaniechanie poboru podatku od umorzenia zaległości podatkowej? - trybem stosowania (legislacyjny/decyzyjny lub legislacyjny)
Na czym polega przedawnienie wykonania zobowiązania podatkowego - następuje z mocy prawa po upływie 5 lat /199/
Skutki przerwania i zawieszenia biegu przedawnienia. - biegnie od nowa (czynności egzekucyjne)/wstrzymany na czas trwania przeszkody /199/
RVII Podatki państwowe
Jakie podatki obrotowe zastąpił podatek od towarów i usług? - 2 podatki obrotu brutto /209/
Jak jest klasyfikowany podatek VAT? - państwowy (SP), powszechny, pośredni (wyodrębnienie: konsumpcyjny/przychodowy), rzeczowy, zwyczajny, obligatoryjny; cechy typowe: cenotwórczy, od wartości dodanej, wielofazowy, neutralny /210/
Co to znaczy, że podatek VAT ma charakter neutralny? - powszechny, bez pionowej koncentracji produkcji, w handlu z zagranicą stawka 22% tylko na przywóz, nie jest kosztem uzyskania przychodu /212/
Kto jest płatnikiem podatku VAT? - pośrednik, któremu ustawa przyznaje kompetencje do obliczania, pobierania i wpłacania podatku VAT /212/
Kto jest podatnikiem podatku VAT? - osoba, która dokonuje opodatkowanych czynności we własnym imieniu i na swoją rzecz /212/
Jakie zwolnienia podmiotowe są stosowane w podatku VAT? - zwolnienie z obow. prowadz. ewidencji podatkowej, nie powoduje korzyści materialnych, są dobrowolne (drobni przedsiębiorcy do €10k) /215/
Jakie wyłączenia podatkowe kształtują zakres przedmiotowy podatku VAT? - zbycie przedsiębiorstwa, działalność w zakresie gier i zakładów (podatek od gier), czynności nie będące przedmiotem prawnie skuecznej umomwy /216/
Co jest przedmiotem podatku VAT? - odpłatna dostawa/świadczenie usł. w kraju, import/eksport towarów, wewUE odpłatne nabycie/dostawa, likwidacja spółki/działalności os. fiz.
Sprzedaż towarów w rozumieniu podatku VAT; czym różni się od dostawy towarów? - odpłatna dostawa tow./świadcz. usł., eksport, wewUE dostawa tow (ruchome, energia, budynki, grunty); tyko w obrocie prof. (częstotliwość); dostawa - odpłatne krajowe przeniesienie prawa rozporządzania tow. jak właściciel /248/
Jaka jest podstawa opodatkowania w podatku VAT? - obrót (kwota należna/otrzymana przy małym podatniku), cena nabycia/wytworzenia (cele niezwiązane z przedsięb), koszt świadczenia usług (cele sobiste), wartość celna (ew. kacyza, procedura celna), wys. prowizji pośrednika handlowego, kwota należnea (wewUE) /220/
Jaka skala i stawki obowiązują w podatku VAT? - proporcjonalna/procentowe: 22% (podstawowa, do wszystkich „wolnych”), 7% (ulgowa, podstawowe produkty wskazane w ust), 3% (nieprzetworzone prod. rolne do '08, taksówki), 0% (eksport, dostawa wewUE, inne) /222/
Według jakich metod jest obliczany podatek VAT? - ”od sta” (podstawa opodat. netto)/ „w stu” (podst. brutto) /223/
Jak jest klasyfikowany podatek akcyzowy? - państwowy (SP), zwyzajny, obligatoryjny, rzeczowy, pośredni, przychodowy (podatnik formalny) / konsumpcyjny(podatnik faktyczny), cenotwórczy /224/
Czym różni się akcyza od podatku VAT? - jest jednofazowa (pobier. w fazie przywozu), selektywna (węższy zakres opodat.), szczególna funkcja stymulacyjna, redystrybucyjna, inf-kontrol. akcyzy, stawki kwotowe i procentowe, podstawą wartość i wielkość, zapłata pieniędzmi/znakami skarbowymi /224/
Co to znaczy, że akcyza jest podatkiem selektywnym? - ogranicza się do wymiany towarowej /225/
Kto jest podatnikiem akcyzy? - formalnym podmiot obowiązany do rozliczenia podatkowych z US, faktycznym - konsument wyrobu akcyzowego /226/
Czy wyroby akcyzowe stanowią przedmiot akcyzy? - nie, przedmiotem jest obrót /227/
Jaka jest podstawa opodatkowania akcyzą? - wartość (kwota należna netto/wartość rynkowa netto (gdy nie da się ustalić kwoty)/wartość celna i wartość dodana w proc. celnej (import)/ilość (dla stawek kwotowych) /229/
Jaka jest skala i jakie są stawki podatku akcyzowego? - skala proporcjonalna do podstawy; stawki niezmienne - procentowe (wartość lub max cena) / kwotowe (sprzedaż w kraju)/specficzne /230/
Czy zawsze akcyza i podatek VAT są rozliczane razem jako formy opodatkowania tego samego zdarzenia? - nie /227/
Jak jest klasyfikowany podatek od gier? - państwowy (SP), przychodowy (od dochodu brutto), zwyczajny, bezpośredni, rzeczowy, obligatoryjny, powszechny /231/
Kto jest podatnikiem podatku od gier? - pod. prowadzące działąlność w zakresie gier los, na automatach, zakładów wzaj, urządzających gry/loterie objęte monopolem państwa /231/
Jak jest skonkretyzowany przedmiot podatku od gier w podstawie jego opodatkowania? - poprzez wartość obrotu /232/
Jakie stawki i skala podatkowa stosowane są do opodatkowania gier i zakładów? - zróżnicowane zależnie od gry stawki procentowe (ew. zryczałtowane opłaty za automaty o niskich wygranych), skala proporcjonalna /233/
Jak można zakwalifikować podatek dochodowy od osób fizycznych? - państwowy (SpiSam), bezpośredni, zwyczajny, obligatoryjny, dochodowy, osobisty, powszechny (podmiotowo) /234/
Kto jest podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych? - os. fiz. uzyskujące dochody z różnych przychodów /234/
Kogo obejmuje nieograniczony, a kogo ograniczony obowiązek podatkowy w podatku dochodowym od osób fizycznych? - stale zamieszkujące (dochody z wszystkich krajów) / nie mające stałego zam. (dochody uzyskiwane w RP) /265/
Jakiego rodzaju dochody są wyłączone z zakresu podatku dochodowego od osób fizycznych? - z rolnictwa, leśnictwa, spadków, darowizn, podziału majątku małżonków, umów nie będących prawnie skutecznymi (przestępstwa) /235/
Kogo może dotyczyć wspólne opodatkowanie dochodów w podatku od osób fizycznych? - małżonków we wspólności, os. samotnie wychowujące dz. /235/
Przedmiot opodatkowania w podatku dochodowym od osób fizycznych - dochód (suma dochodów/przychód) ze źródeł podlegających opodatkowaniu /236/
Sklasyfikuj źródła przychodów w podatku dochodowym od osób fizycznych - własna praca, subwencje, prawa majątkoew, inne-nieujawnione /237/
Z jakiego tytułu stosowane są zwolnienia w podatku dochodowym od osób fizycznych? - zawsze przedmiotowe: przychód bez dochodu (odszkodowania), pomoc społeczna, stymulacyjne /237/
Metody obliczania kosztów w podatkach dochodowych od osób fizycznych i od osób prawnych - obliczania kosztów rzeczywistych (księga przychodów-rozchodów), szacunkowa, ryczałtowa (określone procentowo - z umów i praw / kwotowo - z wynagrodzeń za pracę) /238/
Podstawa opodatkowania w podatku dochodowym od osób fizycznych - łączna kwota dochodów w roku podatkowym /240/
Jakie ulgi pomniejszają podstawę opodatkowania w podatku dochodowym od osób fizycznych? - kwotę składek zus, darowizny religijne/org. pożytku społ. do 350zł, wydatki rehabilitacyjne os. niepełnospr, spłacone odsetki kredytu mieszkaniowego /241/
Jakie ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych odliczane są od podatku? - składki na ubezpieczenie zdrowotne, org. pożytku pub. /244/
Według jakich kryteriów można sklasyfikować ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych? - koszty przychodu, egzystencjalne, rodzinne, stymulacyjne, zwrot nienależnych świadczeń /242/
Jakie skale i stawki są stosowane w podatku dochodowym od os. fizycznych? - skala progresywna szczeblowana/proporcjonalna (dochody nie podlegające łącznemu op, os.fiz.-pozarolnicza dz.gosp.); stawki: 19%,30%,40%/..19%,20%..>75% /244/
Czy w podatku dochodowym od osób fizycznych stosuje się minimum dochodu wolnego od opodatkowania? - tak, odejmuje się je od podatku /245/
Kto jest zobowiązany do dokonywania rozliczeń z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych? - podatnik prowadzący samodzielną działalność lub inny, gdy ma dochody z wielu źródeł/łączne opodat/korzysta z ulg oraz płatnik, gdy podatnik ma dochody z 1 źródła, nie korzysta z ulg i łącznego opodat. /245/
Kiedy płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych pobiera zaliczkę, a w jakich ostateczną kwotę podatku? - ostateczną kwotę przy odrębnym opodat. przychodów z określonych w ust. źródeł, zaliczki w każdym pozostałym przypadku /246/
Uproszczone formy podatku dochodowego od osób fizycznych - karta podatkowa i ryczałt dla duchownych, ryczałt od przychodów ewidencjonownaych /246/
Ryczałt podatkowy - dobrowolny, stała kwota podatku niezależnie od dochodów, wyklucza ulgi (choć odlicza się składki ubezp. zdrow.) /246/
Czy każda uproszczona forma podatku jest ryczałtem? - r. od przychodów ewidencjonowanych nie ma charakteru ryczałtu /247/
Charakter podatku dochodowego od osób prawnych - państwowy (SpiSam), nieosobisty (nieuzależniony od zdolności płatniczej), proporcjonalny, rzeczowy, podstawą zysk, powszechny /248/
Zasada równości i powszechności opodatkowania dochodów - wszyscy podatnicy traktowani równo; szeroki zakres przedmiotowy, powszechność podmiotowa (wszystkie os. praw. i jedn. org. bez wyłączeń i zwolnień) /248/
Kto jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych? - os. prawne, jedn. organizacyjne bez osobowści prawnej (bez sp. osobowych), podatkowe gr. kapitałowe (sp. handlowe) /248/
Na czym polega ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy w podatku dochodowym od osób prawnych? - siedziba/ zarząd poza RP (opodatkowane dochody w RP) /w RP (dochody krajowe i zagraniczne) /249/
Przedmiot podatku dochodowego od osób prawnych - każdy dochód/przychód (nierezydenci - autorskie, wynalazcze), udział w zyskach os. prawnych z siedzibą w RP) /249/
Zwolnienia w podatku dochodowym od osób prawnych - stymulacyjne (gospodarcze/społeczne), przychody niezwiązane z uzyskaniem dochodów (odszkodowania), wynikające z prawa/zwyczajów międzyn. /250/
Podstawa opodatkowania w podatku dochodowym od osób prawnych - łączny dochód ze źródeł objętych podatkiem w roku pdoatkowym (- ulgi z darowizn relig. i na cele pożytku pub. do 10%) /251/
Skala i rodzaj stawek w podatku dochodowym od osób prawnych - skala proporcjonalna, stawki proporcjonalne - 19% dla dochodu, dla przychodu: 20% (nierezydenci)/19% (dywidendy i udziały w zyskach rezydentów)/10% (zagraniczne przedsięb. żeglugi powietrznej) /252/
Kiedy mija ostateczny termin rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych? - 30IX /253/
RVIII Podatki samorządowe
Kto i w jakiej sytuacji może być podatnikiem podatku od spadków i darowizn? - os. fizyczne dokonujące opodatkowanej czynności (spadek, darowizna, zasiedzenie, nieodpłatne zniesienie współwłasn, zachowek, nabycie wkładu oszcz. na wypadek śmierci); 3 grupy: najbliższa rodzina, dalsza, pozostali /264/
Istota zwolnienia mieszkaniowego i ulgi w podatku od spadków i darowizn. - f. zwolnień: stymulacyjna, społeczna: rolnicza, pozarolnicza dział. gosp, agd, nabycie domu/mieszkania; ulga mieszknaniowa - nie wlicza się do podst. do 110m2 /266/
Co może być podstawą opodatkowania w podatku od spadków i darowizn? - czysta wartość nabyta (bez długów i ciężarów - nie dot. zasiedzenia oraz minimum wolnego od podatku) wg stanu z dnia nabycia i ceny z dnia powst. obow. podatk. /268/
Zasada kumulacji przedmiotowej podatku od spadków i darowizn? - jeśli nabycie od tej samej os. następuje więcej niż 1 raz w przeciągu 5 lat, to suma stanowi podstawę opodatkowania /271/
Zakres podmiotowy i przedmiotowy podatku rolnego. - os. będące: właścicielami/samoist. posiadaczami gruntów, użytkownikami wieczyst. gruntów, posiadają grunty SP/jed. samorządu ter, spółdzielnie produkcyjne, dzierżawcy gruntów na podst. przepisów o ubezpiecz. społ; grunty „nieobszarowe” sklasyfikowane jako użytki rolne/grunty zadrzewione i zakrzewione na użytkach rolnych na prowadzenie działaln. gospodarczej rolniczej / grunty gospodarstwa rolnego („obsarowe”, od 1 ha) /272/
Co stanowi podstawę opodatkowania w podatku rolnym? - nieobszarowe - hektary rzeczywiste (jak w ewidencji), obszarowe - hektary przeliczeniowe (rodz. uzytków - łaki/pastwiska, przynależność do okręgu podatkowego - MF, klasa jakościowa użytków) /274/
Ulgi w podatku rolnym. - stymulacyjne (inwestycyjna)/korekcyjnej (górska i podgórska)/ze zmniejszonej wypłacalności podatnika (żołnierska i klęska żywiołowa) /275/
Czy osoby fizyczne i prawne uiszczają podatek rolny na takich samych zasadach? - nie; os. fiz. w 4 ratach, ustala wójt/nurmistrz/prez. maista, os. prawne w 4 ratach + deklaracja na rok /277/
Łączne zobowiązanie pieniężne - pod. rolny pobierany razem z leśnym i od nieruchomości na terenie 1 gminy nakazem płatniczym; na przedmioty opodatkowane stanowiące współwłasność/posiadanie - nakaz płatniczy /277/
Zakres przedmiotowy podatku leśnego - grunty zaewidencjonowane jako lasy, na której prowadzona jest dział. gosp. nie inna niż leśna /278/
Podstawa opodatkowania w podatku leśnym. - powierzchnia w hektarach rzeczywistych /279/
Od czego zależy stawka w podatku leśnym? - od rodzaju lasu /279/
Karta podatkowa - uprosczone i dobrowolne opodatkowanie dochodów os. fiz - stałe kwoty niezależne od dochodów /279/
Zakres podmiotowy i przedmiotowy podatku od czynności cywilnoprawnych. - wskazane czynności przenoszące własność rzeczy i prawa majątkowe w sposób niezawodowy do 1000 zl (samorządowy, przychodowy, bezpośredni, zwyczajny, obligatoryjny) /282/
Płatność podatku od czynności cywilnoprawnych. - stawka 2%, złożenie deklaracji, samoobliczenie (ew. płatnik-notariusz), wpłata do 14 dni od powst. obowiązku /284/
Przedmiot i podstawa opodatkowania w podatku od nieruchomości. - budynki/budowle(działaln. gosp. inna niż rolnicza i leśna) lub ich części, grunty); podstawa zależnie od przedmiotu: pow. użytkowa (budynki), wartość amortyzacyjna (budowle), wartość rynkowa (budowle nieamortyz), pow. użytkowa (grunty) /286/
Na jakich zasadach płacą podatek od nieruchomości jednostki organizacyjne bez osobowości prawnej? - samoobliczanie, wpłacają właściwej gminie do 15. w czterech m-cach i do 15I deklaracje na dany rok podatkowy /287/
Podmiot i przedmiot podatku od środków transportowych - właściciele środków trans., od 1. dnia nowego m-ca po nabyciu; przedmiot - rodz. środków trans: ciężarowe, ciągniki, przyczepy i naczepy, autobusy /289/
Zwolnienia z podatku od psów - personel obcych przedstaw. dyplomat. (na zasadzie wzajemności), psy będące pomocą niepełnosprawnych, os. powyżej 65 lat prowadzące samodzielnie gosp. domowe (max 1), pilnujące gosp. rolnych (max 2) /291/
RIX Opłaty
225. Pojęcie opłaty - świadczenie pieniężne na rzecz pod. prawa pub. ustanawiane jednostronnie na podstawie ustawy, przymusowe, bezzwrotne, odpłatne, ekwiwalentne, prohibicyjne (ogranicza aktywność petentów) /297/
226. Czy opłata to danina tożsama z podatkiem? - nie, jest odpłatna, ekwiwalentna, jest źródłem ubocznym dochodów budżetowych /298/
227. Czym różni się opłata skarbowa a podatek od czynności cywilnoprawnych - klasyfikacją, stawką, trybem etc. /?/
228. Tryb i warunki płatności opłaty skarbowej - uiszcza zainteresowany (lub przez płatnika - notariusza sporządzającego dokument) z chwilą dokonania czynności, może być wpłacana gotówką/bezgotówkowo/znakami opłaty sakrbowej (do 100 zł) /301/
229. Czy opłata skarbowa ma charakter bezzwrotny? - tak, poza przypadkami: uwzględnionego odwołania, żadania w stosunku do uchylonej/zmienionej/nieważnej decyzji, niewykonanych czynności urzędowych /301/
230. Rodzaje i charakter opłat lokalnych - opłata targowa (pobierana w drodze inkasa od każdej os. prowadzącej handel na targowisku - szeroki zakres def), miejscowa (klimatyczna, os. fiz. przebywające czasowo, wypoczynkowo w miejscach o szczególnych walorach, pobierana w drodze inkasa), administracyjna - (danina fakultatywna za czynności organu gminy nie objęte opłatą skarbową np. sporządzenie testamentu) /302/
231. Kompetencje rady gminy w zakresie opłat lokalnych - określa zasady ustalania, poboru, płatności, wysokość opłat, zarządza pobór i wynagrodzenie inkasenta, wprowadza dodatkowe zwolnienia /303/
RXII Prawo dewizowe 199-221. /385-419/