Lista 2. OPERACJE GOSPODARCZE I ICH WPŁYW NA BILANS

Zadanie 2.1

W spółce cywilnej „Alfa” bilans otwarcia na dzień 01.04.200X r przedstawia tabela:

W kwietniu 200X r miały miejsce w spółce następujące operacje gospodarcze :

1. Zakupiono za gotówkę materiały biurowe 50

2. Zgodnie z wyciągiem bankowym uregulowano zobowiązanie wobec budżetu 190

3. Zaciągnięto kredyt bankowy, którym spłacono zobowiązania wobec dostawców 3 000

4. Otrzymano wraz z rachunkiem uproszczonym zakupiony komputer 3 400

Polecenia:

1. Ustal wpływ poszczególnych operacji na składniki bilansu i sumę bilansową.

2. Sporządź bilans końcowy uwzględniający podane zmiany składników .

AKTYWA					PASYWA
Poz.bilans.	Sp.	Nr oper.	Zmiana +/-	Sk.	Poz.bilans.	Sp.	Nr oper.	Zmiana +/-	Sk.
Środki trwałe	29 000				Kap.podst.	27 800
Materiały	1 700				Kredyt bank.	7 000
Kasa	110				Zob.w.dost.	820
Rach.bank.	5 000				Zob.publ.-pr.	190
Suma bilansowa	35 810				Suma bilans.	35 810

AKTYWA	PASYWA
A. AKTYWA TRWAŁE B. AKTYWA OBROTOWE	A. KAPITAŁ WŁASNY B. ZOBOWIĄZANIA (kapitał obcy)
Aktywa razem	Pasywa razem

Zadanie 2.2

W spółce akcyjnej „Efemeryda” bilans otwarcia na dzień 01.01.200X r przedstawia tabela:

W styczniu 200X r miały miejsce w spółce następujące operacje gospodarcze:

1. Zapłacono z rachunku bankowego ratę kredytu bankowego 5.000

2. Przeznaczono zysk na zwiększenie kapitału zapasowego 10.000

3. Wypłacono z kasy pracownikowi zaliczkę na zakup materiałów 4.000

4. Otrzymano od dostawcy materiały, które przyjęto do magazynu, zapłata w terminie późniejszym 6.000

Polecenia:

1. Ustal wpływ poszczególnych operacji na składniki bilansu i sumę bilansową.

2. Sporządź bilans końcowy uwzględniający podane zmiany składników .

AKTYWA					PASYWA
Poz.bilans.	Sp.	Nr oper.	Zmiana +/-	Sk.	Poz.bilans.	Sp.	Nr oper.	Zmiana +/-	Sk.
Wart.niem.i pr.	4.000				Kap.akc.	40.000
Srodki trwałe	56.000				Zysk	10.000
Kasa	8.000				Kredyt dł.	25.000
Rach.bank.	12.000				Zob.w.dost.	5.000
Suma bilansowa	80.000				Suma bilans.	80.000

AKTYWA	PASYWA
A. AKTYWA TRWAŁE B. AKTYWA OBROTOWE	A. KAPITAŁ WŁASNY B. ZOBOWIĄZANIA (kapitał obcy)
Aktywa razem	Pasywa razem

Zadanie 2.3

Spółka z o.o. na początek stycznia wykazała następujące stany składników bilansowych:

Bilans Spółki „As” na dzień 01.01.RR
AKTYWA			PASYWA
Środki trwałe Materiały Wyroby gotowe Należności od odbiorców Rachunek bankowy Kasa	35 000 6 300 2 900 510 1 720 330		Kapitał udziałowy Kredyty bankowe Zobowiązania wobec dostawców Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń Zobowiązania publiczno-prawne	. . . . . 18 000 10 000 6 800 210
SUMA BILANSOWA	46 760		SUMA BILANSOWA	46 760

Operacje gospodarcze w styczniu:

Lp.	Dowód	Treść	Kwota
1	Kp	Wspólnicy wpłacili do kasy dopłaty do kapitału zapasowego	4 000
2	Rachunek i Wz	Wydano odbiorcom wyroby gotowe, wystawiając jednocześnie rachunek	1 300
3	WB	Zgodnie z wyciągiem bankowym: a) podjęto pieniądze z banku do kasy b) zapłacono dostawcom z tytułu zobowiązań za dostawę materiałów c) otrzymano należność od odbiorców	700 500 950
4	Kw	Wypłacono pracownikom zaległe wynagrodzenie	1 400

Polecenia:

1. Otworzyć konta.

2. Zaksięgować powyższe operacje gospodarcze.

3. Sporządzić zestawienie obrotów i sald na dzień 31.01.RR.

4. Sporządzić bilans na dzień 31.01.RR.

5. Zamknąć konta.

Zadanie 2.4

Spółka z o.o. na początek stycznia wykazywała następujące stany składników bilansowych (w zł):

Środki trwałe	45 500
Środki trwałe w budowie	12 000
Kapitał udziałowy	48 000
Materiały	1 300
Rozrachunki z dostawcami(zobowiązania)	2 100
Rozrachunki z odbiorcami(należności)	2 480
Kasa	1 200
Rachunki bankowe	6 800
Długoterminowe aktywa finansowe	5 400
Kredyty bankowe długoterminowe	10 000
Kapitał zapasowy	12 000
Zysk netto	3 080
Rozrachunki z pracownikami (należności)	500

W styczniu miały miejsce następujące operacje gospodarcze:

1. zakupiono komputer, za który zapłata nastąpi w terminie późniejszym	4 300 zł
2. otrzymano wyciąg bankowy informujący o: dokonanej wpłacie należności przez odbiorcę spłacie raty kredytu bankowego	1 480 zł 1 000 zł
3. otrzymano zakupione materiały od dostawcy (zapłata w terminie późniejszym), materiały przyjęto do magazynu	1 500 zł
4. przekazano część zysku na kapitał zapasowy na podstawie uchwały wspólników	2 500 zł
5. przyjęto wybudowany budynek magazynu	12 000 zł
6. zakupiono za gotówkę 3-letnie obligacje skarbu państwa	600 zł
7. pracownik zwrócił do kasy nie wykorzystaną część zaliczki	100 zł

Polecenia: Na podstawie powyższych danych:

1. Sporządzić uproszczony bilans otwarcia

2. Otworzyć konta i zaksięgować operacje gospodarcze

3. Sporządzić bilans próbny i bilans końcowy.

AKTYWA	PASYWA
A. AKTYWA TRWAŁE B. AKTYWA OBROTOWE	A. KAPITAŁ WŁASNY B. ZOBOWIĄZANIA (kapitał obcy)
Aktywa razem	Pasywa razem

Zadanie 2.5

Stan składników majątkowych i źródeł ich finansowania przedstawia bilans:

Bilans Spółki „Ala” na dzień 01.12.RR
AKTYWA			PASYWA
1. Środki trwałe 2. Materiały 3. Wyroby gotowe 4. Należności od odbiorców 5. Rachunek bankowy 6. Kasa	8 000 700 300 1 000 600 400		1. Kapitał udziałowy 2. Zysk 3. Kredyt bankowy 4. Zobowiązania wobec dostawców 5. Zobowiązania publiczno-prawne	8 500 100 1 000 600 800
SUMA BILANSOWA	11 000		SUMA BILANSOWA	11 000

Operacje gospodarcze w grudniu:

Lp.	Dowód	Treść	Kwota
1	Wb	Wpłynęły należności od odbiorcy	850
2	Rachunek i Pz	Zakupiono u dostawcy E i przyjęto do magazynu materiały (zapłata w terminie późniejszym)	200
3	Pk	Zgodnie z uchwałą zgromadzenia wspólników zysk z roku ubiegłego przeznaczono na kapitał zapasowy	100
4	Kw i Pz	Zapłacono gotówką za materiały przyjęte do magazynu	65
5	Wb	Spłacono zobowiązania wobec dostawcy	420
6	Rachunek, OT	Zakupiono samochód osobowy, który przyjęto do użytkowania ( zapłata w terminie późniejszym)	700
7	Wb	Spłacono ratę kredytu	55
8	Kw	Zakupiono za gotówkę akcje przeznaczone do obrotu	100
9	Wb	Uregulowano składki z tytułu ubezpieczenia społecznego	300

Polecenia:

1. Otworzyć konta.

2. Zaksięgować powyższe operacje gospodarcze.

3. Sporządzić zestawienie obrotów i sald na dzień 31.12.RR.

4. Sporządzić bilans na dzień 31.12.RR.

Zadanie 2.6

Stan składników majątkowych i źródeł ich finansowania przedstawia bilans:

Bilans Spółki „As” na dzień 01.01.RR
AKTYWA			PASYWA
Środki trwałe Towary Należności od odbiorców Rachunek bankowy Kasa	1 800 1 000 1 300 5 200 1 400		Kapitał udziałowy Kapitał zapasowy Wynik finansowy roku ubiegłego - strata Kredyt bankowy Zobowiązania wobec dostawców Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	8 500 1 100 -50 500 350 300
SUMA BILANSOWA	10 700		SUMA BILANSOWA	10 700

Operacje gospodarcze w styczniu:

Lp.	Dowód	Treść	Kwota
1	R-ek i Pz	Przyjęto do magazynu zakupione towary (zapłata w terminie późniejszym)	1 200
2	Wb	Spłacono ratę kredytu	300
3	Kw, R-ek i Pz	Zakupiono za gotówkę i przyjęto do magazynu towary	1 000
4	Wb	Wpłynęły należności od odbiorcy	550
5	Wb	Zapłacono dostawcy za zakupione towary”	1 000
6	Pk	Na podstawie uchwały zgromadzenia wspólników stratę pokryto z kapitału zapasowego	50
7	Wb	Zakupiono dwuletnie obligacje Skarbu Państwa	1 000
8	R-ek i OT	Zakupiono i przyjęto do użytkowania komputer (zapłata w terminie późniejszym)	4 000
9	Kw	Spłacono zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	300
10	Wb	Zaciągnięto kredyt bankowy z równoczesnym wpływem przyznanych środków na rachunek bankowy	500

Polecenia:

1. Otworzyć konta.

2. Zaksięgować powyższe operacje gospodarcze.

3. Sporządzić zestawienie obrotów i sald na dzień 31.01.RR.

4. Sporządzić bilans na dzień 31.01.RR.

5. Zamknąć konta.

WSB Rachunkowość finansowa-Zarządzanie

4

---