BUDŻETOWANIE

Zadanie 1

Przedsiębiorstwo produkuje wyrób X. Informacje dotyczące planowanej sprzedaży są następujące:

Miesiąc	Ilość (kg)	Cena (zł/tonę)
Styczeń Luty Marzec Kwiecień Maj Czerwiec	35 000 40 000 41 000 38 000 50 000 45 000	800 810 815 805 799 820

Przewidywany terminarz wpływu środków pieniężnych ze sprzedaży:

1. 20% kontrahentów płaci gotówką

2. 40% kontrahentów płaci po miesiącu

3. 30% kontrahentów płaci po 2-ch miesiącach

4. 10% kontrahentów płaci po 3-ch miesiącach.

N podstawie podanych informacji

1) sporządzić budżet przychodów ze sprzedaży za okres styczeń- czerwiec

2) sporządzić budżet wpływów środków pieniężnych za okres kwiecień-czerwiec

Budżet przychodów ze sprzedaży

	I	II	III	IV	V	VI
Ilość sprzedaży (t)
Cena (zł/t)
Przychody zł

Budżet wpływu środków pieniężnych ze sprzedaży

	IV	V	VI
Wpływy gotówki 20%
Wpływy należności po 1 mc.
Wpływy należności po 2 mc.
Wpływy należności po 3 mc.
Razem wpływy

Zadanie 2

Informacje dotyczące zużycia materiałów bezpośrednich są następujące:

	styczeń	luty	marzec	kwiecień
Zużycie materiałów (kg)	10 000	12 000	11 400	12 400

Stan początkowy materiałów w styczniu wynosi 1 000 kg.

Stan końcowy to 10% materiałów następnego miesiąca

Ustal budżet zakupu materiałów za okres styczeń-marzec, określając wymagana wielkość zakupu materiałów.

Budżet zakupu materiałów

	I	II	III
Zapas początkowy materiałów
Zakupy materiałów
Zużycie materiałów
Stan końcowy materiałów

Zadanie 3

Spółka „JANG” wytwarza masowo z trzech różnych materiałów wyroby A, B, C. Dział marketingu przedstawił spółce prognozę sprzedaży na najbliższy miesiąc. Dodatkowo dział handlowy zawarł umowę z nowym kontrahentem na dostawę 500 szt. wyrobu A i 600 szt. wyroby C. Dane dotyczące ilości prognozowanej sprzedaży, stanów magazynowych, zużycia materiałów oraz cen jednostkowych zawierają tabele: 1 i 2.

Tabela 1. Sprzedaż i produkcja wyrobów

Wyszczególnienie	A	B	C
prognoza sprzedaży (szt.)	2 300	1 900	1 500
cena jednostkowa (zł/szt.)	35	42	32
stan początkowy (szt.)	400	600	600
stan końcowy (szt.)	200	200	200

Tabela 2. Zużycie materiałów na jednostkę wyrobu

materiał	A	B	C	cena jednostkowa
X	3	-	4	6
Y	-	5	3	2
Z	2	6	-	4

Ponadto spółka planuje w bieżącym miesiącu utrzymać zapas materiałów na poziomie 6% materiałów zużytych do produkcji. Sporządzić:

- budżet sprzedaży w ujęciu ilościowym i wartościowym

	A	B	C
Prognoza sprzedaży
Zamówienie
Planowana sprzedaż
Planowana wartość sprzedaży

- budżet produkcji

	A	B	C
Planowana ilość sprzedaży
Stan początkowy
Stan końcowy
Planowana ilość produkcji

- budżet zużycia materiałów

	A	B	C	Ilość	Wartość
X
Y
Z

- budżet zakupu materiałów

	X	Y	Z
Planowane zużycie
Planowany zapas końcowy
Planowana ilość zakupu
Planowana wartość zakupu

Zadanie 4

Standardowe normy zużycia materiałów wraz z cenami w pewnym przedsiębiorstwie kształtują się następująco:

	Wyrób X	Wyrób Y	Cena
Materiał A	11 kg	13 kg	9 900 zł/t
Materiał B	3 kg	3,2 kg	1 950 zł/t
Materiał C	0,3 kg	0,25 kg	30 zł/kg
Materiał D	-	1,8 kg	3,00 zł/kg
Materiał E	2,2 kg	-	3,50 zł/kg
Pozostałe materiały bezpośrednie	2 zł	1,50 zł	-

Na wyprodukowanie wyrobu X zużywa się 0,5 rh, a wyrobu Y 0,4 rh. Stawka za 1 rh wyosi10 zł.

Koszty zakupu stanowią 2 % wartości materiałów bezpośrednich.

Koszty wydziałowe wynoszą 800 zł i są rozliczane na wyroby w równych częściach.

Koszty zarządu wynoszą 8 000 zł, z czego 10% przypada na produkcję, pozostała część rozliczana jest na działalność handlowo-usługową. Koszty należy rozliczyć proporcjonalnie do kosztu wytworzenia.

Prognozowana sprzedaż: wyrób X - 220 kg, wyrób Y 180 kg

Cena z kg wyrobu X wynosi 2,10 zł, a wyrobu Y 2,30 zł.

Zapas początkowy wyrobu X wynosi 20 kg, a wyrobu Y 12.

Wymagany zapas końcowy wyrobu X to 15 kg A wyrobu Y 14 kg.

Informacje dotyczące zapasów materiałów

	Zapas początkowy	Zapas końcowy
Materiał A	120	150
Materiał B	40	30
Materiał C	8	10
Materiał D	35	50
Materiał E	80	70

Na podstawie danych sporządzić:

1) Budżet produkcji

	X	Y
Zapas początkowy
Produkcja
Sprzedaż
Zapas końcowy

2) Budżet kosztów zużycia materiałów bezpośrednich

	X	Y
Ilość materiału A Cena materiału A
Koszty zużycia materiału A
Koszty zużycia materiału B
Koszty zużycia materiału C
Koszty zużycia materiału D
Koszty zużycia materiału E
Pozostałe materiały bezpośrednie
Razem koszty zużycia mat. bezp.

3) Budżet zakupu materiałów bezpośrednich

	Materiał A	Materiał B	Materiał C	Materiał D	Materiał E
Zapas początkowy
Zakupy
Zużycie
Zapas końcowy

4) Budżet kosztów robocizny bezpośredniej

	X	Y
Rozmiary produkcji
Norma czasu
Ilość rh
Stawka za 1 rh
Robocizna bezpośrednia

5) Budżet kosztów jednostkowych

	X	Y
Materiał A
Materiał B
Materiał C
Materiał D
Materiał E
Pozostałe materiały bezpośrednie
Robocizna bezpośrednia
Razem koszty bezpośrednie
Koszty zakupu
Koszty wydziałowe
Koszty wytworzenia
Koszty zarządu
Łączny koszt jednostkowy

---