2. EWIDENCJA OPERACJI BILANSOWYCH

- FUNKCJONOWANIE KONT BILANSOWYCH,

SPORZĄDZANIE ZESTAWIENIA OBROTÓW I SALD

Drukując poniższe zadanie proszę wydrukować też strony z tabelkami (str. 4 i 5) - najlepiej, by każda strona była na osobnej kartce - ułatwi to Państwu rozwiązywanie zadania.

Proszę o zapoznanie się z następującą tematyką:

1. operacje gospodarcze - definicja, typy operacji bilansowych, wpływ na sumę bilansową

2. ewidencja operacji bilansowych:

- konto księgowe - otwieranie, ewidencja zmian, zamykanie

- zasada podwójnego zapisu

3. kontrola prawidłowości księgowań - zestawienie obrotów i sald

B. Gierusz „Podręcznik samodzielnej…”

4. Zdarzenia gospodarcze i ich wpływ na bilans

5. Konto księgowe i jego rola w ewidencji operacji gospodarczych

Proszę o uzupełnienie poniższej tabeli, wpisując nazwy kapitałów własnych odpowiednie dla wskazanych form prawnych prowadzenia działalności.

KAPITAŁ WŁASNY	Spółka akcyjna	Spółka z o.o.	Przedsiębiorstwo państwowe	Spółdzielnia
Kapitał powierzony
Kapitał samofinansowania

Zadanie 1.

Jednostka gospodarcza, funkcjonująca jako spółka z o.o. i prowadząca działalność handlową, dysponuje następującym majątkiem nadzień 1 stycznia:

- program finansowo-księgowy 4.000 zł

- samochód dostawczy 150.000 zł

- 5 letnie obligacje 11.000 zł

- nakłady poniesione na budowę punktu sprzedaży 50.000 zł

- towary 80.000 zł

- należności z tytułu dostaw i usług (należności od odbiorców) o terminie spłaty poniżej 12 miesięcy 6.000 zł

- udzielona pożyczka firmie X na okres 10 miesięcy 15.000 zł

- środki pieniężne w postaci gotówki 3.000 zł

- środki pieniężne zgromadzone na rachunku bankowym 36.000 zł

Źródła finansowania majątku przedstawiają się następująco:

- kapitał powierzony 150.000

- kapitał zapasowy 50.000

- niepodzielony zysk z lat ubiegłych 5.000

- zaciągnięta pożyczka, o okresie spłaty 5 lat 100.000

- zobowiązania wobec dostawców o terminie spłaty poniżej 12 miesięcy 30.000

- zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych 4.000

- zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń 16.000

I. Należy sporządzić bilans otwarcia i zaksięgować poniższe operacje gospodarcze

Aktywa	01.01.	31.01.	Pasywa	01.01.	31.01.
A. Aktywa trwałe			A. Kapitały własne
I. Wartości niematerialne i prawne			I. Kapitał (fundusz) podstawowy
II. Rzeczowe aktywa trwały			II. Kapitał (fundusz) zapasowy
III. Należności długoterminowe			III. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny
IV. Inwestycje długoterminowe			IV. Zysk (strata) z lat ubiegłych
B. Aktywa obrotowe			B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
I. Zapasy			I. Rezerwy na zobowiązania
II. Należności krótkoterminowe			II. Zobowiązania długoterminowe
III. Inwestycje krótkoterminowe			III. Zobowiązania krótkoterminowe
Razem Aktywa			Razem Pasywa

W miesiącu styczniu miały miejsce następujące operacje gospodarcze:

OPERACJE GOSPODARCZE	TYP aktywna pasywna aktywno- pasywna	WPŁYW NA SUMĘ BILANSOWĄ zwiększa zmniejsza pozostawia bez zmian
1. 5.01. - wypłacono wszystkie naliczone wynagrodzenia pracownikom - przelewając odpowiednie kwoty na rachunki bankowe pracowników - Wb otrzymano …………………………
2. 5.01. - zakupiono towar od firmy A z odroczonym terminem płatności 7 dni - 10.000 zł
3. 7.01. - otrzymano gotówką spłatę należności 6.000 zł
4. 8.01. - otrzymano rachunek za usługi budowlane związane z budową punktu sprzedaży - 5.000 zł
5. 8.01. - zapłacono gotówką za wykonane prace budowlane 5.000 zł
6. 12.01. - podjęto gotówkę z banku na zasilenie kasy przedsiębiorstwa - 10.000 zł
7. 12.01. - spłacono zobowiązanie wobec kontrahenta A - 10.000 zł
8. 15.01. - przyjęto do użytkowania wybudowany punkt sprzedaży, wyceniając go na poziomie wartości poniesionych nakładów na budowę ………………….
9. 17.01. - podjęto uchwałę o przeznaczeniu części zysku (80% wartości wygenerowanego zysku)………………………………… na zwiększenie kapitału zapasowego
10. 20.01. - zaciągnięto kredyt bankowy 50.000 zł o terminie spłaty 6 lat - środki otrzymane w ramach kredytu zasiliły rachunek bankowy - Wb otrzymano
11. 25.01. - zakupiono za gotówkę kasę fiskalną o wartości 1.000 zł, która wymaga specjalistycznego montażu
12. 26.01. - spłacono przelewem zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 4.000 zł

II. Należy określić charakter każdej z operacji, jej wpływ na sumę bilansową oraz przedstawić na kontach księgowych skutki każdej z operacji.

III. Należy zamknąć konta księgowe, sporządzić ZOiS oraz bilans zamknięcia.

Dt Wn	Ct Ma

Nazwa konta	Salda początkowe		Obroty		Salda końcowe
		Dt	Ct	Dt	Ct	Dt	Ct
RAZEM

ZESTAWIENIE OBROTÓW I SALD

4

---