W spółce akcyjnej „Efemeryda” bilans otwarcia na dzień 01.01.200X r przedstawia tabela:
Lista 2
ZADANIA - OPERACJE BILANSOWE , KONTA BILANSOWE
Zadanie 1.
W sp.z o.o. „Wacuś” w lutym 200X r miały miejsce następujące zdarzenia gospodarcze :
Zakupiono za gotówkę meble biurowe 5.000
Zawarto z dostawcą umowę na zakup materiałów - 15.000
Pobrano gotówkę z rachunku bankowego do kasy - 3.000
Zapłacono z rachunku bankowego podatek VAT z poprzedniego miesiąca - 6.000
Podjęto decyzję o przeprowadzeniu kampanii reklamowej w Telewizji Polsat, koszt kampanii 100.000
Zapłacono z rachunku bankowego przedpłatę dla Telewizji Polsat - 30.000 .
Otrzymano dostawę towarów , termin płatności 30 dni - 12.000 .
Wypłacono pracownikom wynagrodzenia z kasy za poprzedni miesiąc - 8.000 .
Przeznaczono kapitał zapasowy na zwiększenie kapitału podstawowego - 40.000 .
Wysłano do odbiorcy wezwanie do zapłaty należności - 24.000 .
Otrzymany kredyt długoterminowy przeznaczono na zapłatę zobowiązań wobec dostawców zagranicznych - 50.000 .
Podjęto decyzję o sprzedaży nieużywanych środków trwałych - 32.000 .
Spośród podanych zdarzeń wybierz operacje gospodarcze i przedstaw w postaci tabeli ich wpływ na składniki bilansu i sumę bilansową , określ typ każdej z podanych operacji gospodarczych .
Numer operacji |
Zmiany w składnikach bilansu(+ , -) AKTYWA PASYWA |
Stan sumy bilans. |
Typ operacji bilansowej |
|
1 |
Środki trwałe + 5.000 Kasa -5.000 |
bez zmian |
bez zmian |
Aktywna |
2 |
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
7 |
|
|
|
|
8 |
|
|
|
|
9 |
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
11 |
|
|
|
|
12 |
|
|
|
|
RAZEM |
|
|
|
|
Zadanie 2 .
W spółce akcyjnej „Efemeryda” bilans otwarcia na dzień 01.01.200X r przedstawia tabela:
W styczniu 200X r miały miejsce w spółce następujące operacje gospodarcze :
Zapłacono z rachunku bankowego ratę kredytu bankowego - 5.000 .
Przeznaczono zysk na zwiększenie kapitału zapasowego - 10.000 .
Wypłacono z kasy pracownikowi zaliczkę na zakup materiałów - 4.000 .
Otrzymano od dostawcy materiały , które przyjęto do magazynu , zapłata w terminie późniejszym - 6.000.
Ustal wpływ poszczególnych operacji na składniki bilansu i sumę bilansową, określ typ operacji, sporządź bilans końcowy uwzględniający podane zmiany składników .
AKTYWA |
PASYWA |
||||||||
Poz.bilans. |
Sp. |
Nr oper. |
Zmiana +/- |
Sk. |
Poz.bilans. |
Sp. |
Nr oper. |
Zmiana +/- |
Sk. |
Wart.niem.i pr. |
4.000 |
|
|
|
Kap.akc. |
40.000 |
|
|
|
Srodki trwałe |
56.000 |
|
|
|
Zysk |
10.000 |
|
|
|
Kasa |
8.000 |
|
|
|
Kredyt dł. |
25.000 |
|
|
|
Rach.bank. |
12.000 |
|
|
|
Zob.w.dost. |
5.000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Suma bilansowa |
80.000 |
|
|
|
Suma bilans. |
80.000 |
|
|
|
Zadanie 3
Sklasyfikuj podane operacje bilansowe podając oznaczenia A/A , P/P , A-P+ , A-P- :
Na rachunek bankowy wpłynęła należność od odbiorcy - 10.000 .
Pracownik zakupił z własnych środków materiały do produkcji - 1.000 .
Zapłacono z rachunku bankowego zobowiązanie wobec dostawcy - 15.000.
Jeden ze wspólników wycofał część wkładu w postaci obligacji 2letnich - 24.000.
Zakupiono akcje jako lokatę kapitału, zapłacono z rachunku bankowego -30.000.
Zapłacono gotówką czynsz za poprzedni miesiąc(rachunek otrzymano wcześniej) -800.
Udzielono przelewem długoterminowej pożyczki innemu podmiotowi - 40.000
Przyjęto do używania maszynę produkcyjną wniesioną przez nowego wspólnika na pokrycie udziałów - 48.000.
Zakończono budowę magazynu i przyjęto go do używania - 100.000.
Spłacono zobowiązanie wobec budżetu z otrzymanej pożyczki krótkoterminowej- 12.000.
Otrzymano od kontrahenta czek gotówkowy na pokrycie należności - 18.000.
Zwrócono pracownikowi pieniądze z kasy za zakupione materiały - 1.000.
Otrzymano rachunek z przedłużonym terminem płatności za zakupioną kserokopiarkę-4.000.
Przeznaczono zysk na podwyższenie kapitału zakładowego 60.000
15.Wypłacono pracownikowi zaliczkę z kasy - 2.000.
Zadanie 4.
Sformułuj treść operacji gospodarczych powodujących poniższe zmiany składników bilansu:
Kasa -10.000 , środki trwałe +10.000 .
Materiały + 1500 , zobowiązania wobec dostawców +1500 .
Kasa -2.000 , rachunek bankowy -2.000 .
Inwestycje długoterminowe + 25.000, rachunek bankowy -25.000 .
Rachunek bankowy +40.000, kredyt długoterminowy + 40.000 .
Kasa -7.000, zobowiązania z tytułu podatku od nieruchomości -7.000 .
Materiały -800, zobowiązania wobec dostawców -800 .
Rachunek bankowy + 4.000, zobowiązania z tytułu podatku VAT -4.000 .
Należności od odbiorców -1000 , rachunek bankowy +1000 .
Dlaczego nie wszystkie z podanych operacji są możliwe do przeprowadzenia?
Określ typ podanych operacji bilansowych.
Zadanie 5.
Wpisz dla podanych kont bilansowych po której stronie powinien być wprowadzony stan początkowy (saldo początkowe) :
Lp. |
Nazwa konta |
Strona |
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 |
Kasa Środki trwałe Zobowiązania wobec budżetu Środki trwałe w budowie Kapitał podstawowy Wartości niematerialne i prawne Należności od odbiorców Inwestycje długoterminowe Fundusz rezerwowy Kredyt obrotowy Zobowiązania wobec pracown. Wyroby gotowe Towary Czeki obce Zobowiązania wobec dostawców |
|
Zadanie 6
Oceń , czy na podanych kontach wpisano prawidłowe stany początkowe
Zadanie 7
Na wybranych kontach ujęto stany początkowe i obroty:
Na podstawie powyższych danych:
określić rodzaj konta
podać przykładowe operacje po stronie Wn i Ma
podliczyć na kontach obroty, ustalić salda końcowe oraz określić, czy są one prawidłowe
wyjaśnić znaczenie sald
Zadanie 8
Przedstaw na kontach operacje z zadania nr 3 zaznaczając symbolem X niezbędne stany początkowe.
Zadanie 9
Lp |
Kwota w zł |
Strona Wn |
Strona Ma |
1 |
1500 |
Kasa |
Kapitał podstawowy |
2 |
380 |
Kredyty bankowe |
Rachunki bankowe |
3 |
1000 |
Kasa |
Rachunki bankowe |
4 |
870 |
Materiały |
Zobowiązania wobec dostawców |
5 |
1560 |
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń |
Kasa |
6 |
1200 |
Rachunek bankowy |
Należności od odbiorców |
7 |
520 |
Środki trwałe |
Kapitał podstawowy |
8 |
290 |
Zobowiązania wobec budżetu |
Rachunek bankowy |
9 |
150 |
Należności od dostawców |
Towary |
Otwórz do każdej podanej operacji konta zaznaczając symbolem X saldo początkowe .
Zapisz po odpowiednich stronach kont podane w tabeli kwoty , podaj treść odpowiadającej tym zapisom operacji gospodarczej .
Określ typ każdej operacji gospodarczej .
Zadanie 10.
Spółka z o.o. na początek stycznia wykazywała następujące stany składników bilansowych:
Środki trwałe |
45 500 zł |
Środki trwałe w budowie |
12 000 zł |
Kapitał udziałowy |
48 000 zł |
Materiały |
1 300 zł |
Rozrachunki z dostawcami(zobowiązania) |
2 100 zł |
Rozrachunki z odbiorcami(należności) |
2 480 zł |
Kasa |
1 200 zł |
Rachunki bankowe |
6 800 zł |
Długoterminowe aktywa finansowe |
5 400 zł |
Kredyty bankowe długoterminowe |
10 000 zł |
Kapitał zapasowy |
12 000 zł |
Zysk netto |
3 080 zł |
Rozrachunki z pracownikami (należności) |
500 zł |
W styczniu miały miejsce następujące operacje gospodarcze:
1. zakupiono komputer, za który zapłata nastąpi w terminie późniejszym |
4 300 zł |
2. otrzymano wyciąg bankowy informujący o:
|
1 480 zł 1 000 zł |
3. otrzymano zakupione materiały od dostawcy (zapłata w terminie późniejszym), materiały przyjęto do magazynu |
1 500 zł |
4. przekazano część zysku na kapitał zapasowy na podstawie uchwały wspólników |
2 500 zł |
5. przyjęto wybudowany budynek magazynu |
12 000 zł |
6. zakupiono za gotówkę 3-letnie obligacje skarbu państwa |
600 zł |
7. pracownik zwrócił do kasy nie wykorzystaną część zaliczki |
100 zł |
Na podstawie powyższych danych:
sporządzić uproszczony bilans otwarcia
otworzyć konta , zaksięgować operacje gospodarcze i podać, do którego typu można zaliczyć każdą z podanych operacji .
Zamknąć konta , sporządzić bilans próbny i bilans końcowy .
