Lista 1. BILANS
Zadanie 1.1
Firma obuwnicza „Polbut” SA we Wrocławiu dysponuje według stanu na dzień 01.01.2005 r. następującymi składnikami majątku i źródłami jego finansowania:
Lp. |
Składnik majątku lub źródło finansowania |
Kwota |
1 |
Budynki gospodarcze i biurowe |
600 000 |
2 |
Maszyny produkcyjne |
350 000 |
3 |
Samochody dostawcze |
80 000 |
4 |
Prawo wieczystego użytkowania gruntu |
100 000 |
5 |
Dwuletnia pożyczka udzielona obcej firmie |
40 000 |
6 |
Meble biurowe |
3 500 |
7 |
Komputery w biurze |
4 000 |
8 |
Program finansowo - księgowy |
2 700 |
9 |
Zapas skóry do produkcji obuwia |
53 000 |
10 |
Zapas kauczuku |
2 100 |
11 |
100 par butów męskich |
5 000 |
12 |
Kapitał podstawowy |
1 000 000 |
13 |
Kapitał zapasowy |
50 000 |
14 |
Zobowiązania wobec dostawców |
120 000 |
15 |
Zobowiązania wobec ZUS |
65 000 |
16 |
Udziały w Spółce z o.o. Kama |
4 000 |
17 |
Środki pieniężne na rachunku bankowym |
6 000 |
18 |
Środki pieniężne w kasie |
1 500 |
19 |
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń |
4 500 |
20 |
Należności od odbiorców |
140 100 |
21 |
Kredyt bankowy |
80 000 |
22 |
Nie podzielony wynik finansowy roku poprzedniego (strata) |
7 600 |
23 |
Wynik finansowy roku bieżącego (zysk) |
80 000 |
Polecenie: Sporządzić bilans otwarcia wykorzystując poniższy szablon.
AKTYWA |
PASYWA |
A. AKTYWA TRWAŁE I. Wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe
III. Należności długoterminowe IV. Inwestycje długoterminowe
B. AKTYWA OBROTOWE
|
A. KAPITAŁ WŁASNY
B. ZOBOWIĄZANIA i REZERWY (kapitał obcy)
|
Aktywa razem |
Pasywa razem |
Zadanie 1.2
Firma „Daria” sp. z o.o., zajmująca się handlem artykułami AGD, na dzień 01.01.2005 r. sporządziła zestawienie inwentarza.
Lp. |
Składnik majątku lub źródło finansowania |
Szt. |
Wartość jednostkowa |
Wartość ogólna |
1 |
Lodówki „Polar” |
15 |
1 700 |
25 500 |
2 |
Pralki „Whirpool” |
10 |
2 700 |
27 000 |
3 |
Kuchenki „Amica” |
12 |
1 800 |
21 600 |
4 |
Komplet mebli sklepowych |
1 |
3 000 |
3 000 |
5 |
Samochód dostawczy |
1 |
20 000 |
20 000 |
6 |
Komputer klasy PC - wyposażenie sklepu |
1 |
3 500 |
3 500 |
7 |
Środki pieniężne w kasie |
- |
3 400 |
3 400 |
8 |
Środki pieniężne na rachunku bankowym |
- |
6 000 |
6 000 |
9 |
Kapitał udziałowy |
- |
100 000 |
100 000 |
10 |
6-miesięczny kredyt bankowy |
- |
12 000 |
12 000 |
11 |
Dwuletnia pożyczka udzielona obcej firmie |
- |
10 000 |
10 000 |
12 |
Zobowiązania wobec dostawców |
- |
8 000 |
8 000 |
Polecenie: Sporządzić bilans na 01.01.2005 r.
AKTYWA |
PASYWA |
A. AKTYWA TRWAŁE I. Wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe III. Należności długoterminowe IV. Inwestycje długoterminowe
B. AKTYWA OBROTOWE I. Zapasy II. Należności krótkoterminowe III. Inwestycje krótkoterminowe 1. środki pieniężne |
A. KAPITAŁ WŁASNY I. Kapitał podstawowy II. Kapitał zapasowy III. Zysk/strata z lat ubiegłych IV. Zysk/strata roku bieżącego
B. ZOBOWIĄZANIA (kapitał obcy) I. Rezerwy II. Zobowiązania długoterminowe III. Zobowiązania krótkoterminowe
|
Aktywa razem |
Pasywa razem |
Zadanie 1.3
Wspólnie z przyjacielem rozpoczynasz działalność gospodarczą. Otwierasz sklepik, w którym zamierzacie sprzedawać słodycze i artykuły piśmienne. Składacie się po 2000, po krótkich poszukiwaniach i negocjacjach dotyczących ceny wynajmujecie pomieszczenie (udało się wam uzyskać odroczenie zapłaty za pierwszy miesiąc, zapłacicie wówczas, gdy „interes się rozkręci”). Zakładacie rachunek bankowy i część pieniędzy wpłacacie do banku - 2600. Kupujecie na kredyt lady i regały sklepowe o wartości 1500 (spłata w ratach przez następne 10 miesięcy), a za gotówkę słodycze (1200), Kupujecie również artykuły papiernicze w hurtowni na łączną kwotę 2000 (zapłata w terminie późniejszym), a ponadto pożyczacie od rodziców 1000.
Polecenie: Jak powinien wyglądać bilans otwarcia waszego przedsięwzięcia?
AKTYWA |
PASYWA |
A. AKTYWA TRWAŁE
B. AKTYWA OBROTOWE
|
A. KAPITAŁ WŁASNY
B. ZOBOWIĄZANIA (kapitał obcy)
|
Aktywa razem |
Pasywa razem |
Zadanie 1.4
Spółka akcyjna posiada na dzień 31.12.2002: środki trwałe 1200, środki trwałe w budowie 250, wartości niematerialne i prawne 400, inwestycje w postaci długoterminowych papierów wartościowych 300, towary 450, materiały 160, produkty gotowe 50, gotówka w kasie 20, pieniądze na rachunku bankowym 180, należności od odbiorców 800, zobowiązania wobec dostawców 650, zobowiązania wobec budżetu 100, niepodzielony zysk z lat ubiegłych 50, kapitał akcyjny 2 500, kapitał rezerwowy 100.
Polecenia: Sporządź bilans spółki w podziale na aktywa trwałe i obrotowe oraz na kapitały własne i obce, uzupełniając kapitały własne wynikiem roku bieżącego obliczonym jako różnica pomiędzy aktywami a pasywami.
Zadanie 1.5
Przedsiębiorstwo produkcyjne „Alfa” na dzień 31.12.2005 r. posiadało aktywa o wartości 150 000. Aktywa trwałe stanowiły 60%, w tym środki trwałe 60 000, a pozostała część przypadała w równej wysokości na wartości niematerialne i prawne oraz należności długoterminowe. Materiały natomiast stanowią 10%, a środki pieniężne 15% wartości aktywów obrotowych. Wartość wyrobów gotowych wynosiła 15 000, a produkcji w toku 5 000. Należności od odbiorców było 20 000, a należności z tytułu podatków 5 000. Aktywa trwałe oraz zapasy w 50% były pokryte kapitałem podstawowym. Pozostała część zapasów oraz należności od odbiorców zostały sfinansowane kredytem bankowym. Zobowiązania wobec dostawców wynosiły 12 000.
Polecenia:
1.Ustalić wielkość wyniku finansowego, wiedząc że jednostka osiągnęła zysk.
2. Sporządzić bilans otwarcia
Zadanie 1.6
Poniższe składniki majątku i źródła jego finansowania są w dyspozycji różnych podmiotów gospodarczych.
1. Komputer:
- w biurze
- w sklepie (salonie komputerowym)
- w magazynie producenta komputerów
2. Ziemniaki:
- w sklepie warzywnym
- w wytwórni frytek
- w rolniczej spółdzielni produkcyjnej
3. Deski:
- w tartaku
- w hurtowni materiałów budowlanych
- w fabryce mebli
4. Węgiel kamienny:
- w koksowni
- w składzie opału
- w kopalni
5. Pożyczka o terminie spłaty 2 lata
- u pożyczkodawcy
- u pożyczkobiorcy
6. Weksle
- otrzymane od dłużników
- przekazane wierzycielom
7. Zysk osiągnięty w ubiegłym roku
Polecenie: Należy dokonać klasyfikacji składników majątku i źródeł jego finansowania, uwzględniając specyfikę podmiotu gospodarczego, do którego one należą. W jakiej pozycji bilansowej należy je wykazać?
BILANS
Aktywa |
Pasywa |
A. Aktywa trwałe I. Wartości niematerialne i prawne 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 2. Wartość firmy 3. Inne wartości niematerialne i prawne 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe 1. Środki trwałe a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej c) urządzenia techniczne i maszyny d) środki transportu e) inne środki trwałe 2. Środki trwałe w budowie 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie III. Należności długoterminowe 1. Od jednostek powiązanych 2. Od pozostałych jednostek IV. Inwestycje długoterminowe 1. Nieruchomości 2. Wartości niematerialne i prawne 3. Długoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach powiązanych - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach - jak wy(ej 4. Inne inwestycje długoterminowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Inne rozliczenia międzyokresowe
B. Aktywa obrotowe I. Zapasy 1. Materiały 2. Półprodukty i produkty w toku 3. Produkty gotowe 4. Towary 5. Zaliczki na dostawy II. Należności krótkoterminowe 1. Należności od jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Należności od pozostałych jednostek a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: - jak wyżej b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń c) inne d) dochodzone na drodze sądowej III. Inwestycje krótkoterminowe 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach powiązanych - jak długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach - jak wyżej c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne - środki pieniężne w kasie i na rachunkach - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne 2. Inne inwestycje krótkoterminowe IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
|
A. Kapitał (fundusz) własny I. Kapitał (fundusz) podstawowy II. Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) III. Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) IV. Kapitał (fundusz) zapasowy V. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny VI. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych VIII. Zysk (strata) netto IX. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna)
B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania I. Rezerwy na zobowiązania 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne - długoterminowa - krótkoterminowa 3. Pozostałe rezerwy - długoterminowe - krótkoterminowe II. Zobowiązania długoterminowe 1. Wobec jednostek powiązanych 2. Wobec pozostałych jednostek a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) inne III. Zobowiązania krótkoterminowe 1. Wobec jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Wobec pozostałych jednostek a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń h) z tytułu wynagrodzeń i) inne 3. Fundusze specjalne IV. Rozliczenia międzyokresowe 1. Ujemna wartość firmy 2. Inne rozliczenia międzyokresowe - długoterminowe - krótkoterminowe
|
Aktywa razem |
Pasywa razem |
WSB Rachunkowość finansowa-Zarządzanie
WSB Rachunkowość finansowa-ćwiczenia