ZESPÓŁ 0 - AKTYWA TRWAŁE |
||
|
||
010 |
|
Środki trwałe |
|
01 |
Grunty własne oraz prawo wieczystego użytkowania gruntu |
|
02 |
Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej |
|
03 |
Urządzenia techniczne i maszyny |
|
04 |
Środki transportu |
|
05 |
Pozostałe środki trwałe |
020 |
|
Wartości niematerialne i prawne |
|
01 |
Koszty zakończonych prac rozwojowych |
|
02 |
Wartość firmy |
|
03 |
Inne wartości niematerialne i prawne |
030 |
|
Inwestycje długoterminowe |
|
01 |
Nieruchomości stanowiące inwestycje długoterminowe |
|
02 |
Wartości niematerialne i prawne stanowiące inwestycje długoterminowe |
|
03 |
Udziały i akcje |
|
04 |
Długoterminowe papiery wartościowe |
|
05 |
Inne długoterminowe aktywa finansowe |
070 |
|
Umorzenie środków trwałych |
|
02 |
Umorzenie budynków, lokali i obiektów inżynierii lądowej i wodnej |
|
03 |
Umorzenie urządzeń technicznych i maszyn |
|
04 |
Umorzenie środków transportu |
|
05 |
Umorzenie innych środków trwałych |
071 |
|
Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych |
|
01 |
Umorzenie kosztów zakończonych prac rozwojowych |
|
02 |
Umorzenie wartości firmy |
|
03 |
Umorzenie innych wartości niematerialnych i prawnych |
075 |
|
Odpisy aktualizujące wartość środków trwałych |
076 |
|
Odpisy aktualizujące wartość wartości niematerialnych i prawnych |
077 |
|
Odpisy aktualizujące wartość inwestycji długoterminowych |
|
01 |
Odpisy aktualizujące wartość nieruchomości stanowiących inwestycje dt. |
|
02 |
Odpisy aktualizujące wnip stanowiące inwestycje dt. |
|
03 |
Odpisy aktualizujące wartość udziałów i akcji |
|
04 |
Odpisy aktualizujące wartość długoterminowych papierów wartościowych |
|
05 |
Odpisy aktualizujące wartość innych dt. aktywów finansowych |
080 |
|
Środki trwałe w budowie |
081 |
|
Odpisy aktualizujące wartość środków trwałych w budowie |
ZESPÓŁ 1 - KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE |
||
|
||
100 |
|
Kasa |
130 |
|
Bieżące rachunki bankowe |
|
01 |
Rachunki bieżące przeznaczone na finansowanie bieżącej działalności |
|
02 |
Rachunki środków funduszy specjalnych |
|
09 |
Inne rachunki bieżące |
131 |
|
Terminowe rachunki bankowe |
|
01 |
Rachunki bankowe lokat krótkoterminowych |
|
02 |
Rachunki bankowe lokat długoterminowych |
132 |
|
Inne środki pieniężne |
|
01 |
Środki pieniężne w drodze |
|
02 |
Czeki obce |
|
03 |
Weksle obce |
140 |
|
Krótkoterminowe aktywa finansowe |
|
01 |
Udziały i akcje |
|
02 |
Inne papiery wartościowe |
|
03 |
Inne krótkoterminowe aktywa finansowe |
|
04 |
Udziały (akcje) własne do zbycia |
150 |
|
Odpisy aktualizujące wartość kt. aktywów finansowych |
|
01 |
Odpisy aktualizujące wartość udziałów i akcji |
|
02 |
Odpisy aktualizujące wartość innych papierów wartościowych |
|
03 |
Odpisy aktualizujące wartość innych kt. aktywów finansowych |
|
04 |
Odpisy aktualizujące wartość akcji, udziałów własnych do zbycia |
ZESPÓŁ 2 - ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA |
||
|
||
200 |
|
Rozrachunki z odbiorcami dotyczące działalności operacyjnej |
|
01 |
Rozrachunki z odbiorcami krajowymi |
|
01-01 |
Z podmiotami niepowiązanymi |
|
01-02 |
Z podmiotami powiązanymi |
|
02 |
Rozrachunki z odbiorcami zagranicznymi |
|
02-01 |
Z podmiotami niepowiązanymi |
|
02-02 |
Z podmiotami powiązanymi |
|
03 |
Należności zagrożone ryzykiem |
|
04 |
Należności zasądzone prawomocnym orzeczeniem sądowym |
|
05 |
Należności od dłużników postawionych w stan likwidacji i upadłości |
|
06 |
Odpisy aktualizujące wartość należności zagrożonych |
201 |
|
Rozrachunki z dostawcami dotyczące działalności operacyjnej |
|
01 |
Rozrachunki z dostawcami krajowymi |
|
01-01 |
Z podmiotami niepowiązanymi |
|
01-02 |
Z podmiotami powiązanymi |
|
02 |
Rozrachunki z dostawcami zagranicznymi |
|
02-01 |
Z podmiotami niepowiązanymi |
|
02-02 |
Z podmiotami powiązanymi |
203 |
|
Zobowiązania wekslowe |
204 |
|
Zaliczki otrzymane na poczet dostaw |
205 |
|
Zaliczki przekazane na poczet dostaw |
206 |
|
Należności dochodzone na drodze sądowej |
207 |
|
Należności dotyczące działalności inwestycyjnej |
|
01 |
Należności ze zbycia wnip oraz rzeczowych aktywów trwałych |
|
02 |
Należności ze zbycia inwestycji w nieruchomościach oraz wnip |
|
03 |
Należności ze zbycia długoterminowych aktywów finansowych |
|
04 |
Należności ze zbycia krótkoterminowych aktywów finansowych |
|
05 |
Odpisy aktualizujące wartość należności dot. działalności inwestycyjnej |
208 |
|
Zobowiązania dotyczące działalności inwestycyjnej |
|
01 |
Zobowiązania z tytułu dostaw rzeczowego majątku trwałego oraz wnip |
|
02 |
Zobowiązania z tytułu nabycia długoterminowych aktywów finansowych |
|
03 |
Zobowiązania z tytułu nabycia krótkoterminowych aktywów finansowych |
220 |
|
Rozrachunki publicznoprawne |
|
01 |
Rozrachunki z US z tytułu podatku VAT |
|
02 |
Rozrachunki z US z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych |
|
03 |
Rozrachunki z US z tytułu zaliczki na podatek dochodowy od płac prac. |
|
04 |
Rozrachunki z ZUS |
|
05 |
Rozrachunki z Urzędem Celnym |
|
06 |
Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne |
221 |
|
VAT naliczony |
|
01 |
Dotyczący miesiąca bieżącego |
|
02 |
Dotyczący następnego miesiąca |
222 |
|
VAT należny |
|
01 |
Dotyczący miesiąca bieżącego |
|
02 |
Dotyczący następnego miesiąca |
230 |
|
Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń |
231 |
|
Inne rozrachunki z pracownikami |
232 |
|
Rozliczenie wynagrodzeń |
240 |
|
Inne rozrachunki |
241 |
|
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
242 |
|
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne |
|
01 |
Długoterminowa |
|
02 |
Krótkoterminowa |
249 |
|
Pozostałe rezerwy |
|
01 |
Długoterminowe |
|
02 |
Krótkoterminowe |
250 |
|
Rozrachunki dotyczące działalności finansowej |
|
01 |
Zaciągnięte pożyczki |
|
01-01 |
Krótkoterminowe |
|
01-02 |
Długoterminowe |
|
02 |
Kredyty bankowe |
|
02-01 |
Kredyty bankowe krótkoterminowe |
|
02-02 |
Kredyty bankowe długoterminowe |
|
03 |
Należne wpłaty na poczet kapitału |
|
04 |
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych pap. wart. |
|
04-01 |
Krótkoterminowe |
|
04-02 |
Długoterminowe |
|
05 |
Rozrachunki z udziałowcami, akcjonariuszami |
|
06 |
Rozrachunki z tytułu leasingu finansowego |
|
09 |
Inne rozrachunki finansowe |
260 |
|
Rozliczenie niedoborów, szkód i nadwyżek |
270 |
|
Fundusze specjalne |
|
01 |
ZFŚS |
|
02 |
Inne fundusze specjalne |
280 |
|
Odpisy aktualizujące wartość należności dot. dział. op. |
|
01 |
Odpisy aktualizujące należności od odbiorców krajowych |
|
02 |
Odpisy aktualizujące należności od odbiorców zagranicznych |
ZESPÓŁ 3 - MATERIAŁY I TOWARY |
||
|
||
300 |
|
Rozliczenie zakupu |
|
01 |
Rozliczenie zakupu materiałów |
|
02 |
Rozliczenie zakupu towarów |
|
03 |
Rozliczenie zakupu rzeczowych aktywów trwałych, Nip |
|
04 |
Pozostałe rozliczenie zakupu |
310 |
|
Materiały |
|
01 |
Zapasy prawidłowe |
|
02 |
Zapasy nadmierne |
|
03 |
Zapasy nie znajdujące gospodarczej przydatności |
|
09 |
Korekta wartości |
320 |
|
Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów |
330 |
|
Towary |
|
01 |
Zapasy prawidłowe |
|
02 |
Zapasy nadmierne |
|
03 |
Zapasy nie znajdujące gospodarczej przydatności |
|
09 |
Korekta wartości |
340 |
|
Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów |
341 |
|
Odpisy aktualizujące wartość materiałów |
342 |
|
Odpisy aktualizujące wartość towarów |
ZESPÓŁ 4 - KOSZTY WEDŁUG RODZAJU |
||
|
||
400 |
|
Amortyzacja |
401 |
|
Zużycie materiałów i energii |
403 |
|
Usługi obce |
404 |
|
Podatki i opłaty |
405 |
|
Wynagrodzenia |
406 |
|
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia |
409 |
|
Pozostałe koszty rodzajowe |
490 |
|
Rozliczenie kosztów rodzajowych |
ZESPÓŁ 5 - KOSZTY WEDŁUG TYPÓW DZIAŁALNOŚCI |
||
|
||
500 |
|
Koszty działalności podstawowej |
520 |
|
Koszty wydziałowe |
|
01 |
Koszty wydziałowe stałe |
|
02 |
Koszty wydziałowe zmienne |
523 |
|
Koszty zakupu |
527 |
|
Koszty sprzedaży |
530 |
|
Koszty działalności pomocniczej i socjalnej |
550 |
|
Koszty zarządu |
580 |
|
Rozliczenie kosztów działalności podstawowej |
ZESPÓŁ 6 - PRODUKTY I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE |
||
|
||
600 |
|
Produkty |
|
01 |
Zapasy prawidłowe |
|
02 |
Zapasy nadmierne |
|
03 |
Zapasy nie znajdujące gospodarczej przydatności |
|
09 |
Korekta wartości |
620 |
|
Odchylenia od cen ewidencyjnych produktów |
621 |
|
Odpisy aktualizujące wartość produktów |
640 |
|
Rozliczenia międzyokresowe kosztów operacyjnych |
|
01 |
RMK czynne |
|
02 |
RMK bierne |
650 |
|
Rozliczenia międzyokresowe kosztów finansowych |
660 |
|
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
670 |
|
Rozliczenia międzyokresowe przychodów |
ZESPÓŁ 7 - PRZYCHODY I KOSZTY ICH OSIĄGANIA |
||
|
||
700 |
|
Przychody ze sprzedaży produktów |
701 |
|
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów |
730 |
|
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów |
731 |
|
Wartość sprzedanych towarów i materiałów |
750 |
|
Przychody finansowe |
|
01 |
Odsetki |
|
02 |
Dodatnie różnice kursowe |
|
03 |
Przychód ze zbycia aktywów finansowych |
|
04 |
Odpisy aktualizujące wartość aktywów finansowych |
|
05 |
Pozostałe |
751 |
|
Koszty finansowe |
|
01 |
Odsetki |
|
02 |
Ujemne różnice kursowe |
|
03 |
Wartość sprzedanych aktywów finansowych |
|
04 |
Odpisy aktualizujące wartość aktywów finansowych |
|
05 |
Pozostałe |
760 |
|
Pozostałe przychody operacyjne |
|
01 |
Przychód ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych |
|
02 |
Dotacje |
|
03 |
Darowizny otrzymane |
|
04 |
Pozostałe |
761 |
|
Pozostałe koszty operacyjne |
|
01 |
Wartość sprzedanych niefinansowych aktywów trwałych |
|
02 |
Odpisy aktualizujące wartość aktywów niefinansowych |
|
03 |
Darowizny przekazane |
|
04 |
Pozostałe |
770 |
|
Zyski nadzwyczajne |
771 |
|
Straty nadzwyczajne |
790 |
|
Świadczenia na własne potrzeby jednostki (Obroty wewnętrzne) |
791 |
|
Koszt wytw. świad. na własne potrzeby (Koszt wł. obrotów wew.) |
ZESPÓŁ 8 - KAPITAŁY ( FUNDUSZE) WŁASNE |
||
|
||
800 |
|
Kapitał ( fundusz) podstawowy |
801 |
|
Kapitał ( fundusz) zapasowy |
802 |
|
Kapitał ( fundusz) z aktualizacji wyceny |
803 |
|
Pozostałe kapitały |
820 |
|
Rozliczenie wyniku finansowego |
850 |
|
Wynik finansowy lat ubiegłych (Błąd podstawowy) |
860 |
|
Wynik finansowy |
870 |
|
Obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego |