Ordynacja podatkowa

Kategoria: Prawo Finansowe

Kazus 1

Dodany: 24 kwiecień 2010

Stan faktyczny:

Pani Kornelia Mazurek otrzymała wezwanie do osobistego stawiennictwa w Urzędzie Skarbowy w K. w dniu 15.03.2010 r. Zapomniała o tym zdarzeniu. W tym czasie przebywał na urlopie wypoczynkowym. Po uplywie miesiąca od tego dnia otrzymała postanowienie o nałożeniu na nią kary porządkowej za niestawiennictwo w wysokości 500 zł.

Proszę ocenić legalność zastosowanej kary porządkowej.

 

 

Podstawa prawna:

art. 155 § pkt 1, art. 262 § 2 pkt 2 Ordynacji Podatkowej, Wyrok NSA z dnia 7.01.2000r. sygn. akt I SA/Ka 963/98

Uzasadnienie:

Organ podatkowy na podstawie art. 155 § pkt 1 ma upoważnienie do wezwania strony do wzięcia udziału w czynności procesowej. Organ podatkowy ma prawo do nałożenia kary porządkowej tylko w związku z prowadzonym postępowaniem podatkowym (dział IV) lub kontrolnym (dział VI) [wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 7 stycznia 2000r.] W Dlatego też w przypadku niestawiennictwa organ może w myśl art. 262 § 2 pkt 2 nałożyć karę porządkową na stonę, jej pełnomocnika lub biegłego w wysokości do 2500zł jeżeli nie stawili się osobiście bez uzasadnionej przyczyny, byli prawidłowo wezwani. Kara ta powinna zostać uiszczona w terminie 7 dni od doręczenia postanowienia o jej nałożeniu.

W przypadku gdy podatnik nie zgadza się w wymierzoną mu karą może w ciągu 7 dni zgłosić zażalenie na takie postanowienie lub w przypadku, gdy nieobecność była usprawiedliwiona- wniosek o usprawiedliwienie nieobecności i uchylenie postanowienia o nałożeniu kary porządkowej.

Pierwszy kazus w każdej kategori jest darmowy.

Kazus 2

Dodany: 16 maj 2010

Stan faktyczny:

Marian C. w grudniu 2009.r złożył wniosek o interpretację przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Wniosek ten złożył za pośrednictwem publicznego operatora pocztowego. W styczniu 2010r. otrzymał odpowiedź, z której wynikało, że wniosek pozostawiono bez rozpatrzenia.

Czy możliwe jest pozostawienie wniosku bez rozpatrzenia?

 

Podstawa prawna:

Brak dostępu

Uzasadnienie:

     Odblokuj kazus

Kazus 3

Dodany: 16 maj 2010

Stan faktyczny:

Marta J. w styczniu 2010r. złożyła wniosek o wydanie indywidualnej interpretacji podatkowej. 10 maja udzielono jej tej interpretacji (data wydania to 5 maja).

Czy interpretacja ta ma charakter wiążący w przypadku gdy nie jest zgodna ze stanowiskiem w sprawie oceny stanu prawnego?

 

Podstawa prawna:

Brak dostępu

Uzasadnienie:

     Odblokuj kazus

Kazus 4

Dodany: 16 maj 2010

Stan faktyczny:

Katarzyna K. w lipcu 2009r. otrzymała decyzję określającą istnienie zaległości podatkowej z podatku dochodowego za rok 2007. Ustalono jednocześnie wysokość odsetek, które obliczono od 1 maja 2008r.

Czy prawidłowo określono czas, od którego obliczone zostały odsetki?

 

Podstawa prawna:

Brak dostępu

Uzasadnienie:

     Odblokuj kazus

Kazus 5

Dodany: 16 maj 2010

Stan faktyczny:

Antoni K. prowadzi działalność produkcyjną. Zatrudnia 20 osób. Miesięcznie wpłaca zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych. 10 kwietnia dokonał wpłaty za miesiąc poprzedni.

Czy wpłata zaliczki 10 dnia miesiąca powoduje negatywne konsekwencje dla płatnika?

 

Podstawa prawna:

Brak dostępu

Uzasadnienie:

     Odblokuj kazus

Kazus 6

Dodany: 16 maj 2010

Stan faktyczny:

W sprawie wymiaru podatku dochodowego za rok 2007 organ podatkowy wszczął postępowanie. Pan Jarosław Z., którego to postępowanie dotyczyło złożył wniosek o zawieszenia postępowania. Stan ten trwał rok.

Czy za ten okres organ podatkowy może naliczyć odsetki?

 

Podstawa prawna:

Brak dostępu

Uzasadnienie:

     Odblokuj kazus

Kazus 7

Dodany: 16 maj 2010

Stan faktyczny:

Karol R. składając zeznanie podatkowe za rok 2009r. określił wysokość podatku na poziomie przekraczającym jego możliwości płatnicze. W kwietniu 2010r. złożył do naczelnika urzędu skarbowego wniosek o rozłożenie na raty zaległości podatkowej. Naczelnik wyraził zgodę.

Czy rozłożenie na raty zaległości podatkowej będzie powodowało dodatkowe koszty dla podatnika?

 

Podstawa prawna:

Brak dostępu

Uzasadnienie:

     Odblokuj kazus

Kazus 8

Dodany: 22 czerwiec 2010

Stan faktyczny:

Paweł L. został obowiązany przez Urząd Skarbowy do dostarczenia dokumentu, będącego dowodem w postępowaniu podatkowym, do 12 czerwca 2010r. Tego dnia wysłał dokument za pośrednictwem podmiotu świadczącego usługi pocztowe- Szybka Poczta. Urząd Skarbowy otrzymał pismo 14 czerwca 2010r.- dzień wcześniej nadano list do Pawła L. upominająco - informujący o upływie terminu dostarczenia przesyłki. Czy termin został zachowany?

Podstawa prawna:

Brak dostępu

Uzasadnienie:

     Odblokuj kazus

Kazus 9

Dodany: 23 czerwiec 2010

Stan faktyczny:

 

W 2009 r. zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych Roberta T. wpłacane były do urzędu skarbowego za pośrednictwem płatnika. W 2010r. okazało się, że płatnik nie uwzględnił jednego z dochodów osiągniętych w 2009r. i nie odprowadził od niego podatku.

Kto ponosi odpowiedzialność za brak wpłaconej zaliczki?

 

Podstawa prawna:

Brak dostępu

Uzasadnienie:

     Odblokuj kazus

Kazus 10

Dodany: 23 czerwiec 2010

Stan faktyczny:

 

W prowadzonym postępowaniu podatkowym organ wezwał Jana C. do dostarczenia dokumentów potwierdzających uzyskanie przychodu za rok 2004. Jan C. pracuje w firmie przewozowiej, wpłaty podatku dokonuje za pośrednictwem płatnika.

Czy istnieje obowiązek dostarczenia takich dokumentów?

 

Podstawa prawna:

Brak dostępu

Uzasadnienie:

     Odblokuj kazus

Kazus 11

Dodany: 29 czerwiec 2010

Stan faktyczny:

 

Janina C. otrzymała w drodze spadkobrania nieruchomość. Jako, że nie wycenili jej wartości, wyceny dokonał biegły skarbowy, a kosztem obiążona została spadkobierczyni. Złożyła ona zażalenie na postanowienie Urzędu Skarbowego w X powołując się na braki formalne w procedurze, tj. nie zostali wezwani do określenia wartości spadku.

Czy koszty wyceny majątku spadkowego należy zaliczyć do kosztów postępowania?

 

Podstawa prawna:

Brak dostępu

Uzasadnienie:

Ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych Kategoria: Prawo Finansowe Kazus 1 Dodany: 16 maj 2010 Stan faktyczny: Katarzyna C. kupiła 12.05.2010r. psa rasy haski za cenę 2.000zł.  1. Czy zakup zwierzęcia jest opodatkowany? 2. Jakie obowiązki ciążą na pani Katarzynie C. Podstawa prawna: art. 1 ust.1 pkt. 1a, art. 6 ust. 1 pkt 1, art. 7 ust. 1 pkt 1a, art.10 ust.1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, art. 1 ust. 1 i 2 ustawy o ochronie zwierząt, Wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie, sygn. akt III SA/Wa/615/09 Uzasadnienie: 1. Umowa sprzedaży rzeczy ( a pies w rozumieniu ustawy ochronie zwierząt nie jest rzeczą, ale w sprawach nieregulowanych w ustawie do zwierząt stosuje się przepisy dot. rzeczy) zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1a ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych podlega opodatkowaniu. Potwierdzł tą tezę Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie, który w wyroku stwierdził, że przepisy dotyczące ochrony zwierząt zostały prowadzone w celu zapewnienia humanitarnego traktowania, nie mają wpływu na sferę podatkową, dlatego też zakup psa podlega podatkowi od czynności cywilno-prawnych. 2. Pani Katrzyna C. obowiązana jest w terminie 14 dni od dokonania zakupu złożyć deklarację podatkową (formularz PCC-3) i uiścić podatek w wysokości 240 zł (2% wartości rzeczy).   Pierwszy kazus w każdej kategori jest darmowy. Kazus 2 Dodany: 22 czerwiec 2010 Stan faktyczny: Kapitał spółki kapitałowej „Kolorowe lato” określony został w umowie na 1 000 000 zł. Jednocześnie w umowie zastrzeżono, że do 30.06.2010r. nastąpi podwyższenie kapitału zakładowego do 2 000 000 zł.  Czy powyższe podwyższenie kapitału stanowi przedmiot opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych?   Podstawa prawna: Brak dostępu Uzasadnienie:      Odblokuj kazus Kazus 3 Dodany: 23 czerwiec 2010 Stan faktyczny:   Jarosław G. dokonuje sprzedaży sprzętu elektornicznego na popularnym portalu aukcyjnym.  Czy w przypadku, gdy konsument dokona zakupu na więcej niż 1 aukcji i wartość zakupionych przedmiotów przekroczy 1.000zł to nadal jest to transakcja zwolniona z podatku od czynności cywiloprawnych?   Podstawa prawna: Brak dostępu Uzasadnienie:      Odblokuj kazus Kazus 4 Dodany: 23 czerwiec 2010 Stan faktyczny:   Roman C. prowadzi działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży odzieży, zatem opłaca podatek VAT. Na jednej  z aukcji sprzedawał odzież, której cena przekroczyła 1.000zł.   Czy w przedstawionej sytuacji należy uiścić podatek od czynności cywilnoprawnych?   Podstawa prawna: Brak dostępu Uzasadnienie:      Odblokuj kazus Kazus 5 Dodany: 23 czerwiec 2010 Stan faktyczny:   Joanna K. sprzedała na portalu aukcyjnym laptopa. Kwota sprzedaży wyniosła 970 zł. Koszty przesyłki zostały wycenione na 50zł. Łącznie kwota sprzedaży przekroczyła 1.000zł. Czy konieczne będzie uiszczenie podatku od czynności cywilnoprawnych?   Podstawa prawna: Brak dostępu Uzasadnienie:      Odblokuj kazus Kazus 6 Dodany: 23 czerwiec 2010 Stan faktyczny:   Franciszka J. i jej siostra Teresa J. sprzedały otrzymany wcześniej od rodziców samochód (były współwłaścicielkami). Z racji stanu technicznego przedmiotu sprzedaży cena sprzedaży wyniosła 1.800zł.  Czy powstaje zobowiązanie podatkowe biorąc pod uwagę, że przedmiot sprzedaży stanowił współwłasność i na jedną sprzedającą przypadała kwota będąca kwotą zwolnioną od podatku?   Podstawa prawna: Brak dostępu Uzasadnienie:      Odblokuj kazus Kazus 7 Dodany: 23 czerwiec 2010 Stan faktyczny:   Tomasz J. sprzedał rower za kwotę 1.000zł.  Czy sprzedaż ta będzie opodatkowana podatkiem od czynności cywilnoprawnych?   Podstawa prawna: Brak dostępu Uzasadnienie:      Odblokuj kazus Kazus 8 Dodany: 23 czerwiec 2010 Stan faktyczny:   Robert T. sprzedał laptopa za cenę 1.000,50zł. Z racji przekroczenia kwoty zwolnionej od podatku o 0,50 zł obowiązany jest do zapłacania podatku. Czy ustalenie podatku nastąpi na podatawie całej kwoty, czy jedynie nadwyżki nad kwotą zwolnioną od podatku?   Podstawa prawna: Brak dostępu Uzasadnienie:      Odblokuj kazus Kazus 9 Dodany: 23 czerwiec 2010 Stan faktyczny:   Łukasz C. sprzedał za pośrednictwem portalu aukcyjnego programy komputerowe. Osiągnięta kwota wyniosła 700zł. W jaki sposób sprzedaż ta powinna zostać opodatkowana?   Podstawa prawna: Brak dostępu Uzasadnienie:      Odblokuj kazus Kazus 10 Dodany: 23 czerwiec 2010 Stan faktyczny:   Halina B. za pośrednictwem portalu aukcyjnego dokonała sprzedaży nagród, które uzyskała w ciągu ostatniego roku. Podatku nie zapłaciła, twierdząc że został on już uiszczony przez organizatora konkursu. Czy Halina B. ma rację nie płacąc podatku?   Podstawa prawna: Brak dostępu Uzasadnienie:      Odblokuj kazus Kazus 11 Dodany: 23 czerwiec 2010 Stan faktyczny:   Natalia B. kupiła samochód osobowy. Nie zgłosiła zakupu w urzędzie skarbowym. Od zakupu minęły 2 miesiące. W obawie przed karą postanowiła zgłosić dokonaną czynność i uregulować należny podatek.  W jaki sposób może postąpić?   Podstawa prawna: Brak dostępu Uzasadnienie:      Odblokuj kazus Kazus 12 Dodany: 23 czerwiec 2010 Stan faktyczny:   Katarzyna C. zakupiła za pośrednictwem internetu laptopa. Dokonała tego w imieniu znajomej. Finalizacją transakcji zajęła się znajoma, tj. zapłaciła, odebrała i korzysta. Kto w tym przypadku jest podatnikiem?   Podstawa prawna: Brak dostępu Uzasadnienie:      Odblokuj kazus Kazus 13 Dodany: 23 czerwiec 2010 Stan faktyczny:   Anna J. nabyła w drodze kupna komplet złotej biżuterii, za który zapłaciła 20.000zł. Po dokonaniu wszelkich formalności podatkowych, dowiedziała się, że biżuteria nie jest złota, a jedynie posiada taki kolor. Odstąpiła od umowy na podstawie art. 86 KC poprzez złożenie oświadczenia woli sprzedającemu powołując się na podstęp.  Czy w takiej sytuacji przysłuje Annie J. zwrot zapłaconego podatku?   Podstawa prawna: Brak dostępu Uzasadnienie:      Odblokuj kazus Kazus 14 Dodany: 24 czerwiec 2010 Stan faktyczny: Joanna J. w drodze kupna nabyła samochód osobowy marki Opel. Ceną, którą zapłaciła było 20.000zł. Od transakcji obliczyła i zapłaciła podatek, złożyła także deklarację. Po 3 miesiącach od zakupu, powzięła wiadomość, że samochód był kradziony. Policja zabezpieczyła przedmiot przestępstwa. 1. Czy powyższa umowa podlegała odpodatkowaniu? 2. czy należny jest zwrot podatku?   Podstawa prawna: Brak dostępu Uzasadnienie:      Odblokuj kazus Kazus 15 Dodany: 24 czerwiec 2010 Stan faktyczny:   Damian H. jest osobą o znacznym stopniu niepełnosprawności. W styczniu 2010r. zakupił sprzęt rehabilitacyjny o wartości 5.000zł. od znajomego (będącego osobą fizyczną). 1. Czy czynność ta zostanie opodatkowana? 2. Czy konieczne będzie złożenie deklaracji podatkowej?   Podstawa prawna: Brak dostępu Uzasadnienie:      Odblokuj kazus Kazus 16 Dodany: 24 czerwiec 2010 Stan faktyczny:   Katarzyna C. kupiła samochód osobowy marki Volvo od osoby fizycznej. W terminie 14 dni od zawarcia umowy kupna - sprzedaży złożyła deklarację, obliczyła i zapłaciła podatek. Po miesiącu od dnia zakupu strony postanowiły ze względów subiektywnych ostąpić od umowy. Czy w przypadku ostąpienia stron od umowy kupujący ma uprawnienie do zwrotu zapłaconego podatku?   Podstawa prawna: Brak dostępu Uzasadnienie:      Odblokuj kazus Kazus 17 Dodany: 24 czerwiec 2010 Stan faktyczny:   Tomasz K. nabył w drodze kupna latop, za który zapłacił koledze 2.000zł. Umowa przewidywała, że sprzedawca wyda kompletny i zdatny do użytku przedmiot umowy w momencie zapłaty kwoty określonej w umowie. Sprzedawca nie dotrzymał warunków umowy: w momencie zapłaty przekazał laptopa bez dysku twardego. Jako, że czynność nie jest zwolniona od podatku od czynności cywilnoprawnych - kupujący złożył deklarację, obliczył i zapłacił podatek, chcąc uniknąć kary. Czy w przypadku, gdy sprzedawca nie dostarczy dysku twardego możliwy będzie zwrot zapłaconego podatku?   Podstawa prawna: Brak dostępu Uzasadnienie:      Odblokuj kazus Kazus 18 Dodany: 24 czerwiec 2010 Stan faktyczny:   Halina G. kupiła od znajomego meble ogrodowe. Kwotą zapłaconą sprzedawcy były 3.000zł. Sprzedaż ta nie podlega zwolnieniu podmiotowemu, zatem Halina G. siódmego dnia od zawarcia umowy sprzedaży złożyła deklaracje, obliczyła i zapłaciła podatek. Po tym terminie poprosiła znajomego o odsprzedanie jeszcze jednego krzesła ogrodowego. Znajomy sprzedał krzesło, zmienił także umowę, która opiewała na 3.500zł.  Czy zmiana umowy w tym przypadku jest opodatkowana?   Podstawa prawna: Brak dostępu Uzasadnienie:      Odblokuj kazus Kazus 19 Dodany: 24 czerwiec 2010 Stan faktyczny:   Franciszka F. kupiła od znajomej zestaw wypoczynkowy, składający się z sofy i 1 fotela. Umowa opiewała na kwotę 2.000zł. Jako, że czynność ta nie podlegała zwolnieniu podmiotowemu przewidzianemu w art. 9 pkt 6, kupująca złożyła deklarację, obliczyła i opłaciła podatek. Następnie doszło do zmiany umowy, w wyniku której Franciszka F. nabyła jeszcze 1 fotel. Kwota określona wcześniej nie uległa zmianie. Czy powyższa umowa podlega opodatkowaniu?   Podstawa prawna: Brak dostępu Uzasadnienie:      Odblokuj kazus Kazus 20 Dodany: 24 czerwiec 2010 Stan faktyczny:   Renata T. zakupiła rower sportowy, za który zapłaciła 2.000zł. Sprzedającym był znajomy jej przyjaciela. zakup nie podlega zwolnieniu podmiotowemu przewidzianemu w art. 9 ust. 6 zatem kupująca złożyła deklarację, obliczyła i zapłaciła podatek. Po miesiącu zgłosił się do niej opiekun sprzedającego, który okazał się być osobą ubezwłasnowolnioną całkowicie. Odebrał on rower powołując się na nieważność bezwzględną dokonanej czynności. Czy możliwy jest zwrot zapłaconego podatku od czyności cywilnoprawnych?   Podstawa prawna: Brak dostępu Uzasadnienie:      Odblokuj kazus

Testy on-line Pytanie nr 60517 - Ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych Podatek od umowy sprzedaży własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkaniowego wynosi: A 2% wartości rynkowej tego prawa majątkowego B 2% wartości rynkowej lokalu mieszkalnego, oszacowanego tak, jakby stanowił lokal będący przedmiotem odrębnej własności C 3% wartości rynkowej tego lokalu mieszkalnego, oszacowanego tak, jak gdyby stanowił lokal będący przedmiotem odrębnej własności więcej testów Audioustawy Ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych Czas trwania: 0:43:00 audioustawy Akty prawne Ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych akty prawne Materiały z prawa Źródła finansowania deficytu w budżecie j.s.t. zasady budżetowe zasady budżetowe podatki POWSTAWANIE ZOBOWIĄZAŃ PODATKOWYCH funkcje pieniądze materiały

Tu znajdziesz darmowy dostęp

Ustawa o podatku od spadków i darowizn

Kategoria: Prawo Finansowe

Kazus 1

Dodany: 23 kwiecień 2010

Stan faktyczny:

Tomasz Kopolski, mieszkający na stałe za granicą, planuje przekazać lokal mieszkalny ojcu.

Czy forma darowizny jest opłacalna z ekonomicznego punktu widzenia?

 

 

 

 

 

 

Podstawa prawna:

art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn

Uzasadnienie:

Zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn do zupełnego zwolnienia od podatku uprawnione są osoby najbliżej( tzw. zerowa grupa podatkowa, tj. małżonek, dzieci, wnuki, prawnuki, rodzice, dziadkowie, rodzeństwo, pasierb, ojczym, macocha), gdy zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego(chwila podpisania aktu notarialnego) Zgłoszenia należy dokonać na formularzu SDZ2 [w przypadku darowizny mieszkania zawartej w formie aktu notarialnego zgłoszenia dokonuje notariusz]. Zaistnieje konieczność opłacenia taksy notarialnej, Do wynagrodzenia notariusza należy doliczyć także podatek VAT (stawka 22%), koszty wypisów z aktu notarialnego, a jeżeli nieruchomość ma założoną księgę wieczystą, to także koszty wniosków o zmiany w księdze wieczyste.

Pierwszy kazus w każdej kategori jest darmowy.

Kazus 2

Dodany: 24 kwiecień 2010

Stan faktyczny:

Karolina Nowacka otrzymała w 2009 r. drodze dziedziczenia testamentowego lokal mieszkalny o powierzchni użytkowej wynoszącej 75m².Testatorem był stryj. Rozliczając się w 2010 r. planuje uiścić podatek od spadków i darowizn w wysokości 23177,8 zł ( 1644,50 i 12% nadwyżki ponad 20556zł - podatnik określił wartośc mieszkania na 200 000 zł).

Proszę ocenić konieczność rozliczenia podatkowego.

Podstawa prawna:

Brak dostępu

Uzasadnienie:

     Odblokuj kazus

Kazus 3

Dodany: 16 maj 2010

Stan faktyczny:

Marian C. podarował siostrzeńcowi w prezencie na Gwiazdkę 10 000 zł. Uczynił to w formie gotówki. Nie wskazał celu, na jaki pieniądze mają zostać preznaczone.

1. Czy darowizna ta podlega opodatkowaniu?

2. Jaka jest podstawa opodatkowania i jak obliczyć wysokość należnego podatku?

 

Podstawa prawna:

Brak dostępu

Uzasadnienie:

     Odblokuj kazus

Kazus 4

Dodany: 16 maj 2010

Stan faktyczny:

Maria B. otrzymała od partnera pierścionek zaręczynowy z brylatem. Obawiając się, że wartość prezentu jest wysoka, w związku z czym podlegać będzie on opodatkowaniu, postanowiła uregulować tą kwestię w Urzędzie Skarbowym.

1. Czy powinna złożyć zeznanie podatkowe i kiedy?

2. Czy zwrot pierścionka będzie powodował konsekwencje prawne?

 

Podstawa prawna:

Brak dostępu

Uzasadnienie:

     Odblokuj kazus

Kazus 5

Dodany: 16 maj 2010

Stan faktyczny:

Paweł B. i Joanna B. po uroczystościach weselnych postanowili rozpakować prezenty. Okazało się, że otrzymali oni kilka artykułów gospodarstwa domowego, sprzęt RTV oraz 40 000 zł w gotówce.

1. Czy powyższa kwota będzie opodatkowana?

2. Czy konieczne jest złożenie zeznania podatkowego?

 

Podstawa prawna:

Brak dostępu

Uzasadnienie:

     Odblokuj kazus

Kazus 6

Dodany: 16 maj 2010

Stan faktyczny:

Magdalena C. otrzymała od znajomego rodziców sprzęt elektorniczny wart w przybliżeniu 10 000 zł.

1. Czy powyższa darowizna podlega opodatkowaniu?

2. Jak ustalana będzie wartość sprzętu?

 

Podstawa prawna:

Brak dostępu

Uzasadnienie:

     Odblokuj kazus

Kazus 7

Dodany: 16 maj 2010

Stan faktyczny:

Adam B. w drodze spadkobrania otrzymał dom o wartości 350 000 zł. Spadkodawcą była siostra jego matki. Okazało się, że dom obciąża hipoteka w wysokości 150 000 zł.

1. Czy powyższy spadek podlega opodatkowaniu?

2. Jak obliczana zostanie wysokość należnego podatku?

 

Podstawa prawna:

Brak dostępu

Uzasadnienie:

     Odblokuj kazus

Kazus 8

Dodany: 16 maj 2010

Stan faktyczny:

Antoni S. otrzymał w październiku 2009r. od ojczyma 20.000 zł na zakup wyposażenia mieszkania. Darowizna ta dokonana została przelewem na konto Antoniego S.

Czy podlega ona opodakowaniu?

 

Podstawa prawna:

Brak dostępu

Uzasadnienie:

     Odblokuj kazus

Kazus 9

Dodany: 16 maj 2010

Stan faktyczny:

Karol M. podarował Robertowi S. działkę budowlaną. W dniu 23.04.2010r. zawarto umowę darowizny w formie aktu notarialnego. Wartość działki określona została na 50.000zł. Od darowizny notariusz pobrał podatek od spadków i darowizn. Organ podatkowy w trakcie weryfikacji dokumentów stwierdził, że wartość nieruchomości została zaniżona.

1. Czy organ podatkowy ma prawo do kwestionowania wartości podstawy opodatkowania?

2. Jakie kroki poweźmie organ?

3. Jakie następstwa prawne związane są z działalnością weryfikacyjną organu dla podatnika?

 

Podstawa prawna:

Brak dostępu

Uzasadnienie:

     Odblokuj kazus

Kazus 10

Dodany: 20 maj 2010

Stan faktyczny:

Damian A. otrzymał w drodze spadkobrania dom jednorodzinny położony w USA. Podatek od spadku został już uiszczony w państwie położenia nieruchomości.

Czy spadek ten podlega opodatkowaniu w Polsce?

 

Podstawa prawna:

Brak dostępu

Uzasadnienie:

     Odblokuj kazus

Kazus 11

Dodany: 22 czerwiec 2010

Stan faktyczny:

Joanna N. oraz jej mąż Karol N.  posiadali w użytkowaniu wieczystym dwie nieruchomości. W wyniku rodzinnej kłótni postanowili znieść wspólność użykowania wieczystego, w ten sposób, że każda ze stron utrzymałaby w użytkowaniu wieczystym jedną nieruchomość.

Czy w tym przypadku powstanie obowiązek uiszczenia podatku od spadków i darowizn?

 

Podstawa prawna:

Brak dostępu

Uzasadnienie:

     Odblokuj kazus

Kazus 12

Dodany: 22 czerwiec 2010

Stan faktyczny:

Anna K. wraz z siostrą Joanna K. odziedziczyły po połowie spadku po zmarłej siostrze matki. Joanna K. mieszka na stałe za granicą i planuje przekazać otrzymaną część spadku siostrze. 

Czy możliwe jest w tym przypadku przekazanie części spadku w taki sposób aby do zapłaty podatku od spadku w całości zobowiązana była Anna K.? 

 

Podstawa prawna:

Brak dostępu

Uzasadnienie:

     Odblokuj kazus

Kazus 13

Dodany: 22 czerwiec 2010

Stan faktyczny:

25 czerwca 2010r. Halina T. otrzymała zachowek w wysokości 20.000 zł.

Czy od kwoty tej należy uiścić podatek?

 

Podstawa prawna:

Brak dostępu

Uzasadnienie:

     Odblokuj kazus

Kazus 14

Dodany: 22 czerwiec 2010

Stan faktyczny:

Karolina D. otrzymała w formie darowizny od rodziców mieszkanie lokatorskie (kwota darowizny 200 000 zł). We właściwym ze względu na miejsce zamieszkania Urzędzie Skarbowym złożyła stosowne dokumenty, jednakże dokonała tego 7 miesięcy od dokonania darowizny.

Czy powyższa darowizna podlega opodatkowaniu?

 

Podstawa prawna:

Brak dostępu

Uzasadnienie:

     Odblokuj kazus

Kazus 15

Dodany: 22 czerwiec 2010

Stan faktyczny:

Danuta Ł. uzyskała w drodze dziedziczenia testamentowego środki pieniężne w wysokości 20.000zł. Spadkodawcą był mąż, z którym była w separacji. 

Czy fakt separacji ma wpływ na określenie grupy podatkowej?

 

Podstawa prawna:

Brak dostępu

Uzasadnienie:

     Odblokuj kazus

Kazus 16

Dodany: 22 czerwiec 2010

Stan faktyczny:

Tomasz S. otrzymał w drodze spadobrania nieruchomość o wartości 200.000zł. Spadkodawcą była matka jego zmarłej żony. 

Czy w tej sytuacji nastąpi określenie wysokości podatku w oparciu o I czy III grupę podatkową?

 

Podstawa prawna:

Brak dostępu

Uzasadnienie:

     Odblokuj kazus

Kazus 17

Dodany: 23 czerwiec 2010

Stan faktyczny:

 

Grażyna C. otrzymała w drodze spadkobrania lokal mieszkalny o powierzchni użytkowej 64 m². Spadkodawcą była matka zmarłego wcześniej męża. Po przyjęciu spadku, zameldowała się na pobyt stały w nabytym mieszkaniu, nie zamieszkała w nim. Po 5 latach od chwili powstnia obowiązku podatkowego sprzedała mieszkanie, licząc na skorzytanie z uprawnienia do niewliczenia do podstawy opodatkowania czystej wartości spadku.

Czy skorzystanie z tego uprawnienia jest możliwe?

 

Podstawa prawna:

Brak dostępu

Uzasadnienie:

     Odblokuj kazus

Kazus 18

Dodany: 23 czerwiec 2010

Stan faktyczny:

 

Jolanta C. otrzymała w spadku nieruchomość. Przyjęcie spadku nastąpiło 2 maja 2010r. Zgodnie z przepisami podatkowymi dokonała zgłoszenia otrzymanej nieruchomości. Po otwarciu spadku, a przed zgłoszeniem spadku do celów podatkowych budynek znajduący się na otrzymanym terenie uległ pożarowi (nie był ubezpieczony). 

Z jakiej chwili należy dokonać wyceny wartości przedmiotu opodatkowania?

 

Podstawa prawna:

Brak dostępu

Uzasadnienie:

     Odblokuj kazus

Kazus 19

Dodany: 23 czerwiec 2010

Stan faktyczny:

 

Karolina C. otrzymała w spadku środki pieniężne w wysokości 20.000zł. Spadkodawcą był jej dobry przyjaciel. Podatniczka wykonała obowiązki nałożone w przepisach podatkowych. W 4 miesiące po pogrzebie postanowiła, z pieniędzy otrzymanych w spadku, postawić skromny nagrobek przyjacielowi. Od znajomych dowiedziała się, że koszt nagrobku można odliczyć od podstawy wymiaru podatku od spadku - obniżyłoby to należny podatek.

Czy w sytuacji gdy podatek został już obliczony i wpłacony możliwa jest zmiana wysokości podatku?

 

Podstawa prawna:

Brak dostępu

Uzasadnienie:

     Odblokuj kazus

Kazus 20

Dodany: 23 czerwiec 2010

Stan faktyczny:

 

Jarosława J. wraz z mężem w styczniu 2010r. uzyskała potwierdzenie nabycia nieruchomości w drodze zasiedzenia. Nieruchomością tą był dom jednorodzinny, w którym mieszkali jej rodzice, a następnie ona. 

Czy powstanie obowiązek podatkowy na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn?

 

Podstawa prawna:

Brak dostępu

Uzasadnienie:

     Odblokuj kazus

Kazus 21

Dodany: 23 czerwiec 2010

Stan faktyczny:

 

Ewa C. otrzymała w drodze dziedziczenia po siostrze matki mieszkanie własnościowe o powierzchni 75m2. Planuje jak najszybciej sprzedać mieszkanie, ponieważ potrzebuje środków pieniężnych na operację. 

czy możliwe byłoby obniżenie podstawy opodatkowania w związku z celem na jakie przeznaczone będą środki pochodzące ze sprzedaży mieszkania?

 

Podstawa prawna:

Brak dostępu

Uzasadnienie:

     Odblokuj kazus

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych Kategoria: Prawo Finansowe Kazus 1 Dodany: 18 maj 2010 Stan faktyczny: 12 maja 2010r. Marian C. otworzył działalność gospodarczą w formie spółki prawa handlowego. W umowie określone zostało, iż rokiem podatkowym będzie kolejne 12 miesięcy licząć od maja 2010r. Pracownik Urzędu Skarbowego zakwestionował to postnowienie twierdząc, że rokiem podatkowym jest zawsze rok kalendarzowy. Czy pracownik US miał rację?   Podstawa prawna: art. 8 ust. 1 i 2 podatku dochodowym od osób prawnych Uzasadnienie: Pracownik Urzędu Skarbowego nie miał racji. Wynika to z art. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, w którym określono czas trwania roku podatkowego. Co do zasady jest nim rok kalendarzowy, lecz przewidziane zostały też odstępstwa. I tak w przypadku podatnika podejmujący działalność po raz pierwszy rok podatkowy może trwać do ostatnego dnia wybranego roku podatkowego, nie dłużej niż dwanaście kolejnych miesięcy. Zmiana ta powinna być zawarta w statucie lub umowie spółki oraz zgłoszona właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w teminie 30 dni od rozpoczęcia działalności.  Zatem pan Marian C. może określić rok podatkowy inaczej niż rok kalendarzowy. W tym celu powinien do 12 czerwca 2010r. zgłosić ten fakt naczelnikowi urzędu skarbowego.  Pierwszy kazus w każdej kategori jest darmowy. Kazus 2 Dodany: 18 maj 2010 Stan faktyczny: Paweł J. w dniu 5 czerwca 2010r. otrzymał decyzję podatkowa, w której określono wysokość podatku dochodowego w oparciu o stawkę podatkową wynoszącą 50%. Podatnik odwołał się od decyzji Urzędu Skarbowego, argumentując zastosowanie niewłaściwej stawki podatkowej (właściwa 18% i 32%). Jednak odwołanie nie przyniosło poprawy sytuacji, ponieważ organ utrzymał decyzję w mocy. Czy możliwe jest ustalenie stawki podatkowej w wysokości 50%?   Podstawa prawna: Brak dostępu Uzasadnienie:      Odblokuj kazus Kazus 3 Dodany: 29 czerwiec 2010 Stan faktyczny:   Roman C. prowadzi firmę produkcyjną. Pracownicy obowiązani są nosić odzież roboczą, którą pracodawca zapewnia oraz prać ją co tydzień (warunki określone w umowie), za co pracodawca wypłaca ekwiwalent pieniężny. Czy koszt odzieży roboczej oraz jej prania zaliczane są do kosztów uzyskania przychodU?   Podstawa prawna: Brak dostępu Uzasadnienie:      Odblokuj kazus Kazus 4 Dodany: 29 czerwiec 2010 Stan faktyczny:   Przedsiębiorstwo "Faworek" w lipcu 2010r. obchodzić będzie 10-lecie istnienia. Z tej okazji planowana jest impreza jubileuszowa, która ma na celu wzmocnienie wizerunku firmy oraz integrację pracowników. Czy impreza taka może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodu?   Podstawa prawna: Brak dostępu Uzasadnienie:      Odblokuj kazus Kazus 5 Dodany: 29 czerwiec 2010 Stan faktyczny:   Joanna K. prowadzi działalnośc księgową. Jako, że wiele godzin spędza analizując dokumenty konieczne stał się zakup okularów korekcyjnych. Czy zakup takich okularów stanowi koszt uzyskania przychodu?   Podstawa prawna: Brak dostępu Uzasadnienie:      Odblokuj kazus Kazus 6 Dodany: 28 lipiec 2010 Stan faktyczny: Spółka K. powstała z przekształcenia zakładu budżetowego K. Przekształcenia dokonano na podstawie uchwały Rady Miejskiej w B. z dn. 13.02.2001r. i w  oparciu o przepisy art. 18 ust. 2 pkt 9 lit. f i h ustawy o samorządzie gminnym oraz art. 6 i art. 23 ustawy o gospodarce komunalnej. Zanim doszło do przekształcenia zakład budżetowy K. nabył w dniu 17.06.1999r.  10 autobusów na potrzeby komunikacji miejskiej w B. zakupu dokonano z dotacji celowej otrzymanej z budżetu miasta. Spółka powstała z przekształcenia zakładu budżetowego, została poddana kontroli skarbowej. Kontrola obejmowała lata 2002 i 2003. Spółka zaliczała do kosztów uzyskiwania przychodów odpisy amortyzacje od 10 autobusów zakupionych w 1999r. przez zakład budżetowy K. z dotacji celowej otrzymanej z budżetu gminy.  Skoro zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 48 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych odpisy amortyzacyjne od środków trwałych, czyli autobusów,  nie stanowiły kosztów dla zakładu kosztów uzyskania przychodów, to takie uprawnienie nie mogło przysługiwać Spółce K., która jest następcą prawnym zakładu budżetowego K. Czy wniosek, do którego doszedł organ podatkowy podczas kontroli spółki, jest słuszny? Podstawa prawna: Brak dostępu Uzasadnienie:      Odblokuj kazus Kazus 7 Dodany: 28 lipiec 2010 Stan faktyczny: Spółka G sp. z o.o. w roku 2001 zaliczyła sobie do przychodów dodatnią różnicę kursową w wysokości 12 tys. zł., która była naliczona od należności w kwocie 70 tys. dolarów od zagranicznego kontrahenta, uregulowanych w drodze kompensaty ze zobowiązań spółki wobec kontrahenta. W tym samym roku spółka zaliczyła do kosztów uzyskania przychodów kwotę 5 tys. zł, która była równowartością ujemnych różnic kursowych naliczonych na dzień 30.09.2001r. od zobowiązań uregulowanych poprzez kompensatę wzajemnych należności i zobowiązań spółki i jej zagranicznego kontrahenta. Organ podatkowy stwierdził, że w roku 2001 spółka zawyżyła podatkowe koszty uzyskania przychodów o kwotę 2 milionów zł., z tytułu niezrealizowanych różnic kursowych powstałych w wyniku konwersji wierzytelności na udziały. Czy spółka mogła zaliczyć różnice kursowe do kosztów uzyskania? Kiedy powstają dodatnie i ujemne różnice kursowe? Podstawa prawna: Brak dostępu Uzasadnienie:      Odblokuj kazus Kazus 8 Dodany: 30 lipiec 2010 Stan faktyczny: Fundusz inwestycyjny „K” S.A. działa w Polsce od 2004r. 27.10.2006r. do Urzędu Skarbowego wpłynął wniosek o stwierdzenie nadpłaty zryczałtowanego podatku od osób prawnych. Wniosek wniósł fundusz inwestycyjny. Czy Urząd Skarbowy słusznie pobiera podatek dochodowy od osób prawnych od fundusz inwestycyjnego, którego siedziba znajduje się poza granicami Polski? Podstawa prawna: Brak dostępu Uzasadnienie:      Odblokuj kazus Kazus 9 Dodany: 30 lipiec 2010 Stan faktyczny: Firma „S” S.A. prowadzi agencję reklamową. Jej siedziba znajduje się w Warszawie. Posiada ona wiele placówek w Europie, m.in. w Niemczech i Hiszpanii. Według jakiego prawa będą opodatkowane przychody uzyskiwane w Hiszpanii, Polsce i Niemczech? Podstawa prawna: Brak dostępu Uzasadnienie:      Odblokuj kazus Kazus 10 Dodany: 30 lipiec 2010 Stan faktyczny: „ABC” sp. z o.o. została poddana kontroli skarbowej w dn. 17.05.2002r. Spółka kupiła zbiornik w dn. 28.08.2001r. Następnie ulepszyła go i przeznaczyła na zbiornik wody. Uczestniczyła także w promowaniu miasta B., na terenie którego działała. Działalność promocyjna poległa m.in. na szukaniu nowych inwestorów,  przygotowywaniu materiałów informacyjnych i ich rozsyłanie itp. Organ kontroli skarbowej stwierdził, że w zakresie wymienionej działalności i ulepszeniu środka trwałego, czyli zbiornika, spółka zawyżyła koszty uzyskania przychodu. Nałożył on na spółkę zobowiązanie podatkowe w wysokości 90 tys. zł. W uzasadnieniu decyzji wskazał, że spółka dokonała adaptacji zbiornika na zbiornik wody, przystosowała go do innego celu niż był pierwotnie przeznaczony. Zdaniem organu kontroli wydatki poniesione na adaptację zbiornika nie są kosztem uzyskania przychodów, a zwiększają wartość środka trwałego, co stanowi podstawę do naliczania odpisów amortyzacyjnych. Spółka zaskarżyła decyzję organu kontroli. Zdaniem spółki nakłady poniesione na zbiornik są nakładami remontowymi. Czy spółka miała rację kwalifikując nakłady poniesione na zbiornik jako nakłady remontowe? Podstawa prawna: Brak dostępu Uzasadnienie:      Odblokuj kazus Kazus 11 Dodany: 30 lipiec 2010 Stan faktyczny: „KARO” sp. z o.o. zwróciła się do Ministra Finansów o wydanie interpretacji w zakresie stosowania art. 5 ust. 1 i 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Spółka chce objąć udziały w spółce komandytowo-akcyjnej X. Spółka jako podatnik będzie mieć udziały w spółce komandytowo-akcyjnej. Spółka X będzie w przyszłości notowana na giełdzie i będzie przynosić zyski. Spółka postawiła następujące pytania: 1. czy dochód akcjonariusza spółki komandytowo-akcyjnej (podatnika w sprawie) podlega opodatkowaniu w momencie otrzymania dywidendy wypłaconej akcjonariuszowi na podstawie uchwały walnego zgromadzenia o podziale zysków?; 2. czy akcjonariusz, obliczając miesięczne zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych, powinien uwzględniać część przychodów i kosztów spółki komandytowo-akcyjnej przypadających na posiadane w trakcie roku obrachunkowego akcje, zgodnie z zasadami określonymi w art. 5 ust. 1 i 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych? Zdaniem spółki zgodnie z art.  126 § 1 pkt 2 KSH w sprawach nieuregulowanych do spółki komandytowo-akcyjnej stosuje się odpowiednio przepisy dotyczące spółki akcyjnej. Zysk ustala się na podstawie całorocznego sprawozdania finansowego. Zdaniem spółki dochodem akcjonariusza jest dywidenda. W takim wypadku obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wypłaty dywidendy. Dochód będzie opodatkowany na zasadach ogólnych, zaś przychodem będzie kwota dywidendy zatwierdzona przez walne zgromadzenie. Na akcjonariuszu nie ciąży obowiązek odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych w ciągu roku, dlatego że w tym okresie nie przysługuje mu prawo do udziału w przychodach i kosztach spółki komandytowo-akcyjnej. Minister Finansów nie zgodził się ze stanowiskiem prezentowanym przez spółkę. W uzasadnieniu wskazał, że podatnikami w spółce komandytowo-akcyjnej są jej wspólnicy. Zgodnie z art. 1 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Przepisy ustawy mają zastosowanie do jednostek organizacyjnych nie mających osobowości prawnej, z wyjątkiem spółek nie mających osobowości prawnej z zastrzeżeniem ust. 1 i 3. Według Ministra na podatniku ciąży obowiązek z art. 25 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a podatnicy są zobowiązani do wpłacania na rachunek urzędu skarbowego zaliczek miesięcznych w wysokości różnicy pomiędzy podatkiem należnym od dochodu osiągniętego na początku roku podatkowego a sumą zaliczek należnych za poprzednie miesiące. Sytuacja, w której akcjonariuszem w spółce komandytowo-akcyjnej jest spółka kapitałowa, reguluje art. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. I te przepisy zdaniem Ministra należy stosować wobec spółki „KARO”. Czy stanowisko Ministra Finansów jest słuszne? Podstawa prawna: Brak dostępu Uzasadnienie:      Odblokuj kazus Kazus 12 Dodany: 30 lipiec 2010 Stan faktyczny: Przedsiębiorstwo X wystąpiło do Ministra Finansów o udzielenie interpretacji przepisów prawa podatkowego. Przedsiębiorstwo posiada w swojej strukturze organizacyjnej wyodrębniony Oddział K. Do jego głównych zadań należy obsługa naziemna portu lotniczego, zarządzanie portem lotniczym i zaopatrywanie samolotów w paliwo. Oddział prowadzi własną ewidencję księgową, sporządza bilans zysków i strat. Oddział K. obejmuje aktywa i pasywa związane z jego działalnością. W styczniu 2006r. Przedsiębiorstwo X wraz z administracją samorządową zawiązało Y sp. z o.o. przedsiębiorstwo X w zamian za udziały w nowej spółce chce wyłączyć ze swojej struktury organizacyjnej Oddział K. i wnieść go do Spółki Y. Wniesienie Oddziału K. jako aportu do spółki będzie wiązało się z przejęciem przez Spółkę Y składników majątkowych (materialnych i niematerialnych). Wolą przedsiębiorstwa jest przeniesienie zobowiązań związanych z wnoszonymi składnikami majątkowymi. Czy mamy tutaj do czynienia z zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa? Czy brak zgody wierzyciela na zmianę dłużnika ma wpływ na ocenę czy mamy do czynienia z zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa czy nie? Podstawa prawna: Brak dostępu Uzasadnienie:      Odblokuj kazus Kazus 13 Dodany: 30 lipiec 2010 Stan faktyczny: „BUDEKS” sp. z o.o. prowadzi działalność budowlaną na terenie Polski i Niemiec. W Niemczech ma swój zakład, natomiast siedziba spółki znajduje się w Polsce. W którym kraju spółka będzie się rozliczać z działalności zakładu położonego w Niemczech? Podstawa prawna: Brak dostępu Uzasadnienie:      Odblokuj kazus

Testy on-line Pytanie nr 120073 - Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych powstałe zrealizowane dodatnie różnice kursowe od transakcji w walucie obcej stanowią: A dochód z tytułu rozliczenia różnic kursowych B przychód w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych C przychód, który w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych jest wyłączony z przychodów do opodatkowania tym podatkiem więcej testów Audioustawy Ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych Czas trwania: 0:43:00 Ordynacja podatkowa Czas trwania: 8:46:00 Prawo czekowe Czas trwania: 0:48:00 Ustawa o funduszach inwestycyjnych Czas trwania: 9:30:00 Ustawa o podatku od spadków i darowizn Czas trwania: 0:47:00 Ustawa o kontroli skarbowej Czas trwania: 2:39:00 audioustawy Akty prawne Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych akty prawne Materiały z prawa Źródła finansowania deficytu w budżecie j.s.t. zasady budżetowe zasady budżetowe podatki POWSTAWANIE ZOBOWIĄZAŃ PODATKOWYCH funkcje pieniądze materiały

Tu znajdziesz darmowy dostęp

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych

Kategoria:

Ustawa o podatku od towarów i usług

Kategoria: Prawo Finansowe

Kazus 1

Dodany: 24 kwiecień 2010

Stan faktyczny:

Przedsiębiorstwo "Aurea", rozpoczynające działalność na rynku papierniczym, postanowiło podjąć działanie promocyjne. W tym celu zakupiło 10 000 długopisów opatrzonych ich logiem firmowym, które postanowiło rozdysponować pośród klientów ich sklepów jako "gratis" do zakupionego towaru.

Czy długopisy te podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT?

Podstawa prawna:

art. 7 ust. 4, art. 86 ust. 8 pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług

Uzasadnienie:

W przypadku prezentów o małej wartości zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług (a więc gdy wartość w roku podatkowym na 1 obdarowana osobę nie przekroczyła 100 zł - w przypadku gdy podatnik prowadzi ewidencję pozwalająca na ustalenie tożsamości tych osób - bądź cena jednostkowa nabycia towaru lub jednostokowy koszt wytworzenia w momencie przekazywania nie przekraczał 10 zł) nie podlegają one opodatkowaniu podatkiem VAT. Dodatkowo przedsiębiorca ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy wytwarzaniu długopisów (art. 86 ust. 8 pkt 2).

Pierwszy kazus w każdej kategori jest darmowy.

Kazus 2

Dodany: 20 maj 2010

Stan faktyczny:

 

Gmina Polkowice Małe otrzymała w drodze darowizny od mieszkańców 10.000zł. Pieniądze te pochodziły ze zbiórki organizowanej dobrowolnie przez mieszkańców na rzecz promocji gminy. Gmina nie dostarcza w zamian żadnych usług ani towarów.

Czy powyższa wpłata podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług?

 

Podstawa prawna:

Brak dostępu

Uzasadnienie:

     Odblokuj kazus

Kazus 3

Dodany: 22 czerwiec 2010

Stan faktyczny:

Justyna C. prowadziła działalność handlową. Po zawarciu związku małżeńskiego z Karolem K. zawarli umowę spółki cywilnej, w celu wspólnego prowadzenia działalności gospodarczej. Wcześniej pan Karol K. prowadził działalność gospodarczą. 

1. Czy w tej sytuacji konieczne jest uzyskanie nowego numeru NIP?

2.Czy istnieje obowiązek rejestracji spółki dla celów podatkowych(VAT)?

 

Podstawa prawna:

Brak dostępu

Uzasadnienie:

     Odblokuj kazus

Kazus 4

Dodany: 22 czerwiec 2010

Stan faktyczny:

Kazimierz G. prowadzi działalność handlową - sklep sportowy. Jeden z jego klientów zakupił rower sportowy, poprosił aby faktura została wystawiona na jego kolegę - zatem nie na osobę będącą strona umowy kupna - sprzedaży.

Czy możliwe jest wystawienie takiej faktury? 

 

Podstawa prawna:

Brak dostępu

Uzasadnienie:

     Odblokuj kazus

Kazus 5

Dodany: 22 czerwiec 2010

Stan faktyczny:

Przedsiębiorstwo blacharsko - lakiernicze świadczy usługi na rzecz podmiotów występujących w amatorskich konkursach jazdy samochodem. 26 czerwca 2010r. podpisano umowę z Marianem C. - kierowcą występującym w takich konkursach. Przedsiębiorstwo zobowiązało się do dokonywania nieodpłatnie usług blacharsko - lakierniczych na samochodzie Mariana C., ten zaś zobowiązał się do przyjęcia udostępnienia prawego boku samochodu, na którym umieszczona miała zostać reklama przedsiębiorstwa.

Czy powyższe usługi dokonywane przez przedsiębiorstwo blacharsko - lakiernicze podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług?

 

Podstawa prawna:

Brak dostępu

Uzasadnienie:

     Odblokuj kazus

Kazus 6

Dodany: 22 czerwiec 2010

Stan faktyczny:

 

Grażyna H. prowadzi działalność handlową polegającą na sprzedaży środków chemicznych na popularnym portalu aukcyjnym. Do tej pory nie wystawiała faktur, a jedynie paragony. Jeden z klientów domagał się wydania faktury, uczynił to 2 tygodnie po otrzymaniu zakupionego towaru.

Czy w tym przypadku istnieje obowiązek wystawienie faktury?

 

Podstawa prawna:

Brak dostępu

Uzasadnienie:

     Odblokuj kazus

Kazus 7

Dodany: 22 czerwiec 2010

Stan faktyczny:

Anna N. sprzedała na popularnym portalu aukcyjnym niedawno zakupione buty, które okazały się być niewygodne.  Nie prowadzi ona działalności gospodarczej, nigdy wcześniej nie sprzedawała rzeczy przez Internet.

Czy czynność ta podlega opodatkowaniu?

 

Podstawa prawna:

Brak dostępu

Uzasadnienie:

     Odblokuj kazus

Kazus 8

Dodany: 23 czerwiec 2010

Stan faktyczny:

 

Anna K. postanowiła założyć stronę internetową, na któreaj umieszczałaby wpisy dotyczące jej życia prywatnego (swoisty pamiętnik), jej twórczość. Rozważa też, czy nie wprowadzić możliwości sprzedaży jej własnoręcznie wytworzonej biżuterii.

Czy założenie takiej strony internetowej wiąże się z koniecznością poinformowania urzędu skarbowego?

 

Podstawa prawna:

Brak dostępu

Uzasadnienie:

     Odblokuj kazus

Kazus 9

Dodany: 23 czerwiec 2010

Stan faktyczny:

 

Marianna G. sprzedaje za pośrednictwem internetu płyty z filmem instruktażowym dotyczącym wizażu. Miesięcznie sprzedaje ok. 50 płyt. 

Czy aktywność Marianny G. jest działalnością gospodarczą?

 

Podstawa prawna:

Brak dostępu

Uzasadnienie:

     Odblokuj kazus

Kazus 10

Dodany: 24 czerwiec 2010

Stan faktyczny:

 

Karol J. prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem VAT. Prywatnie dokonał darowizny sprzętu edukacyjnego na rzecz przedszkola. 

Czy darowizna ta podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług?

 

Podstawa prawna:

Brak dostępu

Uzasadnienie:

     Odblokuj kazus

Kazus 11

Dodany: 24 czerwiec 2010

Stan faktyczny:

 

Tomasz C. prowadzi działalność gospodarczą. Zawarł umowę o dostawę surowców potrzebnych do prowadzenia działalności z Henrykiem J. Z winy kontrahenta dostawa surowca nie nastąpiła w terminie. Umowa w takiej sytuacji przewidywała karę, którą Henryk J. zapłacił.

Czy powyższa kara zwiększa podstawę opodatkowania podatkiem od towarów i usług?

 

Podstawa prawna:

Brak dostępu

Uzasadnienie:

     Odblokuj kazus

Kazus 12

Dodany: 24 czerwiec 2010

Stan faktyczny: