ZADANIA > METODY analizy finansowej
ZADANIE 1
Dokonaj wnioskowania ze zmian w wielkości sprzedaży w roku bieżącym w stosunku do roku ubiegłego oraz oceń wpływ wyróżnionych czynników na tę zmianę:
a/ zmiana sprzedaży jest rozpatrywana z tytułu zmian w wielkości zatrudnienia i wydajności pracy jednego zatrudnienia czyli
S= Z x W
b/ zmiana sprzedaży jest rozpatrywana z tytułu zmian w wielkości majątku i produktywności majątku czyli
S= M x Pm
c/ zmiana sprzedaży jest rozpatrywana z tytułu zmian w wielkości zatrudnienia i wyposażenia majątkowego jednego zatrudnienia i produktywności majątku czyli
S= Z x Wm x Pm
S |
Sprzedaż |
320 |
546 |
M |
aktywa ogółem |
160 |
218,4 |
Z |
Zatrudnienie |
800 |
840 |
Pm |
produktywność majątku |
2 |
2,5 |
Wm |
Wyposażenie maj 1 zatr |
0,2 |
0,26 |
W |
wydajność pracy 1 zatr |
0,4 |
0,65 |
ZADANIE 2
Dokonaj badania zmian w wielkości sprzedaży w roku bieżącym w stosunku do roku ubiegłego oraz zbadaj i oceń wpływ wyróżnionych czynników na tę zmianę:
a/ zmiana sprzedaży jest rozpatrywana z tytułu zmian w wielkości zatrudnienia i wydajności pracy jednego zatrudnienia czyli
S= Z x W
b/ zmiana sprzedaży jest rozpatrywana z tytułu zmian w wielkości majątku i produktywności majątku czyli
S= M x Pm
c/ zmiana sprzedaży jest rozpatrywana z tytułu zmian w wielkości zatrudnienia i wyposażenia majątkowego jednego zatrudnienia i produktywności majątku czyli
S= Z x Wm x Pm
- zastosuj metodę kolejnych podstawień
|
|
rok ubiegł |
rok bieżąc |
S |
sprzedaż |
600 |
739,2 |
M |
aktywa ogółem |
300 |
462 |
Z |
zatrudnienie |
1500 |
1680 |
Pm |
produktywność majątku |
2 |
1,6 |
Wm |
wyposazenie maj 1 zatr |
0,2 |
0,275 |
W |
wydajność pracy 1 zatr |
0,4 |
0,44 |
ZADANIE 3
Dokonaj badania zmian w poziome wskaźnika kosztów przedsiębiorstwa i ustal wpływ na badaną wielkość
- kosztów własnych sprzedaży
- przychodów ze sprzedaży
na podstawie poniższych danych zawartych w tabeli:
|
|
rok ubiegł |
rok bieżąc |
W |
Wskaźnik poziomu kosztów K:P |
80,00% |
89,506% |
K |
Koszt własny sprzedaży |
360000 |
435000 |
P |
Przychody ze sprzedaży |
450000 |
486000 |
ZADANIE 4
Dokonaj badania zmian w poziome wskaźnika kosztów przedsiębiorstwa i ustal wpływ na badaną wielkość
- kosztów własnych sprzedaży
- przychodów ze sprzedaży
na podstawie poniższych danych zawartych w tabeli:
|
|
rok ubiegł |
rok bieżąc |
W |
Wskaźnik poziomu kosztów K:P |
90,00% |
72,07% |
K |
Koszt własny sprzedaży |
64800 |
77112 |
P |
Przychody ze sprzedaży |
72000 |
106992 |
ZADANIA > ANALIZA WSTĘPNA BILANS RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
ZADANIE 1
Dokonaj wstępnej analizy bilansu z uwzględnieniem analizy pionowej i poziomej przedsiębiorstwa X i Y
|
X |
X |
Y |
Y |
X |
X |
Y |
Y |
X |
Y |
|
r u |
r b |
r u |
r b |
r u |
r b |
r u |
r b |
|
|
|
|
|
|
|
wsk str |
wsk str |
wsk str |
wsk str |
odch |
Odch |
|
|
|
|
|
% |
% |
% |
% |
|
|
aktywa trwałe |
96559 |
100227 |
405231 |
446112 |
|
|
|
|
|
|
aktywa obrotowe |
44632 |
53267 |
276488 |
256424 |
|
|
|
|
|
|
Zapasy |
21038 |
24291 |
119702 |
100777 |
|
|
|
|
|
|
Należności |
20712 |
25197 |
121818 |
119287 |
|
|
|
|
|
|
Inwestycje krótkoterminowe |
2882 |
3779 |
34968 |
36360 |
|
|
|
|
|
|
aktywa ogółem |
141191 |
153494 |
681719 |
702536 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
kapitał własny |
117145 |
116380 |
391799 |
390617 |
|
|
|
|
|
|
kapitał obcy |
24046 |
37114 |
289920 |
311919 |
|
|
|
|
|
|
zob długoterm |
5852 |
10326 |
10871 |
49694 |
|
|
|
|
|
|
zob krótkoterm |
18194 |
26788 |
279049 |
262225 |
|
|
|
|
|
|
pasywa ogółem |
141191 |
153494 |
681719 |
702536 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wskaźnik strukt majątku |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wskaźnik struk kapitału |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wssfm |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
wskaźnik zast kapit wł |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wskaźnik zast kapit obc |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wssfm |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ZADANIE 2
Dokonaj wstępnej analizy rachunku zysków i strat przedsiębiorstwa X i Y
|
X |
X |
Y |
Y |
X |
X |
Y |
Y |
X |
Y |
|
r u |
r b |
r u |
r b |
R u |
r b |
r u |
r b |
|
|
|
|
|
|
|
wsk str |
wsk str |
wsk str |
wsk str |
odch |
odch |
|
|
|
|
|
% |
% |
% |
% |
|
|
Przychody ze sprzedaży |
145281 |
170090 |
452806 |
580807 |
|
|
|
|
|
|
Koszt własny sprzedaży |
129865 |
160963 |
353081 |
493363 |
|
|
|
|
|
|
Wynik na dzialalności operacyjnej |
15416 |
9127 |
99725 |
87444 |
|
|
|
|
|
|
Przychody finansowe |
1862 |
2399 |
4752 |
3097 |
|
|
|
|
|
|
koszty finansowe |
3466 |
8097 |
49068 |
63764 |
|
|
|
|
|
|
w tym odsetki od kredytów |
2430 |
3486 |
47936 |
39676 |
|
|
|
|
|
|
wynik na operacjach finansowych |
-1604 |
-5698 |
-44316 |
-60667 |
|
|
|
|
|
|
wynik na dzialalności gospodarczej |
13812 |
3429 |
55409 |
26777 |
|
|
|
|
|
|
straty zyski nadzwyczajne |
-927 |
237 |
-54197 |
-26884 |
|
|
|
|
|
|
wynik brutto |
12885 |
3666 |
1212 |
-107 |
|
|
|
|
|
|
obciąznia obligatoryjne |
2448,15 |
696,54 |
230,28 |
0 |
|
|
|
|
|
|
zysk netto/strata |
10436,85 |
2969,46 |
981,72 |
-107 |
|
|
|
|
|
|
ZADANIA > ANALIZA WSKAŹNIKOWA
ZADANIE 1
Wyciągnij wnioski z analizy płynności finansowej przedsiębiorstwa X i Y
|
X |
X |
Y |
Y |
|
r.u. |
r.b |
r.u. |
r.b |
zapasy |
21038 |
24291 |
119702 |
100777 |
należności |
20712 |
25197 |
121818 |
119287 |
inwestycje krótko. |
2882 |
3779 |
34968 |
36360 |
aktywa obrotowe |
44632 |
53267 |
276488 |
256424 |
zobowiązania bieżące |
18194 |
26788 |
279049 |
262225 |
kapitał obrotowy |
|
|
|
|
wskaźnik bieżący |
|
|
|
|
wskaźnik szybki |
|
|
|
|
wskaźnik wypłacalności |
|
|
|
|
ZADANIE 2
Oceń płynność finansową przedsiębiorstwa K i L za pomocą:
- kapitału obrotowego,
- statycznych miar płynności,
- wskaźników obrotowości zapasów i należności,
|
K |
K |
L |
L |
|
r.u. |
r.b |
r.u. |
r.b |
zapasy |
106 |
343 |
223 |
201 |
należności |
7157 |
9249 |
653 |
493 |
inwestycje krótko. |
492 |
1841 |
29 |
33 |
aktywa obrotowe |
7755 |
11433 |
905 |
727 |
zobowiązania bieżące |
6654 |
9930 |
698 |
523 |
przychody ze sprzedaży |
4759 |
6521 |
1668 |
1372 |
kapitał obrotowy |
|
|
|
|
wskaźnik bieżący |
|
|
|
|
wskaźnik szybki |
|
|
|
|
wskaźnik wypłacalności |
|
|
|
|
Wskaźnik obrot należności |
|
|
|
|
Wskaźnik obrot zapasów |
|
|
|
|
ZADANIE 3
Wyciągnij wnioski z analizy efektywności wykorzystania majątku przedsiębiorstwa Z
|
Z |
Z |
|
r u |
r b |
Sprzedaż |
95773 |
132995 |
aktywa ogółem |
70063 |
88409 |
aktywa trwałe |
39225 |
42788 |
aktywa obrotowe |
30838 |
45621 |
Zapasy |
15750 |
22300 |
Należności |
10633 |
18346 |
wsk prod akt ogółem |
|
|
wsk obrot nal w razach |
|
|
wsk obrot zap w razach |
|
|
wsk obrot nal w dniach |
|
|
wsk obrot zap w dniach |
|
|
ZADANIE 4
Oceń wykorzystanie majątku przedsiębiorstw X i Y
|
X |
X |
Y |
Y |
|
r u |
r b |
r u |
r b |
sprzedaż |
145281 |
170090 |
452806 |
580807 |
aktywa ogółem |
141191 |
153494 |
681719 |
702536 |
aktywa trwałe |
96559 |
100227 |
405231 |
446112 |
aktywa obrotowe |
44632 |
53267 |
276488 |
256424 |
zapasy |
21038 |
24291 |
119702 |
100777 |
należności |
20712 |
25197 |
121818 |
119287 |
wsk prod akt og |
|
|
|
|
wsk obrot nalez w razach |
|
|
|
|
wsk obrot zapasów w razach |
|
|
|
|
wsk obrot nalez w dniach |
|
|
|
|
wsk obrot zapasów w dniach |
|
|
|
|
ZADANIE 5
Wyciągnij wnioski z badania zadłużenia przedsiębiorstwa Z
|
Z |
Z |
|
r u |
r b |
zobowiązania krótkot |
12579 |
27662 |
zobowiązania długot |
0 |
0 |
kapitał własny |
57484 |
60747 |
zysk netto |
8156 |
9556 |
amortyzacja |
3666 |
4959 |
środki finansowe |
4455 |
4975 |
rata kapitałowa |
0 |
0 |
odsetki |
2400 |
2800 |
wsk zadłuzenia |
|
|
wsk samofinansowania |
|
|
wsk zd-pewn kredytowej |
|
|
wsk obsługi długu |
|
|
ZADANIE 6
Oceń zadłużenie przedsiębiorstw X i Y oraz zdolność do spłaty zaciągniętych długów
|
X |
X |
Y |
Y |
|
r u |
r b |
r u |
r b |
zob długoterm |
5852 |
10326 |
10871 |
49694 |
Zob krótkoterm |
18194 |
26788 |
279049 |
262225 |
kapitał własny |
117145 |
116380 |
391799 |
390617 |
zysk netto |
10436,85 |
2969,46 |
981,72 |
-107 |
amortyzacja |
6427 |
8676 |
24270 |
32764 |
środki finansowe |
2882 |
2243 |
365 |
4980 |
Rata kapitałowa |
0 |
2400 |
0 |
4000 |
odsetki |
2430 |
3486 |
47936 |
39676 |
wsk zadłuz |
|
|
|
|
wsk samofin |
|
|
|
|
Wsk zdoln-pewn kred |
|
|
|
|
wsk obsługi długu |
|
|
|
|
ZADANIE 7
Wyciągnij wnioski z badania rentowności przedsiębiorstwa Z-przyczynowa
|
Z |
Z |
|
r u |
r b |
Sprzedaż |
95773 |
132995 |
kapitał całkowity |
70063 |
88409 |
kapitał własny |
57484 |
60747 |
koszt własny sprzedaży |
69015 |
110498 |
zysk netto |
8156 |
9556 |
wsk rent sprzedaży |
|
|
wsk rent netto |
|
|
wsk poziomu kosztów |
|
|
wsk rent kap całk |
|
|
wsk rent kap wł |
|
|
|
|
|
RENT KAP WŁ |
|
|
ODCH OGÓLNE |
|
|
wsk rent sprzed |
|
|
wsk prod akt ogoł |
|
|
wsk strukt kapitał |
|
|
|
|
|
R(rent sprzed) |
|
|
R(prod akt og) |
|
|
R(strukt kapit) |
|
|
suma odch cząstk |
|
|
ZADANIE 8
Dokonaj badania rentowności czynników produkcji i rentowności kapitałów oraz wyciągnij wnioski -przyczynowa ananliza
|
X |
X |
Y |
Y |
|
r u |
r b |
r u |
r b |
sprzedaż |
145281 |
170090 |
452806 |
580807 |
koszt wł sprzed |
129865 |
160963 |
353081 |
493363 |
zysk netto |
10436,85 |
2969,46 |
981,72 |
-107 |
kapitał całkowity |
141191 |
153494 |
681719 |
702536 |
kapitał własny |
117145 |
116380 |
391799 |
390617 |
wsk rent sp |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
wsk poziomu koszt |
|
|
|
|
wsk rent kap całk |
|
|
|
|
wsk rent kap wł |
|
|
|
|
rent sprzedaży |
|
|
|
|
prod majatku |
|
|
|
|
str kapit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RENT KAP WŁ |
|
|
|
|
ODCH OG |
|
|
|
|
R(rent sp) |
|
|
|
|
R(prod maj) |
|
|
|
|
R(str kap) |
|
|
|
|
Suma odch cząstk |
|
|
|
|
Podstawowe zadania z analizy finansowej
6