ZARYS PLANU MARKETINGOWEGO FIRMY TURYSTYCZNEJ C.D.

STRATEGIA DZIAŁANIA MARKETINGOWEGO FIRMY TURYSTYCZNEJ

W tej części pracy przedsiębiorcy zastanowią się nad przyszłymi poczynaniami firmy jeśli chodzi o sprecyzowanie i wybór odpowiedniej strategii działania dla przedsiębiorstwa turystycznego.

I. MOŻLIWE STRTEGIE DZIAŁANIA

Zastanów się jakim zmianom w przyszłości mają podlegać zaprogramowane przez ciebie elementy marketingu - mix.

USŁUGI - cel, który zamierza osiągnąć firma to:

1. Czy utrzymasz usługi świadczone pierwotnie przez twoją firmę ( tak/ nie), co skłoni cię do podjęcia takiej decyzji:
   

2. Czy planujesz dodanie do usług już oferowanych czegoś nowego (tak/ nie), jeśli tak to co miałoby to być:
   

3. Czy bierzesz pod uwagę możliwość zmodyfikowania swoich usług (tak/ nie), jeśli tak to co zmieniłbyś w swojej usłudze:
   

4. Czy liczysz się z możliwością zlikwidowania obecnie oferowanej usługi (tak, nie), jeśli tak to co wpłynęłoby na twoją decyzję:

CENY - cel, który zamierza osiągnąć firma to:

1. Czy planujesz utrzymanie cen na usługi na obecnym poziomie (tak/ nie), dlaczego
podejmujesz taką decyzję:

2. Jeśli zamierzasz wprowadzić zmiany w cenach swoich usług, jaką podjąłbyś decyzję:

• Podnieść ceny:

• Obniżyć ceny:

• Inne, jakie:

3. Do czego miałaby doprowadzić taka zmiana:

5. Czy byłaby to trwała zmiana, czy też tymczasowa:
   

6. Czy stosujesz w firmie system rabatowy (tak/ nie), jeśli czy zamierzasz wprowadzić rabaty lub nowe ich rodzaje:
   
   
   

PROMOCJA - cel, który zamierza osiągnąć firma to:

1. Jakie narzędzia promocji, których do tej pory nie ujmowałeś w planach promocji zmierzasz w przyszłości używać w swojej firmie:
   

2. Dlaczego właśnie te narzędzia wybrałeś:
   

3. Kiedy użyłbyś tego rodzaju promocji, czy jest ona kosztowna, jaką przewidujesz reakcję rynku docelowego na użycie tego rodzaju promocji:
   
   
   

DYSTRYBUCJA - cel, który zamierza osiągnąć firma to:

1. Czy planujesz jakieś zmiany w sposobie dystrybucji swoich usług, jeśli tak to jakie:
   

2. Czy planujesz jakieś zmiany w lokalu twojej firmy, jakie:
   

3. Czy chciałbyś dokonać jakiś zmian w sposobie obsługi klientów w lokalu twojej firmy, jakich:

II. STRATEGIE TWOJEJ FIRMY

Zastanów się jakie strategie odnośnie wyznaczonych przez ciebie rynków docelowych (segmentów rynkowych) obierze twoja firma.

Elementy strategii	Pierwszy rynek docelowy	Drugi rynek docelowy
Zadania stawiane przed firmą odnośnie danego rynku:	1. 2.	1. 2.
I. 1. Klienci
2. Usługa
3. Ceny
4. Promocja	------------------------------------	------------------------------------
4.1. reklama
4.2. promocja sprzedaży
4.3. public relations
4.4. sprzedaż osobista
4.5. marketing bezpośredni
4.6. klienci przysyłani przez innych
II. 1. Ile czasu zajmie wprowadzenie strategii?
2. Koszt wprowadzenia strategii
3. Personel potrzebny do tego celu

III. TEST DLA SRATEGII MARKETINGOWYCH W FIRMIE TURYSTYCZNEJ

1. Strategie dotyczące usług:					Czy starasz się wprowadzać na rynek nowe usługi bądź je zmieniać?
Strategia usług nr
Strategia usług nr
2. Strategie dotyczące cen za usługi:					Czy ta strategia pozwala zrównoważyć minimum ryzyka z maksymalnym potencjalnym zyskiem?
Strategia cen nr
Strategia cen nr
3. Strategie dotyczące promocji:					Czy strategia ta pozwala ci skutecznie dotrzeć do klientów?	Czy czujesz się pewnie (jeśli chodzi o efekty) stosując tę strategię?
Strategia promocji nr
Strategia promocji nr
Strategia promocji nr
Strategia promocji nr
Strategia promocji nr
4. Strategie dotyczące dystrybucji:					Czy strategia ta nie odsuwa cię zbyt daleko od obecnych usług i obsługiwanych rynków?	Czy strategia pasuje do warunków lokalowych i wyposażenia?
Strategia dystrybucji nr
Strategia dystrybucji nr

Odnośnie każdej strategii postaraj się odpowiedzieć na następujące pytania:
1. Czy strategia jest realistyczna?

2. Czy strategia jest właściwa z prawnego, moralnego i etycznego punktu widzenia?

3. Czy poszczególne strategie wiążą się ze sobą?

4. Czy strategia ta wykorzystuje mocne strony twego przedsiębiorstwa unikając jednocześnie słabości?

IV. PLAN DZIAŁAŃ MARKETINGOWYCH

Ta część pracy polega na połączeniu poszczególnych czynności (np. strategia - napisanie broszury , czynność z nią związana to napisanie tekstu) pochodzących z analizy strategii ze związanymi z nimi kosztami w celu stworzenia planu działań marketingowych dla firmy turystycznej.

Czynności	Opis	Terminy	Kontrola	Czas/ koszty	Kwota ogółem

V. KWARTALNY BUDŻET MARKETINGOWY

W oparciu o informacje dotyczące poszczególnych czynności, jakie chcesz wykonać powinieneś bez problemu opracować pełen budżet marketingu.

Wydatki/ koszty	Kwartały
	pierwszy	drugi	trzeci	czwarty
Techniki promocji:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
Administracja
1. właściciel
2. pracownicy
3. doradcy
4. telefony
5. podróże
6. materiały biurowe
7.
8.
9.
Sprzedaż
1. wynagrodzenia/ świadczenia
2. szkolenie
3. telefony
4. podróże
5.
6.
7.
Badania marketingowe
1. wynagrodzenia/ świadczenia
2. czas pracy komputerów
3. telefony
4. podróże
5.
6.
RAZEM KWARTAŁY
RAZEM ROK

WYBRANE KONCEPCJE FORMUŁOWANIA STRTEGII OGÓLNEJ FIRMY

Wybierz strategie działania dla twojej firmy.

I. Koncepcja strategii wzrostu firmy H.I. Ansoffa

Asortyment produkcji	Aktualne produkty	Nowe produkty
Rynki
Aktualne rynki	Strategia penetracji rynku	Strategia rozwoju produktu
Nowe rynki	Strategia rozwoju rynku	Strategia dywersyfikacji

1. Penetracja rynku - jest strategią rozwoju polegającą na wzmożeniu działań na rynku, na którym dotychczas działa firma, zmierzających do wzrostu sprzedaży obecnie oferowanych produktów/ usług.

2. Rozwój rynku - polega na działaniach firmy zmierzających do wzrostu sprzedaży obecnie wytwarzanych produktów/ usług.

3. Rozwój produktu - polega na dynamizacji sprzedaży przez wprowadzanie nowych produktów/ usług na dotychczasowy rynek.

4. Dywersyfikacja - oznacza rozwój firmy przez wprowadzanie nowych produktów/ usług, odmiennych od dotychczasowych oraz sprzedaży ich na nowych rynkach.
   
   
   

II. Strategie rynkowe według M.E. Portera

Wg Portera istnieją tylko trzy strategie ogólne, które mogą wyznaczać drogę działania firmom pragnącym stworzyć i utrzymać przewagę nad konkurencją:
1. Strategia niskich kosztów - firma wykorzystuje cały swój potencjał celem uzyskania niższych kosztów działania w porównaniu do konkurencji.
2. Strategia zróżnicowanej oferty - firma dysponuje dużą ofertą produktów i usług, które są przeznaczone dla innego/ różnych segmentu rynku.

3. Strategia wybiórczego działania - oznacza koncentrację na jednym lub kilku segmentach z jednoczesnym zastosowaniem wobec nich dwóch poprzednich działań.

III. Metoda portfelowa - macierz BCG

gwiazda znak zapytania






wysoki





Wskaźnik wzrostu rynku







niski


dojna krowa kula u nogi/ pies

wysoki niski

Udział w rynku

1. Dojna krowa - biznesy z wysokim udziałem w rynku i niskim wskaźnikiem wzrostu rynku. Biznesy usługowe z tego pola przynoszą dużą nadwyżkę finansową, którą selektywnie przeznacza się na finansowanie przedsięwzięć ze znakiem zapytania.

2. Kula u nogi - to niski udział w rynku i niska stopa wzrostu. Biznesy usługowe w tym polu przynoszą niewielką nadwyżkę finansową, często rezygnuje się z nich.

3. Znak zapytania - oznacza stosunkowo niski udział w rynku i wysoki wskaźnik wzrostu. Przedsięwzięcia z tego pola pochłaniają olbrzymie sumy dając w zamian niewielkie przychody.

4. Gwiazda - oznacza wysoki wskaźnik wzrostu rynku i wysoki udział w rynku. Biznesy w tym polu charakteryzują się dużymi przychodami i dużymi nakładami finansowymi.

PLAN W DZIEDZINIE ZATRUDNIENIA

Plan firmy turystycznej w dziedzinie zatrudnienia powinien zawierać opisy wszystkich stanowisk pracy, jakie zamierzasz utworzyć (patrz wzory na końcu). Ponadto w tej części pracy powinieneś ustalić:

1. W jaki sposób dobierzesz pracowników w swojej firmie:
   
   
   

2. Ilu pracowników potrzebujesz (na podstawie sporządzonych opisów stanowisk pracy - patrz wzory dokumentów):
   
   
   

3. Sporządź schemat organizacyjny przyjęty w twojej firmie (szczeble hierarchii, podział funkcji/ zakresów działania):
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   

4. Kiedy będą potrzebni pracownicy w twojej firmie:
   

Stanowisko pracy	Od kiedy potrzebny będzie pracownik




5. Czy w danym regionie można znaleźć osoby o potrzebnych kwalifikacjach; jeśli nie, to gdzie je znajdziesz:
   
   
   
   
   

6. Jakie prace zlecisz osobom, firmom z zewnątrz, bez zatrudniania własnych pracowników:
   
   
   
   
   

7. Jak będzie wyglądał system płac w twoim przedsiębiorstwie:
   
   - pensje czy prowizja ........................................................................................
   - stawki godzinowe czy miesięczne..................................................................
   - wynagrodzenie za godziny nadliczbowe........................................................
   - wysokość najniższego i najwyższego wynagrodzenia...................................
   ..........................................................................................................................
   

8. Jakie inne metody motywowania pracowników wprowadzisz w przedsiębiorstwie:
   
   
   

WZORY DOKUMENTÓW

W tej części zamieszczone zostały wzory dokumentów, które mogą być przydatne w zarządzaniu personelem w twojej firmie. Są to: opis stanowiska pracy (sporządź takie opisy w twojej firmie), podanie o pracę, kwestionariusz dorocznej oceny pracownika.

I. OPIS STANOWISKA PRACY

Nazwa firmy:

Stanowisko pracy:

Pracownik podlega służbowo:

Obowiązki pracownika (wszystkie istotne czynności jakie ma wykonywać)







Kwalifikacje zawodowe

	Konieczne	Przydatne
Wykształcenie
Doświadczenie zawodowe
Wymagania specjalne

Potrzebne umiejętności





Przymioty osobiste

II. PODANIE O PRACĘ (wypełnia kandydat na pracownika)

Nazwisko i imię........................................... adres................................................
telefon.............................................


Wykształcenie kandydata


	Nazwa szkoły	Rok ukończenia	Uzyskane świadectwo
Podstawowe
Średnie lub zawodowe
Wyższe
Inne

Doświadczenie zawodowe kandydata

(proszę wymienić swych dotychczasowych pracodawców, poczynając od firmy, w której pracował Pan/ Pani ostatnio)


Nazwa przedsiębiorstwa	Zatrudniony od/ do	Stanowisko	Wynagrodzenie
1.
2.
3.

Umiejętności techniczne i zainteresowania kandydata

(proszę wpisać wszelkie umiejętności oraz zainteresowania związane z Pana/ Pani pracą zawodową)





Referencje

(proszę wymienić osoby, które mogą przedstawić opinię na temat Pana/ Pani osoby)


Imię i nazwisko	Adres i telefon
1.
2.

Zobowiązanie kandydata

Oświadczam, że informacje zawarte w podaniu są prawdziwe. Przyjmuję do wiadomości, że świadome pominięcie przeze mnie informacji lub ich sfałszowanie będzie stanowiło wystarczającą podstawę do zwolnienia mnie z pracy bez wypowiedzenia.





Podpis kandydata...............................................

Data i miejscowość............................................

III. DOROCZNA OCENA PRACOWNIKA

Imię i nazwisko pracownika Stanowisko zajmowane w firmie

............................................. ....................................................




Skala ocen:

1 niezadowalająca: pracownik nie spełnia wymagań przydzielonego mu stanowiska
2 zadowalająca: pracownik spełnia wymagania tego stanowiska pracy

3 bardzo dobra: pracownik przewyższa wymagania danego stanowiska
4 celująca: przewyższa nałożone wymagania i zasługuje na szczególną pochwałę




	1	2	3	4	Uwagi oceniającego
Jak pracownik wypełnia swe obowiązki:
Ilość wykonywanej pracy
Dokładność pracy
Szybkość wykonywanych zadań
Opanowanie metod i technik pracy
Zainteresowanie wykonywana pracą
Rozwiązywanie problemów
Jakość podejmowanych decyzji
Planowanie wykonywanej pracy
Dotrzymywanie terminów
Osobowość pracownika/ Zachowanie w pracy:
Utrzymywanie kontaktów:
- ze zwierzchnikami
- z podwładnymi
- ze współpracownikami
- z klientami firmy
Współpraca z kolegami
Przyjmowanie odpowiedzialności za własne decyzje
Inicjatywa i samodzielność
Lojalność i uprzejmość wobec innych
Pozytywna postawa w pracy
Gotowość do pracy
Punktualność
Inne cechy:
- przestrzeganie norm bezpieczeństwa
- przestrzeganie innych zarządzeń

Data: Podpis osoby dokonującej oceny:

PROGNOZA SPRZEDAŻY (OBROTÓW) PRZEDSIĘBIORSTWA

CZĘŚĆ I

W tej części przedstaw swoje przewidywania odnośnie sprzedaży w twojej firmie turystycznej w przekroju: przez klientów, geograficznym oraz przez usługi świadczone przez firmę.

KLIENCI
1. Ilu klientów zakupi twe usługi w ciągu kolejnych 12 miesięcy?
2. Ile osób z tej liczby zakupi usługę:
Najdroższą	O przeciętnej cenie	Najtańszą
3. Jak często klienci z wymienionych wyżej kategorii skorzystają z twoich usług:
PRZEKRÓJ GEOGRAFICZNY
1. Gdzie przewidujesz największą sprzedaż w ciągu kolejnych 12 miesięcy (oddział, placówka):
2. Jak kształtowały się zakupy w danym miejscu (A - klienci, liczba, B - częstotliwość)
Usług najdroższych	Usług o przeciętnej cenie	Usług najtańszych
A/	A/	A/
B/	B/	B/
USŁUGI
1. Jakie planujesz przychody ze sprzedaży poszczególnych usług w ciągu kolejnych 12 miesięcy:
Nazwa usługi a/ b/ c/ d/ e/ f/		Przychody ze sprzedaży (zł)
2. Spróbuj uszeregować usługi od najlepiej (A) do najgorzej się sprzedających:
A/ B/ C/ D/ E/ F/

CZĘŚĆ II:

W tej części opracuj prognozę sprzedaży (obrotów) twojej firmy na kolejne 12 miesięcy.

1. Typowe miesięczne obroty z metra² w twojej branży................................zł/ m² na miesiąc
   (informacje te zebrałeś w ocenie rynku twojej firmy - konkurent cz. II)
   

2. Powierzchnia lokalu przedsiębiorstwa turystycznego.............................................m²
   

3. Popyt na twe usługi w poszczególnych miesiącach w roku (patrz ocena rynku firmy, konkurent cz. II). Dane o wielkości popytu wpisz do kolumny B tablicy „Prognoza obrotów firmy turystycznej” (na końcu części II prognozy sprzedaży).
   

4. Informacje o innych czynnikach, które mogą wpłynąć na obroty twojej firmy w kolejnych miesiącach; (wpisz tutaj przewidywane działania konkurentów i plany działania swojej firmy: np. obniżki cen, wprowadzenie nowych produktów, wzmocnienie reklamy itp.)
   

Miesiąc	Przewidywane wydarzenia na rynku
Styczeń
Luty
Marzec
Kwiecień
Maj
Czerwiec
Lipiec
Sierpień
Wrzesień
Październik
Listopad
Grudzień




OPRACOWANIE PROGNOZY

• Oblicz docelowe miesięczne obroty swojej firmy turystycznej:
  
  Docelowe miesięczne = typowe miesięczne * powierzchnia
  obroty obroty z m² w branży twojego lokalu
  
  
  do wzoru podstawiamy dane z punktu 1 i 2 powyżej:
  
  Docelowe miesięczne obroty =
  twojej firmy turystycznej
  
  
  ............................zł/ m² * ..................................m² = ..............................zł
  
  

• Wpisz informacje z punktu 4 (o czynnikach, które mogą wpłynąć na obroty firmy) do kolumny C w tablicy „Prognoza obrotów firmy turystycznej”. Do kolumny B wpisałeś już informacje o prawdopodobnym popycie na usługi twej firmy.
  

• Na podstawie informacji z kolumn A, B i C, rozstrzygnij: w jakim stopniu twoja firma zrealizuje w każdym miesiącu swe docelowe obroty. Swoje przewidywania (w %) zapisz w kolumnie D tablicy „Prognoza obrotów firmy turystycznej”.
  

• Przewidywane procentowe wskaźniki obrotów firmy turystycznej w każdym miesiącu (kolumna D) przelicz na złotówki: wynik pokaże, jakie powinny być faktyczne obroty przedsiębiorstwa w każdym kolejnym miesiącu (kolumna E).
  

PROGNOZA OBROTÓW FIRMY TURYSTYCZNEJ.......................................................NA 200...........ROK
A Kolejny miesiąc	B Popyt w tym miesiącu	C Inne czynniki wpływające na sprzedaż	D W jakim % firma zrealizuje swe docelowe obroty w tym miesiącu	E Całkowite obroty w zł w danym miesiącu - przelicz na zł procentowe wskaźniki z kolumny D
Styczeń
Luty
Marzec
Kwiecień
Maj
Czerwiec
Lipiec
Sierpień
Wrzesień
Październik
Listopad
Grudzień
Całkowite obroty przedsiębiorstwa w ciągu 200.......roku:				..................zł




ANALIZA OPŁACALNOŚCI PRZEDSIĘWZIĘCIA

Celem przeprowadzenia analizy opłacalności przedsięwzięcia jest określenie: kosztu uruchomienia przedsięwzięcia, czy przedsięwzięcie przyniesie pożądane zyski, progu opłacalności przedsięwzięcia, które z kilku przedsięwzięć jest bardziej opłacalne.

I. KAPITAŁ POTRZEBNY DO URUCHOMIENIA PRZEDSIĘWZIĘCIA


1. Koszty początkowe - wymień wszystkie przewidywane wydatki związane z uruchomieniem przedsięwzięcia; skorzystaj przy tym z opracowanego wcześniej planu działania
Wydatki	Zł
A/ Wydatki na środki obrotowe (na te zasoby firmy, które zużywają się w czasie krótszym niż rok):
Potrzebny zapas gotówki
Wszelkie wydatki płacone z góry (np. czynsz za pierwszy miesiąc, ubezpieczenie, reklama opłacona przed otwarciem firmy)
Zapasy początkowe (produktów, surowców, materiałów biurowych itp.)
Zezwolenia i inne opłaty administracyjne
Pozostałe (wymień).........................................................
B/ Wydatki na środki trwałe przedsiębiorstwa (na te zasoby, których firma używa dłużej niż rok):
Nieruchomości (teren i budynki)
Wyposażenie firmy (maszyny i narzędzia)
Sprzęt biurowy
Pojazdy
Dekoracje
Zakup patentów, technologii, praw autorskich itp.
Pozostałe (wymień).........................................................
Razem: Koszty początkowe (A + B)
2. Miesięczne koszty działalności - czyli stałe wydatki ponoszone co miesiąc
A/ Wydatki związane ze sprzedażą:
Płace pracowników
Prowizje
Organizacja sprzedaży
Promocja
Koszty transportu
Pozostałe (wymień).........................................................
B/ Wydatki administracyjne:
Płace pozostałych pracowników administracyjnych (w tym właściciela)
Wydatki na prowadzenie biura (mat. biurowe i inne)
Opłata za telefon
Czynsz
Opłata za elektryczność / gaz
Podatki i ubezpieczenia pracowników
Koszty naprawy urządzeń
Dzierżawa sprzętu
Ubezpieczenie firmy
Opłaty za zezwolenia i licencje
Porady prawne
Należności nie zapłacone przez klientów
Pozostałe (wymień).........................................................
C/ Wydatki na obsługę zadłużenia:
Opłaty bankowe i spłata odsetek
Miesięczna spłata zaciągniętego kredytu
Razem: Miesięczne koszty działalności A+B+C
3. Potrzebny kapitał - podsumowanie
Koszty początkowe (obliczone powyżej)
Rezerwa (20% ustalonych kosztów początkowych)
Kapitał obrotowy, czyli: miesięczne koszty działalności * 3 miesiące
Razem: Potrzebny kapitał




II. BILANS OTWARCIA

(uproszczony w stosunku do wymagań Ustawy o rachunkowości, wygodny ze względów analitycznych)

Po lewej stronie tabeli należy wpisać wszystkie środki i zasoby, które powinien posiadać przedsiębiorca, uruchamiając przedsięwzięcie; po prawej stronie - wszystkie zobowiązania, jakie będą ciążyć na firmie w tym dniu.


AKTYWA	PASYWA
Środki obrotowe: gotówka.........................................zł pieniądze w banku.........................zł zapasy produktów/ materiałów.........................zł należności od klientów..................zł inne (jakie).....................................zł Środki trwałe: nieruchomości (teren i budynki).....................zł maszyny i urządzenia.....................zł narzędzia........................................zł meble i wyposażenie......................zł samochód.......................................zł inne (jakie).....................................zł Wszystkie aktywa firmy turystycznej Razem.........................................zł	Zobowiązania bieżące: rachunki do zapłacenia........................zł opłaty administracyjne (np. rejestracja)...................................zł pożyczki krótkoterminowe (poniżej 1 roku)..................................zł inne (jakie)..........................................zł Zobowiązania długoterminowe: wszelkie kredyty i pożyczki przyznane firmie na okres powyżej roku......................................zł inne zobowiązania (np. umowa dzierżawy terenu, lokalu)...................zł Kapitał właściciela: kapitał jaki inwestuje w przedsięwzięcie właściciel firmy turystycznej (pieniądze, maszyny, nieruchomości itp.)................. .............................................................zł Wszystkie pasywa firmy turystycznej Razem............................................zł







III. ZESTAWIENIE SPODZIEWANYCH ZYSKÓW I STRAT

Wariant A


Nazwa firmy.......................................................................... Okres od............do...........200...roku (pierwsze 12 miesięcy) Planowane obroty (sprzedaż)..............................................................................zł odjąć: Koszt usług/ towarów sprzedanych*.......................................................................zł Zysk brutto...........................................................................................................zł odjąć: Planowane koszty działalności: Płace, podatki i ubezpieczenie pracowników...................................zł Amortyzacja środków trwałych........................................................zł Wydatki biurowe (papier, telefony, woda, gaz itp.).........................zł Ubezpieczenie firmy.........................................................................zł Eksploatacja samochodu...................................................................zł Promocja...........................................................................................zł Dzierżawa.........................................................................................zł Odsetki od kredytu bankowego........................................................zł Pozostałe koszty................................................................................zł Ogółem: Planowane koszty działalności.................................................................zł Zysk z działalności/ zysk netto (zysk brutto odjąć koszty działalności)....................................................................zł

* Oblicz koszt usług/ towarów sprzedanych:


1. Wykorzystaj opracowaną wcześniej prognozę sprzedaży /obrotów w firmie na 12 miesięcy.

2. Ustal koszt usług/ towarów sprzedanych w firmie w tym samym okresie czasu:
   a/ planowane obroty firmy w najbliższych 12 miesiącach
   ........................................................zł
   b/ jaką część obrotów w procentach będzie stanowił w firmie koszt usług/ towarów sprzedanych, informacje dotyczące kosztu usług sprzedanych uzyskasz od zaprzyjaźnionego przedsiębiorcy:
   
   koszt towarów sprzedanych w ciągu ostatnich 3 miesięcy
   ______________________________________________ * 100 = ..............%
   obroty firmy w ciągu ostatnich 3 miesięcy
   
   
   
   Oblicz koszt usług/ towarów sprzedanych:
   Planowane obroty firmy (punkt a) pomnóż przez wskaźnik procentowy (punkt b) - oszacujesz w ten sposób koszt usług/ towarów sprzedanych w zł:
   
   .....................................zł * ..................% =........................................zł
   
   Wariant B

A. Koszty uzyskania przychodów		A. Przychody ze sprzedaży
I. Koszty według rodzaju		I. Produktów
Amortyzacja		Wyrobów na kraj
Zużycie materiałów i energii		Wyrobów na eksport
Usługi obce		Robót i usług na kraj
Wynagrodzenia brutto		Robót i usług na eksport
Narzuty na wynagrodzenia		II. Towarów
Podróże służbowe		III. Przychody z operacji finansowych
Pozostałe		Z tytułu udziałów w innych podmiotach gospodarczych
II. Zmiana stanu produktów (+,-)		Odsetki od kredytów i pożyczek
III. Koszt wytworzenia sprzedanych wyrobów i usług		Pozostałe
IV. Koszty ogólnego zarządu i koszty sprzedaży produktów		IV. Wynik na pozostałej sprzedaży
V. Koszty handlowe		V. Dotacje przedmiotowe i inne zwiększenia przychodów
VI. Wartość sprzedanych towarów w cenie zakupu		B. Strata na działalności gospodarczej
VII. Koszty operacji finansowych		C. Zyski nadzwyczajne
W tym odsetki od kredytów i pożyczek		I. Zyski losowe
VIII. Podatki i inne obciążenia dochodów ze sprzedaży		II. Pozostałe zyski
B. Zysk na działalności gospodarczej		D. Strata brutto
C. Straty nadzwyczajne		E. Obowiązkowe zwiększenie straty
I. Straty losowe		F. Strata netto
II. Pozostałe straty
D. Zysk brutto
E. Obowiązkowe zmniejszenie zysku
I. Podatek dochodowy
II. Inne obowiązkowe odpisy z zysku bieżącego
F. Zysk netto











Wariant C - dla działalności hotelowej


Wyszczególnienie

Zł

PRZYCHODY OPERACYJNE I. Działalność hotelowa Usługi noclegowe Gastronomia Telekomunikacja Wynajem powierzchni Kantor, kasa walutowa Pozostałe usługi II. Działalność handlowa KOSZTY OPERACYJNE I. Działalność hotelowa Usługi noclegowe Gastronomia Telekomunikacja Wynajem powierzchni Kantor, kasa walutowa Pozostałe usługi II. Działalność handlowa WYNIK OPERACYJNY I. Działalność hotelowa Usługi noclegowe Gastronomia Telekomunikacja Wynajem powierzchni Kantor, kasa walutowa Pozostałe usługi II. Działalność handlowa KOSZTY NIEPODZIELONE Administracja i dyrekcja Eksploatacja nieruchomości Energia Marketing WYNIK OPERACYJNY BRUTTO OPŁATY I KOSZTY STAŁE Amortyzacja Podatki Ubezpieczenia majątku Odsetki od kredytów i pożyczek Pozostałe WYNIK PO OPŁATACH STAŁYCH POZOSTAŁE PRZYCHODY POZOSTAŁE KOSZTY WYNIK NA SPRZEDAŻY PRZYCHODY FINANSOWE KOSZTY FINANSOWE ZYSK BRUTTO PODATEK DOCHODOWY ZYSK NETTO




IV. DOCHÓD OD ZAINWESTOWANEGO KAPITAŁU


Potrzebne informacje:
A. Zysk z działalności/ zysk netto z planowanego przedsięwzięcia (rachunek zysków i strat)
......................................................................................zł
B. Kapitał właściciela (suma jaką zainwestujesz w firmę zawarta w: Bilansie otwarcia)
......................................................................................zł
C. Wynagrodzenie, jakie mógłbyś uzyskać pracując gdzie indziej (zamiast we własnej firmie)
.....................................................................................zł
d. Odsetki, jakie mógłbyś uzyskać inwestując kapitał w inne przedsięwzięcie (np. na koncie w banku)
.....................................................................................%

Obliczenia:


Dochód od
zainwestowanego Zysk netto - Wynagrodzenie
kapitału = właściciela

______________________________ * 100%

(%)

Kapitał właściciela







.

Dochód od zainwestowanego kapitału w (%) wyniesie:

(A)..........................zł - (C)............................zł
_______________________________________ * 100% =.....................%
(B).............................zł


Otrzymany wynik (%) porównaj ze wskaźnikiem, jaki zapisałeś w punkcie D. Jeśli dochód od zainwestowanego kapitału jest wyższy od odsetek, jakie mógłbyś uzyskać inwestując gdzie indziej, rozważany projekt jest opłacalny

V. PRÓG RENTOWNOŚCI PRZEDSIĘWZIĘCIA

Potrzebne informacje:
A. Wszystkie koszty stałe, jakie firma poniesie w ciągu najbliższych 12 miesięcy
B. Wszystkie koszty zmienne, jakie firma poniesie w ciągu 12 miesięcy (przy planowanym poziomie obrotów)
C. Planowane obroty firmy (w ciągu najbliższych 12 miesięcy).
Informacje te pochodzą z zestawienia zysków i strat

Próg rentowności oblicz w następujący sposób:
1. Przepisz do tabeli wszystkie koszty z zestawienia zysków i strat, kwalifikując je do stałych lub zmiennych (koszt stały nie zmienia się, gdy rosną lub maleją obroty):



Koszty stałe	Koszty zmienne
(D)..............................................zł suma kosztów stałych	(E)....................................................zł suma kosztów zmiennych


2. Ustal, jaki koszt zmienny przypadnie na jedną złotówkę obrotów twojej firmy turystycznej:

Suma kosztów zmiennych (E)....................zł
___________________________________ = (F)..............................zł

Planowane obroty firmy (C).......................zł


Koszt zmienny przypadający na jedną złotówkę obrotów wyniesie: (F)...................zł.

3. Oblicz próg rentowności, czyli poziom obrotów, przy którym zwracają się wszystkie koszty stałe i przedsięwzięcie zaczyna przynosić zysk:



Koszty stałe (D)..................zł
____________________________ =.................................zł

1zł - Koszt zmienny przypadający
na jedną zł obrotów (F)




VI. PRZEPŁYW GOTÓWKI W FIRMIE

Ustal budżet gotówki dla swojej firmy turystycznej, wypełniając tablicę dla każdego z dwunastu najbliższych miesięcy działalności. Pamiętaj, że bilans końcowy z jednego miesiąca jest zarazem bilansem otwarcia dla miesiąca następnego.

Nazwa firmy turystycznej:...........................................................................................
Budżet gotówki na 200...rok (styczeń - grudzień)


Sty czeń

Luty

Ma rzec

Kwiecień

Maj

Czerwiec

Lipiec

Sierpi eń

Wrze sień

Październik

Listopad

Grudzi eń

Gotówka: Bilans otwarcia danego miesiąca

Dodać: przewidywane wpływy gotówki w tym miesiącu

Razem: Gotówka w firmie

Odjąć: przewidywane wydatki gotówki: zakupy towarów płace spłata kredytu pozostałe wydatki

Odjąć: rezerwa (10% bilansu otwarcia na dany miesiąc)

Wydatki gotówki ogółem

Gotówka: Bilans końca miesiąca (gotówka w firmie minus wydatki gotówki ogółem)







VII. WYBRANE WSKAŹNIKI ANALITYCZNE

Analiza wskaźnikowa umożliwia dokonanie wstępnej oceny sytuacji finansowej firmy turystycznej.



1. Wskaźniki płynności finansowej
   a/ pokrycie bieżących zobowiązań (current ratio)
   
   środki obrotowe ogółem
   ___________________________
   
   zobowiązania bieżące
   
   b/ szybkość spłaty zobowiązań bieżących (quick ratio-acid test ratio)
   
   płynne środki obrotowe
   _______________________
   
   zobowiązania bieżące
   

2. Wskaźniki wypłacalności (zadłużenia):

a/ wskaźnik ogólnego zadłużenia (debt ratio)

zobowiązania ogółem
___________________________ * 100%

aktywa ogółem


b/ pokrycie majątku kapitałami własnymi (equity ratio)

kapitały własne + rezerwy
______________________________ (* 100%)

aktywa ogółem



c/ wskaźnik zadłużenia kapitału własnego (debt - equity ratio)

zobowiązania ogółem
____________________________ (* 100%)

kapitał własny

d/ wskaźnik zadłużenia długoterminowego

zobowiązania długoterminowe
__________________________________ (* 100%)

kapitał własny

3. Wskaźniki zyskowności (rentowności):

a/ zyskowność sprzedaży (return on sales)

zysk netto
_______________________ * 100%

sprzedaż netto

b/ zyskowność ogółu majątku (aktywów) (return on total assets)

zysk netto
_____________________ * 100%

aktywa ogółem

c/ zyskowności kapitałów własnych (return on equity)

zysk netto
_____________________ * 100%

kapitały własne











Źródło: M. S. Mulak, Jak opracować Business Plan. Poradnik dla średnich i małych firm, Wydawnictwo M&A Communications Polska Sp. z o.o., Kraków 1995

---