- 10 maja nabycie 50 EURO kurs kupna kantoru: 3.8; kurs sprzedaży kantoru: 4,0;
- 11 maja sprzedaż 950 EURO: kurs kupna kantoru: 4.24; kurs sprzedaży kantoru: 4,26;
- 18 maja nabycie 120 EURO: kurs kupna kantoru: 3.3; kurs sprzedaży kantoru: 3,53;
- 29 maja sprzedaż 420 EURO: kurs kupna kantoru: 3,17; kurs sprzedaży kantoru: 4,22.
Proszę określić wartość przychodów i kosztów podatkowych w miesiącu maju w związku z opisanymi powyżej transakcjami.
Zadanie f/j
W podmiocie. LAMPEX Piotr Lampa obowiązuje regulamin wynagrodzeń, który obliguje pracodawcę do wypłaty wynagrodzeń pracowniczych do 10 dnia miesiąca, następującego po miesiącu za który są one należne. W jednostce dokonano następujących operacji:
- naliczono wynagrodzenie za miesiąc październik Panu Nowakowi zatrudnionemu na podstawie umowy o pracę. Wynagrodzenie wypłacono 31 października: kwota netto: 7.030 zł, brutto: 10.000 zł; składki ZUS opłacane przez pracodawcę w kwocie 1.860 zł zapłacono 14 listopada;
- naliczono wynagrodzenie za miesiąc październik Panu Kaczmarkowi zatrudnionemu na podstawie umowy o pracę. W związku z przejściowymi trudnościami firmy LAMPEX, wynagrodzenie wypłacono 15. listopada; kwota netto: 2.850 zł, brutto: 4.000 zł; składki ZUS opłacane przez pracodawcę w kwocie 740 zł zapłacono 15. grudnia;
naliczono wynagrodzenie z tytułu umowy zlecenia za miesiąc październik Pani Kowalskiej; kwota netto: 728 zł. brutto: 1.000 zł, wynagrodzenie wypłacono 3 listopada;
naliczono wynagrodzenie z tytułu umowy o dzieło wykonanej 30 października przez Panią Adamczak; kwota netto: 1930 zł; kwota brutto: 2.500 zł; wynagrodzenie wypłacono 31 października.
Proszę określić koszty uzyskania przychodów w jednostce w miesiącu październiku i listopadzie w związku z powyższymi transakcjami.
PPHU DELTA prowadzona przez Pana Kazimierza Jackowskiego prowadzi pozarolniczą działalność gospodarczą od 20XX-5 roku 7 podatkowej książki przychodów i rozchodów wynika, że wynik podatkowy na tej działalności (bez uwzględnienia rozliczania strat) był w kolejnych latach następujący:
- 20XX-5 r.: strata podatkowa: 100.000 zł,
- 20XX-4 r.. dochód podatkowy: 60.000 zł,
- 20XX-3 r.: dochód podatkowy: 5.000 zł,
- 20XX-2 r.: strata podatkowa: 10.000 zł,
- 20XX-1 r.: dochód podatkowy: 70.000 zł,
- 20XX r.: dochód podatkowy: 2.500 zł.
Proszę dokonać rozliczenia strat podatkowych w najbardziej efektywny
i zgodny z przepisami podatkowymi sposób.
Zadanie
Zadanie
W spółce jawnej jest trzech wspólników będących osobami fizycznymi. W złożonym do urzędu skarbowego oświadczeniu dwóch wspólników wybrało zasady opodatkowania podatkiem liniowym, natomiast trzeci wspólnik wybrał zasady ogólne. Według zapisów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów spółka wykazała: przychody 1.200.000 zł i koszty 999.000.
W umowie spółki nie określono udziału poszczególnych wspólników w zyskach i stratach jednostki. W 20XX z rachunku bankowego spółki dokonano wpłaty na rachunek bankowy na rzecz fundacji prowadzącej działalność w zakresie pożytku publicznego w kwocie 15.000.
POLECENIE
Oblicz podatek dochodowy obciążający każdego ze wspólników przy założeniu, że:
- każdy wspólnik opłacił indywidualnie składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.
- żaden wspólnik nie prowadził innej działalności gospodarczej, ani też nic
uzyskiwał innych dochodów.
Składki na ubezpieczenie społeczne u każdego z nich wyniosły za 20XX rok 6.952.63 zł a składki zdrowotne możliwe do odliczenia u każdego z nich to
I 956.21 zł.