rach

WNE - Zakład Rachunkowości, Finansów Przedsiębiorstw i Bankowości - Rachunkowość finansowa (E.T.)

4. Kapitałowe oraz wierzycielskie papiery wartościowe i ich ewidencja.

Zadanie 4.1

W przedsiębiorstwie REVITA sp. z o.o. na początek roku wykazano na wybranych kontach następujące salda:

Nr			Dekrel	acja
ope racji	Treść operacji	Kwota	Dt	Ct
1.	Zakupiono, płacąc przelewem bankowym trzyletnie obligacje Gminy Zalesie	3000
2.	Wyciąg bankowy - wniesiono udziały w formie pieniężnej do przedsiębiorstwa ASSO sp. z o.o.	2500
3.	Otrzymano nieodpłatnie jako darowiznę od Fundacji SIGMA prawo do wykorzystania odpowiednio udokumentowanych badań i doświadczeń przemysłowych (know-how), wyceniając je:
	a)    na kwotę netto - 2000, b)    oraz VAT należny od darowizny w wysokości 22%.	2000 440
4.	Wystawiono i przekazano spółce RABO weksel na pokrycie zobowiązań wobec dostawcy na ogólną kwotę:	2000
	a) kwota zobowiązania wg faktury - 1800	1800
	b) oprocentowanie kwoty zobowiązania wekslowego -dyskonto	200
5.	Otrzymano od odbiorcy {od spółki OSA) weksel na pokrycie należności: a)suma wekslowa	1500
	b) dyskonto potrącone przy przejęciu weksla	150
6.	Przyjęto od subskrybentów wpłaty gotówkowe na rachunek bankowy na rozpisaną subskrypcję obligacji	6000
7.	Opłacono przelewem koszty przygotowania emisji obligacji (druk dokumentów oraz koszty obsługi emisji)	150
8.	Otrzymano od odbiorcy czeki rozrachunkowe na spłatę należności	1100
9.	Na rachunek bankowy wpłynęła należna dywidenda od posiadanych akcji spółki ETA	500
10.	Wyciąg bankowy - zrealizowano czek rozrachunkowy na kwotę	1100
11.	Sprzedano akcje przeznaczone do obrotu a) wartość akcji w cenie nabycia	2100
	b) wartość sprzedaży wg cen realizacji (wpływ na r-k bankowy)	2800
	c) dodatkowe koszty związane ze sprzedażą akcji	120
12.	Wykupiono, płacąc gotówką weksel własny od spółki RABO -całkowita kwota wekslowa	2000
13.	Weksel obcy od spółki OSA przekazano do dyskonta w banku: a) kwota wekslowa	1500
	b) dyskonto	200
14.	Podpisano weksel własny In blanco, jako formę poręczenia kredytu długoterminowego, przyznanego spółce REVITA na kwotę 8000	8000

Długoterminowe aktywa finansowe - 9000, wartości niematerialne i prawne - 2000, umorzenie wartości niematerialnych i prawnych - 1000, kasa - 2700, rachunek bankowy - 6500, krótkoterminowe papiery wartościowe - 4000, Inne środki pieniężne - 3500,_

1) Otworzyć konta podanymi saldami początkowymi. 2) Zadekretować w tabeli operacje 3) Zaksięgować operacje gospodarcze. Przy nanoszeniu kwot na konta oznaczać je numerami operacji podanymi w tabeli.