55
I W. Wójcik. Ptz*tń>fk>ahrM fiKonnyćantu włwiifflw, Warsraw* 200?
ISBN 07S-S.1.^526-1 m, i'. bv Wnltere Klwer Polska Sr r n.n 2007
Spis treści Notatki
RitzdziaiKrumiwio^ssns i Scruminaiisi^czne zagadmemu razwiiwruaiija śnidcł/jnaHStiriUMia...
bieństwo, że przestępcy używają również Internetu do prania pieniędzy i finansowania terroryzmu. Dotychczasowy, wciąż zbyt fragmentaryczny nadzór sieci nic jest wystarczający. W zasadzie o wszczęciu postępowania decyduje wniosek poszkodowanego. W związku z tym wszystkie nielegalne operacje są praktycznie niewyktywalne111, a jeżeli dochodzi do ich ujawnienia, odbywa się to najczęściej w drodze przypadku. Zatem nie tylko na temat przestępstw internetowych, lecz również o tajnych systemach bankowych oraz ich związkach z praniem pieniędzy i finansowaniem terroryzmu, korupcją, oszustwami i innymi przestępstwami, np. w obrocie gospodarczym, byłoby zasadne kontynuowanie rozważań co do złotej i ciemnej liczby przestępstw-12.
7.3. Rola spółek offshore w oazach podatkowych
Zauważyć należy, że istniejące wciąż jeszcze regulacje prawne w oazach podatkowych, bankowych i handlowy ch są powodem wielu kontrowersji. Eksperci zajmujący się problematyką badania uregulowań prawnych i efektów ścigania sprawców prania pieniędzy i finansowania terroryzmu twierdzą wprost, że trudno uwierzyć, iż politycy europejscy chcą rzeczywistej walki z tymi zjawiskami. Jako przykłady podają m.in.: Monaco, Luksemburg i Szwajcarię. Ten ostatni kraj wprawdzie nie przez wszystkie systemy prawno uważany jest za oazę podatkową, lecz tam właśnie znajduje się około 1/3 płynnego pieniądza z całego świata.
Świat biznesu od dawna przyzwyczaił się do funkcjonowania oaz podatkowych i nikt nie zwraca uwagi na pochodzenie pieniędzy wykładanych przy zakładaniu nowych firm, banków lub wywieraniu presji na urzędników. Istniejąca wciąż możliwość zakładania spółek offshore w różnych oazach podatkowych jest skandalem samym w sobie, jednakże, pomimo takich poglądów, większość systemów ustawodawczych w krajach amerykańskich i europejskich uznaje ich istnienie. Istnienie oaz podatkowych, jak i możliwość zakładania spółek offshore są na rękę zbyt wielu zainteresowanym, a być może także decydentom ze sfer gospodarczych i politycznych. Kie ulega wątpliwości, że nadmierne obowiązki podatkowe w Polsce zawierają
u Zdaniem Departamentu Skarbu USA przeciwdziałanie praruu pieniędzy za pomocą dotychczasowych środków najprawdopodobniej wkrótce przestanie przy misie jakiekolwiek rezultaty. Także ru mdi pi iti iwimi dyskutują O piitr/ebie zniesienia tajeni niiy tankowe, ktiiru /daniem mektómb powinna pr/e>faó obowiązywać po 2010 r.
1' j.W Wrcik. PrzfsiflKiiMt hampuletme, cz. r. Taionui! lyreTAuW..., < ŚO-92.
ł A |K
I W. Wójcik. Przectofaufordt.fuv>nwmytyzmu, Warsrawj ISB\ 07S-R1-'?S2Ci-ISi‘>-'), by Walter* Kluwer P.ilikn Sp r a.o 2007
7. Niektnrt' systemu przekazyiwma Jochtiru' ulai&iaya'prwue pie,'.%\izy: finat:s<ncem,: terroryzmu
wiele czynników zachęcających osoby fizyczne, jak również firmy do ulgowego rozliczania się właśnie w oazach podatkowych"'.
7.4. Kierunki przedsięwzięć zapobiegawczych
Uzasadniona wydaje się propozycja, aby instytucje obowiązane, mające szerokie kontakty międzynarodowe, podjęły profesjonalne przedsięwzięcia przynajmniej w czterech następujących kierunkach mających na celu zarówno przeciwdziałanie podziemnej bankowości, jak i wykorzystywaniu Internetu czy oaz podatkowych do prania pieniędzy i finansowania terroryzmu, a mianowicie:
1) jako podstawa rozpoznania obowiązkowe stosowanie programu „Poznaj swojego klienta" we wszystkich instytucjach obowiązanych;
2) specjalistyczna edukacja koordynatora (na wzór amerykańskiego owr-pliftnceotficer), który będąc odpowiedzialny za realizację wewnętrznego programu przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu, powinien przygotować profesjonalny system rozpoznawania w instytucji zarówno transakcji podejrzanych, jaki powiązanych;
3) edukacja pracowników w kwestii symptomów transakcji podejrzanych i dotychczasowych możliwości ich rozpoznawania;
4) opracowanie i stosowanie kryminalistycznych kryteriów zawierających symptomy uzasadnionego podejrzenia prania pieniędzy i finansowania terroryzmu przydatnych do typowania transakcji podejrzanych.
Dotychczasowe wyniki analiz i szacunkowe dane dotyczące przestępstw bazowych jako źródeł brudnych dochodów zarówno / przestępczości, jak i szarej strefy gospodarczej nie są miarodajne w sensie ich wiarygodności. Wskazują one wprawdzie, że wraz ze wzrostem przestępczości zorganizowanej i obszarów szarej strefy gospodarczej, a szczególnie handlu narkotykami, korupcji i wielu innych przestępstw kryminalnych i gospodarczych, wzrasta ilość pieniądza przeznaczonego do legalizacji, wzrastają zagrożenia w gospodarce, a także zagrożenia bezpieczeństwa finansowego instytucji finansowo-bankowych. Wciąż jednak mamy tylko szacunkowe dane co do rozmiarów i obszarów tych zagrożeń, natomiast w opiniach profesjonalistów przedstawiciele instytucji najbardziej zagrożonych przy
” J.W. Wńjiik, Pranie •łi'r;uj|vfcy. Kn/iniru^giajta iZąwMtoyesM Citfrw inwttfcyi (Wdrjnaiiuk. T*vig-
gei, Wsrs/awa 2.102, s. fil-■).?.
♦ M
ibuk.pl /7ELIK
111
Wyszukiwarka